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目 录
一、综合
中华人民共和国宪法(节录)
(1982．12．04)……………………………………1
全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和
外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收
暂行条例的决定(1993．12．29)……………………………1
国务院关于实行分税制财政管理体制的决定
(1993．12．25)……………………………………………3
二、企业所得税
中华人民共和国企业所得税暂行条例
(1993．12．13)……………………………………10
中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
(1994．02．04)…………………………………………1 3
企业所得税若干政策问题的规定
(1994．05．13)…………………………………26
加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法
(1995．10．25)………………………………………30
加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法
的补充规定(1996．09．24)……………………………32
总机构提取管理费税前扣除审批办法
(1996．09．27)………………………………35
企业所得税减免税管理办法
(1997．06．18)…………………………………………38
境外所得计征所得税暂行办法(修订)
(1997．11．25)…………………………………………41
企业所得税税前弥补亏损审核管理办法
(1997．12．16)…………………………………………44
企业财产损失税前扣除管理办法
(1997．12．16)…………………………………………47
企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定
(1998．06．24)…………………………………………49
电力企业所得税征收管理办法
(1998．08．19)…………………………………………54
企业所得税汇算清缴管理办法
(1998．10．20)…………………………………………60
关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的
补充通知(1999．03．16)………………………………63
企业技术开发费税前扣除管理办法
(1999．03．25)…………………………………………66
事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税
征收管理办法(1999．04．16)…………………………70
企业所得税检查工作管理办法(试行)
(1999．08．13)…………………………………………78
技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法
(1999．12．08)…………………………………………84
技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法
(2000．01．17)…………………………………………86
核定征收企业所得税暂行办法
(2000．02．25)…………………………………………90
企业所得税税前扣除办法
(2000．05．16)………………………………95
金融企业呆账损失税前扣除管理办法
(2002．09．09)…………………………………………107
企业债务重组业务所得税处理办法
(2003．01．23)………………………………112
三、外商投资企业和外国企业所得税
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
(1991．04．09)…………………………………116
中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
实施细则(1991．06．30)………………………………122
关于《外商投资企业和外国企业所得税法》若干
条款的解释(1991．07．01)……………………………148
关于贯彻执行《外商投资企业和外国企业所得税法》
若干业务处理问题的通知(1991．10．15)……………155
’关于外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
第一百一十条中有关税负比较问题的通知
(1992．07．20)…………………………………………162
关联企业间业务往来税务管理实施办法
(1992·10．29)…………………………………………163
关于《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
第七十二条有关项目解释的通知
(1994·07．29)…………………………………………166
关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让
等重组业务所得税处理的暂行规定
(1997．04．28)…………………………………………167
外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免
企业所得税管理办法(2000．05．18)…………………176
关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行
问题的通知(2000．08．21)……………………………179
外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法
(2003．02．08)…………………………………………180
四、个人所得税
中华人民共和国个人所得税法
(1999．08．30)……………………………………………185
中华人民共和国个人所得税法实施条例
(1994．01．28)…………………………………………189
对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法
(1999．09．30)…………………………………………198
征收个人所得税若干问题的规定
(1994．03．31)…………………………………………200
国家税务总局关于认真执行个人所得税法的通告
(1994．04．27)…………………………………………206
机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法
(1995．03．14)…………………………………………209
个人所得税代扣代缴暂行办法
(1995．04．06)…………………………………………211
个人所得税自行申报纳税暂行办法
(1995．04．28)…………………………………………215
演出市场个人所得税征收管理暂行办法
(1995．11．18)…………………………………………217
建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法
(1996．07．22)…………………………………………221
广告市场个人所得税征收管理暂行办法
(1996．08．29)…………………………………………224
个体工商户个人所得税计税办法(试行)
(1997．03．26)…………………………………………227
关于进一步明确个人所得税代扣代缴义务人有关
法律责任的通知(1998．06．26)………………………234
境外所得个人所得税征收管理暂行办法
(1998．08．12)…………………………………………237
储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法
(1999．10．08)…………………………………………240
关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人
所得税的规定(2000．09．19)…………………………243
国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业
投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知
(2001．01．17)…………………………………………249
五、增值税
中华人民共和国增值税暂行条例
(1993．12．13)……………………………………………252
