图书内容简介

案例教学是世界上许多国家法学高等教育中较为流行的教学方法，比如美
国哈佛大学就积累了五万个以上的案例，并且规定每个本科生必须掌握二百个
以上的案例。案例教学是提高学生学习兴趣与实践能力的良好手段，也是我国
各高校法学院系教学方法改革的重要措施之一。
税法教学内容丰富、抽象，理论性和实践性都很强，讲授的深浅度不易把握，
若只采取讲授的方法，学生只能被动地接受，不能积极地参与到教学活动中来。．
另外，有些高校的税法课虽然在本科三、四年级阶段开设，但税法的前期课程①
开得很少，有些高校即使开课，由于信息不对称，学生往往盲目选课，待上税法课
时，有许多学生的前期基础知识仍然近乎空白，这种境况给税法教学带来很大的
难度。特别是对那些知识面窄、知识起点偏低、接受能力不强的学生，若教师只
顾滔滔不绝地讲，结果只能是收效甚微。因此，在教学方法的设计上应本着“教
学有法、教无定法、贵在得法、重在启发”的原则，根据教学目标、教材内容、学生
的层次选择教学方法。除讲授法、讨论法之外，案例教学法可以引导学生充分感
知教材，丰富学生的直观经验和感性认识，启发学生对直观材料进行比较、分析、
综合和概括。变注重知识为注重能力，变单向信息传递为双向信息交流，变学生
被动接受为学生主动学习。
基于以上认识，笔者组织编写了《税法学案例教程》一书，本教程是2005年
3月北京大学出版社出版的《税法学教程》的配套教学用书。我们考虑到，要在
较短课时内讲完内容丰富、复杂的税法学，教学质量可能难以保证。因此，为了
顾及学生的整体水平和兴趣，在限制性选修课中只讲授内容上的疑点、难点、重
点，且理论色彩浓一些，实务部分辅之以案例教学。而对税法学感兴趣或有志于
将来从事税法学研究和实务的学生，开设“税法学案例分析”这门任意选修课，
所用教材就是这本《税法学案例教程》。经过一年的编写，《税法学案例教程》今
天终于画上了句号。尽管我国税法案例教材并不鲜见，但本教程仍然具有鲜明
的特色：一是紧扣《税法学教程》编写，但并非平均用力，结构体系有增有减，凸
显重点兼带一般；二是以案例对税法理论知识进行介绍，相较其他税法案例教
材，本教程关于这方面的内容更为丰富；三是重点突出税收债务法律制度和税收
征收管理法律制度两方面的内容，力争案例分析能覆盖全部内容；四是在突出案
例的实用性、可操作性的同时，注重结合最新颁布的税收法律、法规、规章，以突
出该教程的时效性和准确性。

图书目录

第一章 税法总论 ……………………………………………………………(1)
第一节 税收基本原理 …………………………………………………(1)
§1 税收的产生与发展 ………………………………………………(1)
§2 税收是国家存在的经济体现………………………………………(3)
§3 税收被现代国家赋予新内容………………………………………(4)
§4 税收本质在不同时代的回答………………………………………(7)
§5 我国对税收的分类………………………………………………(10)
第二节 税法基础理论…………………………………………………(13)
§l 纳税是一种法定义务……………………………………………(13)
§2 费代表权，税代表法 ……………………………………………(14)
§3 税法的时间效力…………………………………………………(16)
§4 税法的空间效力…………………………………………………(18)
§5 税法对人的效力…………………………………………………(21)
第三节 税法的基本原则………………………………………………(22)
§1 税收法定主义产生的历史背景……………………………………(22)
§2 税收法定主义的内涵……………………………………………(24)
§3 税收法定主义的机能……………………………………………(25)
§4 我国现实生活中的包税行为 …………………………………… (26)
§5 税收法定主义与实质课税原则……………………………………(27)
§6 税收公平主义原则的原本内涵……………………………………(30)
§7 税收公平主义原则内涵的发展…………………………………… (31)
§8 税收公平原则与生存权保障 ……………………………………(33)
§9 税收负担的形式公平与实质公平…………………………………(34)
§10 税收诚信主义原则 ……………………………………………(36)
§11 税收诚信主义原则的机能………………………………………(38)
§12 纳税人信赖利益保护的必要性 …………………………………(39)
§13 纳税人信赖利益保护的适用……………………………………(4])
第四节 税收债务法原理………………………………………………(43)
§l 税收法律关系的性质……………………………………………(43)
§2 税收之债的产生…………………………………………………(45)
§3 税收优先权 ……………………………………………………(47)
§4 税收的代位权、撤销权……………………………………………(48)
第五节 中国税权………………………………………………………(50)
§l 税收立法权 ……………………………………………………(50)
§2 税收执法权 ……………………………………………………(53)
§3 税收司法权 ……………………………………………………(55)
第二章 流转税法……………………………………………………………(57)
第一节 增值税法………………………………………………………(57)
§l 东北税制改革……………………………………………………(57)
§2 增值税是一种价外税……………………………………………(59)
