图书内容简介

2007年3月16日十届全国人大五次会议审议通过的《中华人民共和国企业所得税法》、2007年12月6日国务院发布的《中华人民共和匡企业所得税法实施条例》，是我国税收立法的一项重大举措，对于实现内外资企业的平等税收负担，构建平等竞争的税收法治环境，都有着深远的重大意义。
税收对经济发展和人民生活有着极为重大的影响。对于企业来说，税收负担，尤其是企业所得税，是其生产经营成本的重要组成部分，是刘其财产权和经营自由权的一定程度的限制和剥夺。在旧企业所得税制下，我国所实行的内外有别的两套所得税法体系以及大量不规范的税收优惠政策造成了内外资企业税收负担的不公平分配，导致大量的企业避税和国家税收流失，加大了税收征管的难度。此外，企业所得税政策往往用作宏观调控的工具，导致企业税制安排多变，缺乏安定性和可预测性．这对企业的生产经营造成了显著的负面影响。企业所得税法的改革应兰着眼于在公平税负的基础上，促进企业的生存和健康发展。
我国统一后的企业所得税法在纳税人、税率、应纳税所得额、税收优惠、特别纳税调整、征收管理等方面做出了一系列重大改革，新旧所得税法衔接过渡期的政策也相继出台，这有力地推动了我国建立科学、规范国际化的税收立法进程。
总体来看，新企业所得税法的颁布和实施，对于我国产业的升级抆代、国民经济实力的提升都有着显著的作用。企业要提高市场竞争力，隆低生产经营成本，应该密切关注税收法律、政策的变化，才能充分享受匡家给予的税收优惠，维护其合法权益。
刘天永律师多年来从事税法实务工作，熟晓我国的税收法律法规和政策，并有独到见解，并在长期的税务实践中积累了丰富的经验；其所任职的华税律师事务所是国内第一家专业化的税务律师事务所，在中国税务律师行业的发展中走在前列。因此，本书付梓之际，刘律师邀我作序，我欣然应诺。
基于丰富实务经验的深度视角分析企业所得税法，是本书的一大特色，相信对于广大纳税人和实务工作者都大有裨益。
是为序。
刘剑文
2008年5月11日

图书目录

第一章 《企业所得税法》概述 1
第一节 新旧企业所得税制度的过渡期 3
第二节 <企业所得税法)和<企业所得税法实施条例}的出台背景 10
第三节 <企业所得税法>和<企业所得税法实施条例>的核心内容 15
第四节 <企业所得税法>和<企业所得税法实施条例>的重大变革
与企业的应对策略 27
第二章 最新企业所得税纳税主体制度 31
第一节 企业所得税法的适用范围 33
第二节 居民企业与非居民企业划分的新标准 36
第三节 无限纳税义务与有限纳税义务 40
第四节 企业所得税税率的新规定 45
第三章 最新企业应纳税所得额制度 49
第一节 应纳税所得额的计算公式 51
第二节 企业的收入总额 54
第三节 不征税收入的新范围 59
第四节 企业生产经营支出的税前扣除 62
第五节 王资薪金扣除的新政策 7]
第六节 广告费、业务宣传费扣除的新政策 80
第七节 业务招待费扣除的新政策 82
第八节 公益性捐赠支出的税前扣除 83
第九节 禁止税前扣除的项目 87
第十节 境外机构亏损的税务处理 92
第十一节 亏损弥补制度 93
第十二节 非居民企业应纳税所得额的计算 96
第四章 最新企业资产税务处理制度 99
第一节 固定资产的税务处理 101
第二节 无形资产的税务处理 108
第三节 长期待摊费用的税务处理 114
第四节 对外投资的税务处理 116
第五节 存货的税务处理 120
第六节 转让资产的税务处理 126
第五章 最新企业所得税应纳税额制度 132
第一节 企业应纳税额的计算公式 135
第二节 外国税收直接抵免 136
第三节 外国税收间接抵免 139
第六章 最新企业所得税优惠制度 142
第一节 免税收入 145
第二节 减免企业所得税 149
第三节 低税率优惠 154
第四节 民族自治地方的减免税优惠 156
第五节 抵扣应纳税所得额 158
第六节 税额抵扣税收优惠 160
第七节 加计扣除税收优惠 163
第八节 加速折旧税收优惠 169
第九节 减计收入税收优惠 171
第十节 高新技术企业税收优惠 173
第十一节 软件企业税收优惠 178
第十二节 其他行业、企业税收优惠政策 181
第十三节 执行到期的企业所得税优惠 183
第七章 最新企业所得税特别纳税调整制度 186
第一节 关联企业转让定价调整原则 189
第二节 预约定价安排 193
第三节 关联企业资料提供义务 0201
第四节 税务机关的核定权 204
第五节 受控外国公司税制 206
第六节 资本弱化税制 209
第七节 一般反避税条款 211
第八节 纳税调整加收利息 213
第八章 最新企业所得税征管制度 217
第一节 非居民纳税人的一般扣缴义务人 219
第二节 工程作业和劳务所得的扣缴义务人 221
第三节 补缴税款与追缴税款 223
第四节 居民企业的纳税地点 225
第五节 非居民企业的纳税地点 227
第六节 企业之间合并纳税 229
第七节 企业所得税的纳税年度 234
第八节 企业所得税的缴纳方法 236
第九节 年度中间结业的纳税方法 247
第十节 缴纳企业所得税的货币单位 248
第十一节 企业所得税纳税申报表的填写方法 250
常用法律法规 265
一、企业所得税 265
《中华人民共和国企业所得税法》导读 265
中华人民共和国企业所得税法(2007．3．16) 266
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2007．12．6) 281
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法
(190．4.16) 298
企业所得税核定征收办法(试行)(2008．1．1) 304
附件：企业所得税核定征收鉴定表 307
企业所得税税前扣除办法(2000．5.16) 308
企业债务重组业务所得税处理办法(2003．1．23) 315
企业财产损失所得税前扣除管理办法(2005。8．9) 316
企业支付实习生报酬税前扣除管理办法(2007．4．10) 325
国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见
(2005．3．29) 327
财政部、国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业
认定标准的通知(2006．1．9) 330
财政部、国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政
策的通知(2006．9．1) 331
财政部、国家税务总局关于促进创业投资企业发展有关税收政策
的通知(2007．2．7) 332
财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有
关税收问题的通知(2007．3．26) 333
财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知
(2007．6．15) 334
国家税务总局关于调整核定征收企业所得税应税所得率的通知
(2007．8．30) 339
实用图表
企业所得税纳税申报表 340
企业所得税年度纳税申报表 342
企业减免项目表 344
企业所得税预缴纳税申报表 345
企业(个人)所得税征收方式鉴定表 346
征收方式变更申请审批表 347
二、股权转让税收 348
国家税务总局关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让
等重组业务所得税处理的暂行规定(1997．4。28) 348
财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问
题的通知(1997．6．21) 353
财政部、国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问
题的补充通知(1998．4．20) 353
国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知
(2001．6．21) 354
财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
(2002．12．10) 357
国家税务总局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的
通知(2003．5．28) 357
国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知
(2004．3．25) 358
财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知
(2003．8．20) 359
财政部、国家税务总局关于信贷资产证券化有关税收政策问题的
通知(2006．2．20) 360
三、高新技术企业税收 362
高新技术企业认定管理办法(2008…414) 362
国家重点支持的高新技术领域(2008．4．14) 365