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目 录
上篇 内资企业所得税
第一章纳税义务人 003
第一节 判定标准与纳税人范围 003
第二节 特殊情况下企业所得税纳税人的认定 005
第二章应纳税所得额 007
第一节 收入的确认与计量 007
第二节 所得税前准予扣除项目 019
第三节 资产的税务处理 060
第四节 关联企业应纳税所得额的确定 068
第五节 企业清算所得 076
第三章应纳税额的计算 078
第一节 基本方法 078
第二节 企业所得税的税率 080
第三节 核定征收企业所得税办法 082
第四节 分得股息、利润应纳税额的计算方法 087
第五节 汇总纳税 088
第六节 亏损的弥补 094
第七节 境外所得计征所得税暂行办法 097
第四章企业合并业务所得税 100
第一节 企业合并概述 100
第二节 企业合并的税务处理 104
第五章企业分业务所得税 118
第一节 企业分立概述 118
第二节 企业分立所得税处理 119
第六章投资业务所得税 126
第一节 投资业务概述 126
第二节 股权投资业务的所得税处理 133
第三节 投资的会计处理与税务处理的比较 154
第四节 股权投资业务的纳税调整 157
第七章资产从组所得税
第一节 资产重组基础知识 161
第二节 资产转让的税务和会计处理 165
第三节 资产置换的税务和会计处理 178
第四节 资产租赁的会计处理和所得税处理 185
第八章债务重组所得税 189
第一节 债务重组概述 189
第二节 企业债务重组所得税处理 191
第九章事业单位社会团体企业所得税 198
第一节 一般规定 198
第二节 关于广播电视事业单位征收企业所得税若干问题 207
第三节 关于医疗卫生机构有关税收政策 2lO
第十章税款的缴纳 213
第一节 缴纳概述 213
第二节 所得税收入分享改革方案 215
第十一章企业所得税规范化管理 220
第一节 规范化管理的目的、原则及要求 220
第二节 规范化管理的内容 222
第十二章企业所得税检查 226
第一节 企业所得税检查工作管理办法 226
第二节 企业所得税汇算清缴管理办法 230
第十三章纳税申报 233
第一节 企业所得税申报 233
第二节 事业单位、社会团体、民办非企业单位所得
税纳税申于艮 253
第十四章内资企业所得税节税方法 261
第一节 税收优惠政策 26l
第二节 技术改造国产设备投资抵免 274
第三节 企业所得税减免税管理办法 279

下篇外商投资企业和外国
企业所得税
第十五章纳税义务人与征税对象 285
第一节 税收管辖权的选择与具体划分 285
第二节 纳税义务人 287
第三节 征税对象 298
第十六章计算 301
第一节 计税依据 30l
第二节 资产的税务处理 309
第三节 关联企业业务往来的税务处理及纳税调整 313
第四节 税率 327
第五节 境外所得已纳税款的扣除 328
第六节 盈亏互抵 329
第七节 预提所得税 329
第八节 涉外企业所得税若干具体问题 337
第十七章企业重组所得税 353
第一节 一般规定 353
第二节 有关具体规定 360
第十八章外国企业常驻代表机构税收专题 370
第一节 税额计算 370
第二节 税收征收管理 382
第十九章石油(天然气)开发企业所得税 389
第一节 一般规定 389
第二节 有关具体问题 396
第二十章国际运输所得税专题 407
第一节 航空运输 407
第二节 船舶运输 418
第二十一章纳税申报 428
第一节 外商投资企业和外国企业所得税申报(A类) 429
第二节 外商投资企业和外国企业所得税申报(B类) 473
第三节 纳税申报审核评税办法 480
第二十二章外商投资企业和外国企业所得
税汇算清缴 483
第一节 汇算清缴管理办法 483
第二节 汇算清缴工作规程 487
第二十三章涉外税务审计 507
第一节 涉外税务审计工作流程 507
第二节 项目审计程序 511
第二十四章涉外企业所得税节税方法 532
附录：
国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政
审批项目管理方式的决定(节选)
(2003年3月15日 国税发[2003]5号) 551
国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的
有关所得税问题的通知
(2003年4月24日 国税发[2003]45号) 553
国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目
后续管理工作的通知
(2003年7月12 Et 国税发[2003]70号) 557
财政部 国家税务总局关于印发《关于执行<企业会计
制度)和相关会计准则有关问题解答(三)》的通知
(2003年11月12日 财政部) 560
国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目
后续管理工作的通知
(2003年9月22日 国税发[2003]113号) 578
国家税务总局关于取消外商投资企业和外国企业所得税
若干审批项目后续管理有关问题的通知
(2003年10月24日 国税发[2003]127号) 579

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