§3 增值税是一种中性税……………………………………………(60)
§4 增值税的纳税人…………………………………………………(60)
§5 增值税一般纳税人的认定 ………………………………………(61)
§6 增值税一般纳税人的例外 ………………………………………(62)
§7 增值税含税销售额的计算 ………………………………………(62)
§8 增值税的小规模纳税人 …………………………………………(63)
§9 增值税的一般征收范围 …………………………………………(63)
§10 委托代销业务 …………………………………………………(64)
§11 受托代销业务 …………………………………………………(65)
§12 异地分支机构间的产品转移……………………………………(65)
§13 自产产品用于职工福利…………………………………………(66)
§14 自产产品用于投资 ……………………………………………(66)
§15 自产产品用于赠与 ……………………………………………(67)
§16 其他视同销售行为 ……………………………………………(67)
§17 增值税的混合销售 ……………………………………………(68)
§18 兼营非应税劳务行为……………………………………………(68)
§19 代购行为………………………………………………………(69)
§20 增值税的一般计税依据…………………………………………(70)
§21 出租包装物……………………………………………………(70)
§22 出借包装物……………………………………………………(71)
§23 折扣销售业务 …………………………………………………(72)
§24 以旧换新业务 …………………………………………………(72)
§25 还本销售业务 …………………………………………………(73)
§26 增值税的组成计税价格…………………………………………(73)
§27 增值税专用发票的进项税额抵扣 ………………………………(74)
§28 关税完税凭证的进项税额抵扣 …………………………………(75)
§29 运费的进项税额抵扣……………………………………………(75)
§30 购进农产品的进项税额抵扣……………………………………(76)
§3l 购进旧货物资的进项税额抵扣 …………………………………(77)
§32 不可抵扣的进项税额……………………………………………(78)
§33 购进固定资产不可抵扣…………………………………………(78)
§34 用于集体福利不可抵扣…………………………………………(79)
§35 用于免税项目不可抵扣…………………………………………(79)
§36 用于非应税项目不可抵扣……………………………………………(80)
§37 非正常损失产品不可抵扣进项税额 ……………………………(81)
§38 购货退回的进项税额回转………………………………………(8])
§39 小规模纳税人的应纳税额计算 …………………………………(82)
§40 进口环节增值税的计算…………………………………………(83)
§41 “免、抵、退”方法计算出口退税(一) ……………………………(83)
§42 “免、抵、退”方法计算出口退税(二) ……………………………(85)
§43 “免、抵、退”方法计算出口退税(三) ……………………………(86)
§44 运用“免、抵、退”方法计算出口退税的条件……………………… (86)
§45 出口农产品的退税计算………………………………………… (87)
§46 塑料制品的出口退税…………………………………………… (87)
§47 “先征后退”方法计算出口退税(一) …………………………… (88)
§48 “先征后退”方法计算出口退税(二) …………………………… (89)
§49 出口免税不退税的货物………………………………………… (89)
§50 出口不免税也不退税的货物…………………………………… (90)
§51 出口不退税的货物 …………………………………………… (90)
§52 增值税的起征点 ………………………………………………(91)
§53 增值税的纳税时间 ……………………………………………(91)
§54 企业跨地区经营应在何地纳税 …………………………………(93)
§55 增值税的纳税人、纳税地点、纳税金额……………………………(94)
§56 允许出口退税的特别项目……………………………………… (95)
§57 允许出口退税的特别企业……………………………………… (96)
§58 违法开具增值税专用发票的处理 ……………………………… (97)
§59 增值税的综合计算案例(一)……………………………………(99)
§60 增值税的综合计算案例(二)……………………………………(99)
§6l 增值税的综合计算案例(三) …………………………………(100)
第二节 消费税法 ……………………………………………………(103)
§1 消费税的纳税人 ………………………………………………(103)
§2 包装物押金应纳消费税的计算 …………………………………(103)
§3 企业自产自用自销的消费税计算 ………………………………(104)
§4 委托加工的消费税计算…………………………………………(105)
§5 进口应税消费品的计算………………………………………… (106)
§6 进口卷烟应纳消费税……………………………………………(107)
§7 兼营不同税率的应税消费品(一) ……………………………… (108)
§8 兼营不同税率的应税消费品(二) ………………………………(109)
