图书内容简介

财税法学是以财税法为研究对象的新兴法学学科。由于财税法关乎国计与民生，
直接影响各类主体的利益与行为，对于保障收入分配的公平、宏观调控的效率、社
会经济的稳定均举足轻重，因而各国莫不重视财税法的理论研究和制度建设，从而
极大地推动了财税法学的发展。
财税法学是高等院校法学、经济学、管理学等专业的一门重要课程。由于财
税法的调整涉及每个人，涉及国家和社会的方方面面，因而每个公民无论是基于
对自己、对社会还是对国家的权利与义务的考虑，都有必要学一些财税法学
知识。
财税法学方面的教材并不鲜见，但各类教材在内容、体例的安排上不尽相同。
本书在篇章结构上首先分为上、下两篇，其中，上篇财政法部分共六章，下篇税法
部分共十二章，这样的比例关系同财政法与税法在理论研究和制度建设的实际，同
财税法课程通常的教学时数安排等都是一致的。此外，考虑到财税法学的特殊性，
两大部分基本的认知线索，都是经济原理 法学理论一法律制度，即各部分先介绍
相关的经济学原理，如财政原理、税收原理；在此基础上，再介绍法学的基本理论，
如财政法总论、税法总论；最后，基于相关的经济学原理和法学理论，分别介绍相
关的法律制度。上述安排，对于读者在认识上层层深入，更为系统地掌握财税法的
理论与制度，也许更有裨益．
相对于其他法律制度，财税法制度更加纷繁，研习不便，因而需要财税法学教
材去粗取精，取舍整合。为此，本书在财政法律制度方面，主要介绍预算法律制度、
国债法律制度、政府采购法律制度和转移支付法律制度；在税收法律制度方面，主
要介绍税收体制法律制度、税收征纳实体法律制度、税收征纳程序法律制度，以及
与此相关的税收争讼法律制度，以体现制度与原理之间以及各类制度之间的内在
关联。
相对于其他法律制度，财税法制度更加易变，学用多艰，因而需要财税法学教
材顺势应变，及时更新。为此，本书在介绍较为稳定的财税原理和财税法理论的同
时，力求体现我国财税法制度的最新变化，以全面反映我国财税法制度建设的最新
进展。
由于我国财税法研究起步较晚，财税法制度尚不够完善，且变化万千，加之其
他主客观因素的多重局限，本书定会存在缺漏不足，诚望各位有识之士不吝补正。

