图书内容简介

前言
税法是保障国家财政收入、调控经济与社会活动、维护纳税人权益的法律手段。随着我国社会主义市场经济的深入发展和社会民主法治的进步，税法和税法科学得到了迅速发展。目前，税法原理是我国高等院校法学专业和财经专业学生的主要课程，也是注册会计师、注册税务师资格考试等全国统一考试的科目。为了适应税法课程教学的需要，我们编写了这本《税法原理》教材。
本书已经纳入了教育部普通高等教育“十一五”国家级规划教材系列。根据国家级规划教材的写作要求，我组织中国人民大学法学院、北京大学法学院、北京师范大学法学院、吉林大学法学院、浙江大学城市学院、华南师范大学法学院等的税法研究与教学工作者，历时两年编写完成本书。本书吸收了当代税法研究和税法优秀教材的精华，反映了社会主义法治与税收法定主义理念，以最新税收法律法规为依据，力求准确系统阐明税法的基本原理和主要制度。为了避免教材的抽象乏味，作者在书中设置了“章前提示”、“税务博览”、“学术前沿”、“政策指引’’、“法条链接”、“延展阐述”、“本章小结”、“关键术语”、“思考题”、“延展阅读”等有利于学生理解的助读栏目，使本书风格与体例活泼清新。
本书由本人担任主编，撰稿作者的具体分工为：
徐孟洲(中国人民大学法学院教授)、叶姗：第一章、第二章；
侯作前(浙江大学城市学院教授)：第三章、第六章；
徐阳光(北京大学法学院博士后)：第四章、第十一章；
丛中笑(吉林大学法学院副教授)：第五章、第九章、第十二章；
张晓婷(北京师范大学法学院副教授)：第七章、第八章；
叶 姗(华南师范大学法学院讲师)：第十章；
徐阳光、叶姗同志协助本人对全书进行了统稿工作。在本书出版之际，我由衷地感谢他们！
由于作者理论水平和知识所限，书中难免有疏漏或错误之处，恳请读者批评指正。
中国人民大学法学院徐孟洲
2008年1月18日于北京世纪城

图书目录

第一章
税法基本理论……………………………………1
第一节税收的概念与特征…………………………………3
第二节税法的概念与渊源…………………………………12
第三节税法的价值、理念、功能与作用…………………23
第四节税法的解释…………………………………………31
第五节税收法律制度史与思想史…………………………36
第二章
税法的要素和体系…………………………………57
第一节税法要素的内涵及分类……………………………59
第二节税法的规则性要素………………………………60
第三节税法的原则性要素…………………………………68
第四节税法的体系…………………………………………78
第三章
税法主体的权利义务………………………………84
第一节税收法律关系及其性质……………………………85
第二节征税主体的权力与义务…………………………………………92
第三节纳税主体的权利与义务………………………………………100
第四章
增值税法律制度……………………………………………120
第一节增值税法概述…………………………………………………121
第二节我国增值税法的主要内容……………………………………129
第三节我国增值税法的特殊征管制度………………………………147
第五章
消费税与营业税法律制度……………………………………158
第一节消费税与营业税概述…………………………………………160
第二节我国消费税法的主要内容……………………………………167
第三节我国营业税法的主要内容……………………………………183
第六章
个人所得税法律制度…………………………………………199
第一节个人所得税法概述……………………………………………200
第二节我国个人所得税法的基本内容………………………………204
第三节个人所得税的特殊征管规定…………………………………224
第七章
企业所得税法律制度…………………………………………232
第一节企业所得税概述………………………………………………233
第二节我国企业所得税法的主要内容………………………………238
第三节企业所得税的特殊征管规定…………………………………268
第八章
财产税与行为税法律制度……………………………………279
第一节财产税与行为税法概述………………………………………281
第二节烟叶税法………………………………………………………285
第三节契税法…………………………………………………………288
第四节印花税法………………………………………………………293

第五节车辆购置税法与车船税法……………………………………300
第六节房产税法与城市房地产税法…………………………………310
第九章
其他实体税收法律制度………………………………………317
第一节关税法…………………………………………………………318
第二节土地与资源税法………………………………………………346
第三节税务部门征收的非税收入的规定……………………………361
第十章
避免重复征税与反避税………………………………………366
第一节税收管辖权……………………………………………………367
第二节重复征税的内涵及避免………………………………………379
第三节避税的内涵及法律规制………………………………………387
第十一章
税收征管法律制度……………………………………………400
第一节税收管理制度…………………………………………………401
第二节税款征收制度…………………………………………………414
第三节税务代理制度…………………………………………………433
第十二章
税收法律责任与救济制度……………………………………455
第一节税收法律责任…………………………………………………456
第二节税收救济制度…………………………………………………475