§9 以物易物交易 …………………………………………………(110)
§10 连续生产应税消费品 …………………………………………(110)
§11 出口应税消费品的出口退税(1) ……………………………… (111)
§12 出口应税消费品的出口退税(2) ……………………………… (112)
§13 消费税的纳税环节……………………………………………(113)
§14 消费税纳税义务发生时间 ……………………………………(114)
§15 收回委托加工消费品连续生产应税消费品的消费税抵扣 ……… (115)
第三节 营业税法 ……………………………………………………(117)
§1 营业税的纳税人 ………………………………………………(117)
§2 缴纳营业税还是缴纳增值税? …………………………………(117)
§3 交通运输业营业税 ……………………………………………(118)
§4 联运业务营业税 ………………………………………………(119)
§5 旅游业营业税…………………………………………………(119)
§6 建筑业分包业务营业税………………………………………………(120)
§7 金融保险业营业税 ……………………………………………(120)
§8 演唱会营业税…………………………………………………(121)
§9 保险业分保业务营业税…………………………………………(122)
§10 娱乐业营业税(一)……………………………………………(123)
§11 娱乐业营业税(二)……………………………………………(123)
§12 广告业务营业税………………………………………………(124)
§13 建筑业营业税…………………………………………………(125)
§14 融资租赁业务营业税 …………………………………………(125)
§15 邮电通信业营业税……………………………………………(126)
§16 转让无形资产营业税…………………………………………(126)
§17 销售不动产营业税……………………………………………(127)
§18 兼营不同税目的营业税 ………………………………………(127)
§19 混合销售行为营业税…………………………………………(128)
§20 兼营增值税项目………………………………………………(128)
§21 代购代销业务营业税…………………………………………(129)
§22 建筑业总分包业务营业税 ……………………………………(130)
§23 保险业营业税的特别规定 ……………………………………(131)
§24 个人买卖普通住房应纳营业税…………………………………(132)
§25 下岗工人再就业的营业税优惠…………………………………(133)
§26 科普税收优惠…………………………………………………(133)
§27 转让商誉与营业税的征管 ……………………………………(134)
§28 广告公司的代理行为 …………………………………………(136)
§29 营业税的起征点………………………………………………(137)
§30 营业税的计税依据……………………………………………(138)
第四节 关税法 ………………………………………………………(139)
§1 关税的征税对象和纳税人………………………………………(]39)
§2 进口货物完税价格的确定………………………………………(140)
§3 海关估定货物完税价格的方法 …………………………………(140)
§4 特殊货物的完税价格确定………………………………………(142)
§5 租赁货物的进口关税……………………………………………(142)
§6 留购货物的应纳税金……………………………………………(143)
§7 出口货物的完税价格确定………………………………………(143)
§8 进口关税的减免 ………………………………………………(144)
§9 境外采购业务应纳关税…………………………………………(144)
§10 行邮物品进口税………………………………………………(145)
§11 船舶吨位税……………………………………………………(145)
§12 关税滞纳金……………………………………………………(146)
第三章 所得税法 …………………………………………………………(147)
第一节 企业所得税法 ………………………………………………(147)
§l 企业所得税纳税入主体资格的认定 ……………………………(147)
§2 企业所得税的征税对象…………………………………………(150)
§3 企业所得税税率 ………………………………………………(151)
§4 企业所得税的计税依据…………………………………………(152)
§5 企业所得税扣除项目的确认……………………………………(153)
§6 节税与偷漏税的区别……………………………………………(154)
§7 企业所得税中捐赠项目的扣除…………………………………(155)
§8 技术改造国产设备投资对企业所得税的抵免……………………(156)
§9 新企业所得税法对涉外企业过渡性税收优惠的规定 ……………(157)
§10 企业所得税的税收抵免 ………………………………………(158)
§1l 所得税的经济性重复征税 ……………………………………(159)
§12 企业所得税的征收方法、纳税地点、纳税期限……………………(161)
第二节 个人所得税法 ………………………………………………(162)
§1 个人所得税中的纳税人…………………………………………(162)
§2 居民纳税人的认定 ……………………………………………(163)