图书目录

上篇财政法部分
第一章 财政原理………………………………………………………………………3
第一节 财政的概念与特征………………………………………………………3
第二节 财政的体系与职能………………………………………………………6
第三节 财政存在的必要性………………………………………………………11
第四节 财政思想与财政原则…………………………………………………16
第五节 财政政策与财政立法……………………………………………………21
第二章 财政法总论 …………………………………………………………………26
第一节 财政法的概念和职能……………………………………………………26
第二节 财政法的地位与体系……………………………………………………31
第三节 财政法的宗旨和原则……………………………………………………39
第四节 财政主体与财政行为……………………………………………………45
第五节 财政权义与财政责任……………………………………………………51
第六节 财政法的历史与现状……………………………………………………57
第三章 预算法律制度 ………………………………………………………………61
第一节 预算法概述………………………………………………………………6l
第二节 预算权的分配……………………………………………………………65
第三节 预算收支范围……………………………………………………………69
第四节 预算编审制度……………………………………………………………77
第五节 预算执行制度……………………………………………………………83
第六节 决算法律制度……………………………………………………………89
第七节 预算监督制度……………………………………………………………92
第八节 预算法律责任……………………………………………………………97
第四章 国债法律制度………………………………………………………………103
第一节 国债法概述……………………………………………………………103
第二节 国债职能的法律化……………………………………………………109
第三节 国债的分类与结构……………………………………………………113
第四节 国债的发还与管理……………………………………………………118
第五章 政府采购法律制度…………………………………………………………125
第一节 政府采购法律制度概述………………………………………………125
第二节 我国的政府采购制度…………………………………………………129
第六章 转移支付法律制度…………………………………………………………139
第一节 转移支付法概述………………………………………………………139
第二节 转移支付法的基本内容………………………………………………144
下篇税法部分
第七章 税收原理……………………………………………………………………153
第一节 税收的概念和特征……………………………………………………153
第二节 税收的依据和职能……………………………………………………156
第三节 税收的分类和结构……………………………………………………163
第四节 税收的原则和政策……………………………………………………170
第八章 税法总论……………………………………………………………………179
第一节 税法的概念和特征……………………………………………………179
第二节 税法的地位和体系……………………………………………………182
第三节 税法的宗旨和原则……………………………………………………185
第四节 税法的渊源和效力…………………………………………………189
第五节 税法上的课税要素……………………………………………………193
第六节 税法的历史和现状……………………………………………………200
第九章 税权理论与体制……………………………………………………………204
第一节 税权的多维解析………………………………………………………204
第二节 税权的分配模式………………………………………………………208
第三节 税权分配的原则………………………………………………………213
第四节 我国的税收体制………………………………………………………218
第十章 征纳权义的理论……………………………………………………………223
第一节 征税主体的权义………………………………………………………223
第二节 纳税主体的权义………………………………………………………225
第三节 纳税义务的要旨………………………………………………………227
第四节 法律责任的定处………………………………………………………234
第十一章 商品税法律制度…………………………………………………………237
第一节 商品税制度概述………………………………………………………237
第二节 增值税法律制度………………………………………………………242
第三节 消费税法律制度………………………………………………………256
第四节 营业税法律制度………………………………………………………264
第五节 关税法律制度…………………………………………………………272
第十二章 所得税法律制度…………………………………………………………289
第一节 所得税法律制度概述…………………………………………………289
第二节 企业所得税制度通例…………………………………………………294
第三节 我国企业所得税制度…………………………………………………300
第四节 个人所得税法律制度…………………………………………………314
第十三章 财产税法律制度…………………………………………………………325
第一节 财产税制度概述………………………………………………………325
第二节 资源税法律制度………………………………………………………328
第三节 房产税法律制度………………………………………………………331
第四节 土地税法律制度………………………………………………………334
第五节 契税法律制度…………………………………………………………342
第六节 车船税法律制度………………………………………………………345
第七节 印花税法律制度………………………………………………………351
第十四章 税收管理制度……………………………………………………………355
第一节 税收征管制度概述……………………………………………………355
第二节 税务登记管理制度……………………………………………………357
第三节 账簿凭证管理制度……………………………………………………364
第四节 纳税申报管理制度……………………………………………………366
第五节 涉税发票管理制度……………………………………………………368
第六节 海关监督管理制度……………………………………………………373
第十五章 税款征收制度……………………………………………………………379
第一节 税款征收基本制度……………………………………………………379
第二节 税款征收特别制度……………………………………………………388
第三节 税款征收保障制度……………………………………………………394
第四节 税款征收辅助制度……………………………………………………410
第十六章 违反相关制度的法律责任………………………………………………416
第一节 违反税收征管制度的法律责任………………………………………416
第二节 违反发票管理制度的法律责任………………………………………422
第三节 违反税务代理制度的法律责任………………………………………425
第四节 违反海关税收制度的法律责任………………………………………426
第十七章 税收复议理论与制度……………………………………………………431
第一节 税收复议理论…………………………………………………………431
第二节 税务复议制度…………………………………………………………433
第三节 海关复议制度…………………………………………………………442
第十八章 税收诉讼理论与制度……………………………………………………450
第一节 税收诉讼理论…………………………………………………………450
第二节 税收诉讼制度…………………………………………………………454
参考书目 ………………………………………………………………………………467
本书共有468页