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
(1993．12．25)…………………………………………257
增值税若干具体问题的规定
(1993．12．28)…………………………………………266
增值税专用发票使用规定(试行)
(1993．12．30)…………………………………………268
增值税一般纳税人申请认定办法
(1994．03．15)…………………………………………274
电力产品征收增值税的具体规定
(1994·03．15)…………………………………………276
增值税小规模纳税人征收管理办法
(1994·04．23)…………………………………………278
关于增值税、营业税若干政策规定的通知
(1994．05．05)…………………………………………281
货物期货征收增值税具体办法
(1994．11．09)…………………………………………283
增值税专用发票存储、运输安全保管暂行办法
(1994．12．23)…………………………………………284
增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查
办法(试行)(1995．02．16)……………………………287
利用增值税专用发票违法犯罪案件查报制度
(1995．07．01)…………………………………………291
增值税专用发票内部管理办法
(1996．07．30)…………………………………………294
增值税一般纳税人年审办法
(1998．03．17)…………………………………………304
增值税日常稽查办法(1998．03．26)……………………306
财政部、国家税务总局关于贯彻国务院有关完善
小规模商业企业增值税政策的决定的通知
(1998．06．12)…………………………………………314
国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模
商业企业增值税政策的决定的补充通知
(1998．08．11)…………………………………………317
关于修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》
的通知(1999．03 02)…………………………………319
增值税防伪税控系统管理办法
(1999．12．01)…………………………………………325
油气田企业增值税暂行管理办法
(2000．03．13)…………………………………………332
增值税专用发票协查管理办法
(2000．11．06)…………………………………………339
成品油零售加油站增值税征收管理办法
(2002．04．02)…………………………………………342
关于废止《增值税专用发票及其他计税、扣税凭证
稽核检查办法(试行)》中有关条款的通知
(2002．07．08)………………………-………………345
增值税防伪税控主机共享服务系统管理暂行办法
(2003．02．14)……………………-…………………346
关于重新修订《增值税一般纳税人纳税申报办法》
的通知(2003．05．13)…………………………………349
运输发票增值税抵扣管理试行办法
(2003．10．17)…………………………………………353
六、营业税、消费税、筵席税
中华人民共和国筵席税暂行条例
(1988．09．22)……………………………………………355
中华人民共和国营业税暂行条例
(1993．12．13)……………………………………………356
中华人民共和国消费税暂行条例
(1993．12．13)…………………………………………360
关于取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、
奖金税、工资调节税和将屠宰税、筵席税下放
给地方管理的通知(1994．01．23)………………………363
关于外商投资的饮食企业代征代缴筵席税的暂行
规定(1988．10．21)……………………………………364
中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
(1993．12．25)…………………………………………365
中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
(1993．12．25)…………………………………………373
消费税若干具体问题的规定
(1993．12．28)……………………………………379
关于《消费税若干具体问题的规定》的更正通知
(1994．03．22)…………………………………………383
金银首饰消费税征收管理办法
(1994．12．26)…………………………………………384
关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》
第十一条有关问题的通知(2001．09．08)……………388
金融保险业营业税申报管理办法
(2002．01．30)…………………………………………389
货物运输业营业税征收管理试行办法
(2003．10．17)…………………………………………395
七、城市维护建设税
中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
(1985．02．08)……………………………………………402
关于城市维护建设税几个具体问题的规定
(1985．03．22)…………………………………………403
关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定
(1985．04．06)…………………………………………404
八、城市房地产税、房产税、城镇土地使用税
城市房地产税暂行条例(1951．08．08)……………………406
中华人民共和国房产税暂行条例
(1986．09．15)……………………………………………409
中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
(1988．09．27)……………………………………………410
关手房产税若干具体问题的解释和暂行规定
(1986．09．25)…………………………………………412
关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定
(1987·03．23)…………………………………………417
关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定
(1988．10．24)………………………………419
关于外商投资企业新建房屋适用城市房地产税政策
的批复(1997．01．21)…………………………………423
‘外商投资企业征收城市房地产税若干问题的规定
(2000·01．01)…………………………………………423
关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知
(2003·07．15)…………………………………………425
九、车船使用牌照税、车船使用税、
船舶吨税、车辆购置税
车船使用牌照税暂行条例(1951．09．13)…………………426
中华人民共和国车船使用税暂行条例
(1986．09．15)……………………………………………428
中华人民共和国车辆购置税暂行条例
(2000．10．22)……………………………………………429
中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法
(1952．09．29)…………………………………………432
关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定
(1986．09．25)………………………………………435
关于对香港籍船舶仍应征收船舶吨税的批复
(1997．08．19)…………………………………………438
船舶吨税征收管理作业规程(2002．02．06)……………439
十、印花税、契税
中华人民共和国印花税暂行条例
(1988．08．06)……………………………………………444
(1997．07．07)……………………………………………446
中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
(1988．09．29)…………………………………………449
关于印花税若干具体问题的规定
(1988．12．12)…………………………………………454
关于改变保险合同印花税计税办法的通知
(1990．05．03)…………………………………………458
关于印花税若干具体问题的解释和规定
(1991．09．18)…………………………………………459