§3 个人工资薪金所得 ……………………………………………(164)
§4 个人劳务所得…………………………………………………(165)
§5 非居民纳税人的应纳税所得额…………………………………(165)
§6 个人所得税的代扣代缴 ………………………………………(167)
§7 工资薪金总额的计算……………………………………………(168)
§8 个体工商户个人所得税的扣除项目 ……………………………(169)
§9 劳务报酬所得…………………………………………………(170)
§10 稿酬所得 ……………………………………………………(171)
§1l 特许权使用费所得……………………………………………(173)
§12 股息、红利所得 ………………………………………………(173)
§11 财产租赁所得………………………………………………………(174)
§14 房屋出租所得…………………………………………………(174)
§15 财产转让所得…………………………………………………(175)
§16 收回转让股权的个人所得税处理………………………………(175)
§17 个人所得税的减免项目 ………………………………………(176)
§18 换购住房应纳个人所得税 ……………………………………(177)
§19 个人所得税的国际税收抵免……………………………………(178)
§20 一次性发放奖金应纳个人所得税………………………………(179)
§2l 特殊待业工资薪金应纳个人所得税……………………………(179)
§22 年薪制的企业经营者应纳个人所得税 …………………………(180)
§23 税收筹划 ……………………………………………………(181)
§24 个人所得税自行纳税申报 ……………………………………(182)
§25 境外申报纳税…………………………………………………(184)
§26 个人所得税的代扣代缴 ………………………………………(185)
第四章 其他税种法 ………………………………………………………(187)
第一节 财产税法 ……………………………………………………(187)
§l 资源税的征收范围 ……………………………………………(187)
§2 资源税的减免…………………………………………………(187)
§3 销售煤炭资源税 ………………………………………………(188)
§4 开采铁矿石资源税 ……………………………………………(189)
§5 从价房产税……………………………………………………(189)
§6 租金房产税……………………………………………………(190)
§7 复合房产税……………………………………………………(190)
§8 房产税的征收与管理……………………………………………(191)
§9 城镇土地使用税 ………………………………………………(191)
§10 耕地占用税……………………………………………………(192)
§11 契税的计算………………………………………………………(192)
§12 互换房产应纳契税……………………………………………(193)
§13 契税的征管……………………………………………………(193)
§14 土地增值税的纳税人…………………………………………(194)
§15 土地增值税的征收范围 ………………………………………(194)
§16 土地增值税的计算……………………………………………(195)
§17 土地增值税的税收优惠 ………………………………………(196)
§18 车辆购置税……………………………………………………(196)
第二节 行为税法 ……………………………………………………(197)
§l 加工承揽合同印花税(一)………………………………………(197)
§2 加工承揽合同印花税(二)………………………………………(198)
§3 借款合同印花税 ………………………………………………(198)
§4 印花税的综合计算 ……………………………………………(199)
§5 印花税的征收管理 ……………………………………………(201)
§6 航运公司车船税 ………………………………………………(202)
§7 陆地运输企业车船税……………………………………………(202)
§8 车船税的征管…………………………………………………(203)
§9 城市维护建设税 ………………………………………………(203)
§10 屠宰税 ………………………………………………………(204)
§11 筵席税 ………………………………………………………(204)
第五章 税收征管法 ………………………………………………………(206)
第一节 税务登记 ……………………………………………………(206)
§1 纳税主体资格…………………………………………………(206)
§2 税务登记………………………………………………………(207)
§3 税务登记的变更 ………………………………………………(208)
§4 税务登记的注销 ………………………………………………(210)
§5 异地开设分公司的税务登记……………………………………(211)
第二节 账簿凭证管理 ………………………………………………(212)
§Ⅱ 账簿的设置……………………………………………………(212)
§2 发票的制售……………………………………………………(213)
§3 发票的领购……………………………………………………(215)
§4 发票的开具……………………………………………………(216)
§5 发票的保管……………………………………………………(218)
§6 虚开增值税专用发票犯罪………………………………………(219)
