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目 录
第一篇税收基本法律、法规、规章
一、流转税
(一)增值税
*全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值
税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
(1993年12月29日)…………………………………………………………(3)
*中华人民共和国增值税暂行条例
(1993年12月13日)…………………………………………………………(4)
*中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
(1993年12月25日)…………………………………………………………(7)
*增值税部分货物征税范围注释
(1993年12月’25日)…………………………………………………………(11)
*国家税务总局关于修改《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲
料征免增值税管理问题的通知》的通知
(2000年5月22日)…………………………………………………………(14)
*增值税若干具体问题的规定
(1993年12月28日)…………………………………………………………(15)
*国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税
收暂行条例有关问题的通知
(1994年2月22日)…………………………………………………………(16)
(二)消 费税
*中华人民共和国消费税暂行条例
(1993年12月13日)…………………………………………………………(18)
*中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
(1993年12月25日)…………………………………………………………(21)
*消费税征收范围注释
(1993年12月27日)…………………………………………………………(24)
*汽油、柴油消费税征收范围注释
(1998年11月5日)…………………………………………………………(31)
*消费税若干具体问题的规定
(1993年12月28日)…………………………………………………………(32)
*国家税务总局关于《消费税若干具体问题的规定》的更正通知
(1994年3月22日)…………………………………………………………(34)
(三)营业税
*中华人民共和国营业税暂行条例
(1993年12月13日)…………………………………………………………(35)
*中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
(1993年12月25日)…………………………………………………………(37)
*财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
(2003年1月15日)…………………………………………………………(41)
*财政部、国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施
细则》第十一条有关问题的通知
(2001年9月8日)……………………………………………………………(45)
*营业税税目注释(试行稿)
(1993年12月27日)…………………………………………………………(46)
(四)关 税
*中华人民共和国进出口关税条例
(2003年11月23日)…………………………………………………………(51)
*中华人民共和国海关关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口
税办法
(1994年5月27日)…………………………………………………………(59)
二、所得税
(一)企业所得税
*中华人民共和国企业所得税暂行条例
(1993年12月13日)…………………………………………………………(61)
*中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则
(1994年2月4日)……………………………………………………………(63)
*企业所得税若干政策问题的规定
(1994年5月13日)…………………………………………………………(70)
*企业债务重组业务所得税处理办法
(2003年1月23日)…………………………………………………………(72)
*企业所得税税前扣除办法
(2000年5月16日)…………………………………………………………(74)
*核定征收企业所得税暂行办法
(2000年2月25日)………………………………… …………………… (80)
*事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法
(1999年4月16日)…………………………………………………………(84)
(二)外商投资企业和外国企业所得税
*中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法
(1991年4月9日)……………………………………………………………(89)
*中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则
(1991年6月30日)…………………………………………………………(93)
(三)个人所得税
*中华人民共和国个人所得税法
(1999午8月30日修正)……………………………………………………(106)
*中华人民共和国个人所得税法实施条例
(1994年1月28日)…………………………………………………………(109)
*对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法
(1999年9月30日)…………………………………………………………(114)
*征收个人所得税若干问题的规定
(1994年3月31日)…………………………………………………………(115)
*财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知
(1994年5月13日)…………………………………………………………(120)
*个体工商户个人所得税计税办法(试行)
(1997年3月26日)…………………………………………………………(122)
*关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定
(2000年9月19日)…………………………………………………………(126)
*国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所
得税的规定》执行口径的通知
(2001年1月17日)…………………………………………………………(129)
三、财产税
(一)土地使用税
*中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
(1988年9月27日)…………………………………………………………(130)
*国家税务局对“关于《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六