中华人民共和国契税暂行条例细则
(1997．10．28)…………………………………………462
关于进一步明确契税纳税人有关法律责任的通知
(1998．11．10)…………………………………………466
十一、土地增值税
中华人民共和国土地增值税暂行条例
(1993．12．13)……………………………………………469
中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
(1995．01．27)…………………………………………471
关于土地增值税一些具体问题规定的通知
(1995．05．25)…………………………………………477
十二、资源税
中华人民共和国资源税暂行条例
(1993．12．25)……………………………………………482
中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
(1993．12．30)…………………………………………484
资源税若干问题的规定(1994．01．18)…………………487
中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法
(1998．04．15)…………………………………………489
十三、屠宰税、农业税、农业特产税、耕地占用税
屠宰税暂行条例(1950．12．19)……………………………494
中华人民共和国农业税条例(1958．06．03)………………496
中华人民共和国耕地占用税暂行条例
(1987．04．01)……………………………………………501
国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
(1994．01．30)……………………………………………504
国务院关于全面推进农村税费改革试点工作的意见
(2003．03．27)……………………………………………507
关于耕地占用税征收管理问题的通知
(1987．06．24)…………………………………………514
关于耕地占用税具体政策的规定
(1987．06．25)…………………………………………516
关于耕地占用税减免管理的暂行规定
(1990．08．01)…………………………………………519
关于屠宰税征收问题的通知(1994．03．10)……………521
关于农业特产税征收具体事项的通知
(1994，03．24)…………………………………………522
关于外商投资企业屠宰税下放地方管理问题的通知
(1994．03．29)…………………………………………526
关于农业税纳税人认定问题的复函
(1996．08．15)…………………………………………526
农业税收会计制度(1998．12．14)………………………527
农业税收票证管理办法(2000．01．18)…………………543
关于农村税费改革试点地区取消屠宰税的通知
(2000．05．15)……………………………………552
(2001．03．05)…………………………………………553
农业税收征管经费管理办法(2002．07．02)……………554
关于进一步加强农村税费改革试点工作的通知
(2003．09．30)…………………………………………556
关于贯彻《中共中央、国务院关于促进农民增加
收入若干政策的意见》落实有关税收优惠政策
的公告(2004．01．20)………-………………………561
十四、税收征收管理
中华人民共和国税收征收管理法
(2001．04．28)……………………………………………563
中华人民共和国发票管理办法
(1993．12．23)…………………………………………581
外国公司船舶运输收入征税办法
(1996．10．24)…………………………………………588
中华人民共和国税收征收管理法实施细则
(2002．09．07)…………………………………………592
中华人民共和国发票管理办法实施细则
(1993．12．28)…………………………………………614
邮寄纳税申报办法(1997．09．26)………………………624
外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核
评税办法(1998．05．19)………………………………630
税收票证管理办法(1998．07．01)………………………633
欠缴税金核算管理暂行办法
(2000．11．28)…………………………………………648
关于农业税、牧业税、耕地占用税、契税征收管理暂
参照《中华人民共和国税收征收管理法》执行的
通知(2001．09．20)……………………………………656
关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》
及其实施细则若干具体问题的通知
(2003．04．23)…………………………………………657
纳税信用等级评定管理试行办法
(2003．07．17)…………………………………………662
税务登记管理办法(2003．12．17)………………………668
十五、税务行政
国家税务局系统垂直管理暂行规定
(1995．03．02)…………………………………………679
税务人员违法违纪行政处分暂行规定
(1995．06．23)…………………………………………682
税务监察暂行规定(1995．06．23)………………………688
税务人员廉洁自律若干规定
(1995．07．04)…………………………………………695
税务系统领导干部廉政责任制及考核办法
(1995．07．04)…………………………………………696
税务执法监察暂行办法(1995．08．28)…………………698
税务监察案件调查处理办法(1995．08．28)……………702
税务机关特邀监察员工作暂行办法
(1995．08．28)………………………………711
税务监察案件审理办法(试行)
(1995．09．11)…………………………………………713
税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法
(试行)(1996．09．28)…………………………………717
税务行政处罚听证程序实施办法(试行)
(1996．09．28)…………………………………………720
关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知
(1996．11．29)…………………………………………723
关于耕地占用税若干问题的批复
税务违法案件举报管理办法
(1998．04．17)…………………………………………725
税务机关查处税务案件办法(试行)
(1989．06．10)…………………………………………730
税务违法案件公告办法(1998．09．28)…………………738
税务违法案件举报奖励办法
(1998．12．09)…………………………………………739
税务行政复议规则(试行)(1999．09．23)………………742
税务稽查案件复查暂行办法
(2000．03．22)…………………………………………752
税收执法检查规则(2000．07．17)………………………755
重大税务案件审理办法(试行)(2001．02．17)…………760
税务人员涉税违规违纪若干问题行政处分暂行规定
(2001．06．20)…………………………………………764
关于实行重大税收违法案件督办制度的通知
(2001．07．30)…………………………………………766
税收执法过错责任追究办法(试行)’
(2001．11．20)…………………………………………768
六、涉税犯罪
中华人民共和国刑法(节录)
(1997．03．14)……………………………………………776
全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法
出售增值税专用发票犯罪的决定
(1995．10．30)……………………………………………781
关于办理偷税抗税案件追缴税款统一由税务机关
缴库的规定(1991．10．31)……………………………784
关于办理偷税抗税刑事案件具体应用法律的若干
问题的解释(1992．03．16)……………………………785
关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治
虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的
决定》的若干问题的解释(1996．10．17)……………789
关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干
问题的解释(2002．11．05)……………………………793
本书共796页。