§7 伪造、出售增值税专用发票犯罪…………………………………(221)
§8 购买、出售伪造的增值税专用发票犯罪 ………………………… (222)
第三节 纳税申报 ……………………………………………………(223)
§1 简易申报………………………………………………………(223)
§2 纳税申报与缴纳税款的区别…………………………………… (225)
§3 未依法纳税申报的法律后果…………………………………… (226)
第四节 税款的征收 …………………………………………………(229)
§Ⅱ 税款征收方式…………………………………………………(229)
§2 应纳税额的核定 ………………………………………………(230)
§3 关联企业转移定价的事后调整 …………………………………(232)
§4 预约定价………………………………………………………(233)
§5 税款的延期缴纳 ………………………………………………(234)
§6 滞纳金的性质和适用……………………………………………(235)
§7 税款的补缴……………………………………………………(236)
§8 纳税担保………………………………………………………(238)
§9 税收保全措施和税收强制执行措施的区别………………………(240)
§10 税收保全措施的程序 …………………………………………(241)
§11 税收强制执行措施的程序(一)…………………………………(243)
§12 税收强制执行措施的程序(二)…………………………………(245)
§13 纳税人的节税…………………………………………………(246)
§14 纳税人的避税…………………………………………………(248)
第六章 税收处罚法 ………………………………………………………(250)
第一节 税收处罚法的一般理论 ……………………………………(250)
§1 行政处罚与刑事处罚的区别界限和衔接………………………… (250)
§2 罚款与罚金适用的区别…………………………………………(252)
第二节 税收行政处罚 ………………………………………………(253)
§1 税收行政处罚主体 ……………………………………………(253)
§2 税收行政处罚的依据……………………………………………(254)
§3 代扣代缴义务…………………………………………………(255)
§4 税务处罚的时效 ………………………………………………(257)
§5 听证程序………………………………………………………(259)
§6 纳税人资格的认定 ……………………………………………(260)
第三节 税收刑事处罚 ………………………………………………(261)
§] 税收行政处罚的优先……………………………………………(261)
§2 违反申报纳税义务的法律后果 ………………………………… (262)
§3 税务代理人的法律责任…………………………………………(264)
§4 抗税罪与欠税罪的区别…………………………………………(264)
§5 抗税罪与故意杀人罪的区别…………………………………… (265)
§6 抗税罪与妨碍公务罪的区别……………………………………(267)
§7 逃避追缴欠税罪与欠税行为的区别 …………………………… (268)
§8 逃避追缴欠税罪与偷税罪的区别 ……………………………… (269)
§9 扣缴义务人的法律责任…………………………………………(271)
§10 骗取出口退税罪………………………………………………(272)
§11 虚开增值税专用发票的善意取得………………………………(273)
§12 虚开废旧物资发票……………………………………………(274)
§13 虚开运输发票…………………………………………………(275)
第七章 税收救济法 ………………………………………………………(276)
第一节 税收救济法一般理论 ………………………………………(276)
§1 税务机关具体行政行为违法导致的税务行政争议 ………………(276)
§2 税务行政机关具体行政行为不当导致的税务行政争议 …………(277)
§3 法律规定的内容不一致导致的税务行政争议…………………… (279)
§4 全面审查原则和一事不再理原则 ………………………………(280)
第二节 税收行政复议 ………………………………………………(282)
§l 申请税务行政复议的条件和期限 ………………………………(282)
§2 税务行政复议的申请人资格……………………………………(283)
§3 税务行政复议的复议主体资格…………………………………(284)
§4 税务行政复议的被申请入主体资格 ……………………………(286)
§5 复议不加重原则 ………………………………………………(288)
第三节 税收行政诉讼 ………………………………………………(289)
§1 法院的受理范围 ………………………………………………(289)
§2 税务行政诉讼的起诉条件和诉讼期限……………………………(291)
§3 申请税务行政复议和行政诉讼的时限……………………………(292)
第四节 税收行政赔偿 ………………………………………………(294)
§1 税收行政赔偿的构成要件………………………………………(294)
§2 税收行政赔偿构成要件之因果关系的认定………………………(295)
§3 侵害财产权的税务行政赔偿……………………………………(297)
§4 税务行政赔偿的例外……………………………………………(299)
§5 共同赔偿义务机关承担连带赔偿责任……………………………(300)