条中‘宗教寺庙’适用范围的请示”的复函
(1988年11月18日)…………………………………………………………(132)
*关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定
(1988年10月24日)…………………………………………………………(133)
(二)房地产税
*中华人民共和国房产税暂行条例
(1986年9月15日)…………………………………………………………(135)
*关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
(1986年9月25日)…………………………………………………………(136)
*中华人民共和国城市房地产税暂行条例
(1951年8月8日)……………………………………………………………(139)
四、行为、目的税
(一)印花税
*中华人民共和国印花税暂行条例
(1988年8月6日)……………………………………………………………(141)
*中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
(1988年9月29日)…………………………………………………………(144)
*国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
(1988年12月12日)…………………………………………………………(147)
(二)屠宰税
*属宰税暂行条例
(1950年12月19日)…………………………………………………………(149)
(三)筵席税
*中华人民共和国筵席税暂行条例
(1988年9月22日)…………………………………………………………(151)
(四)固定资产投资方向调节税
*中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例
(1991年4月16日)………………………………………… (152)
*中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则
(1991年6月18日)………………………………………… (167)
*国家计委、国家税务局关于实施《中华人民共和国固定资产投资方向调
节税暂行条例》的若干补充规定
(1991午7月12日)………………………………………… (169)
(五)土地增值税
*中华人民共和国土地增值税暂行条例
(1993年12月13日)………………………………………… (173)
*中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
(1995年1月27日)………………………………………… (175)
(六)耕地占用税
*中华人民共和国耕地占用税暂行条例
(1987年4月1日)…………………………………………… (178)
*关于耕地占用税具体政策的规定
(1987年6月25日)………………………………………… (180)
(七)契 税
*中华人民共和国契税暂行条例
(1997年7月7日)…………………………………………… (182)
*中华人民共和国契税暂行条例细则
(1997年10月28日)………………………………………… (184)
(八)车、船税
*中华人民共和国车辆购置税暂行条例
(2000年10月22日)………………………………………… (186)
*中华人民共和国车船使用税暂行条例
(1986年9月15日)………………………………………… (189)
*关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定
(1986年9月25日)………………………………………… (191)
*车船使用牌照税暂行条例
(1951年9月20日)…………………………………………………………(193)
*中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法
(1994年2月25日修正)……………………………………………………(195)
(九)城市维护建设税
*中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
(1985年2月8日)……………………………………………………………(198)
*财政部关于贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》几个
具体问题的规定
(1985年3月22日)…………………………………………………………(199)
五、资源税
*中华人民共和国资源税暂行条例
(1993年12月25日)…………………………………………………………(200)
*中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
(1993年12月30日)…………………………………………………………(202)
*资源税若干问题的规定
(1994年1月18日)…………………………………………………………(226)
六、农业税
*中华人民共和国农业税条例
(1958年6月3日)……………………………………………………………(228)
·附：关于中华人民共和国农业税条例(草案)的说明……………………(231)
*财政部、国家税务总局关于印发《关于农村税费改革试点工作中农业税
若干问题的意见》的通知
(2000年7月31日)…………………………………………………………(237)
*国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定
(1994年1月30日)…………………………………………………………(239)
*财政部关于农业特产税征收具体事项的通知
(1994年3月24日)…………………………………………………………(241)
*财政部、国家税务总局关于农村税费改革试点地区农业特产税政策的
通知
(2000年4月27日)…………………………………………………………(243)
七、税收征管
*中华人民共和国税收征收管理法
(2001年4月28日修订)……………………………………………………(244)
*中华人民共和国税收征收管理法实施细则
(2002年9月7日)……………………………………………………………(254)
*中华人民共和国发票管理办法
(1993年12月23日)…………………………………………………………(265)
*中华人民共和国发票管理办法实施细则
(1993年12月28日)…………………………………………………………(269)
*增值税专用发票使用规定(试行)
(1993年12月30日)…………………………………………………………(274)
*税务行政复议规则(试行)
(1999午9月23日)…………………………………………………………(278)
*行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定
(2001年7月9日)……………………………………………………………(283)
第二篇涉税刑事案件适用法律、
司法解释、相关文件
一、法 律
*中华人民共和国刑法(节录)(罪名分解)
(1997年3月14日修订)……………………………………………………(289)
·附：全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规
定
(1992年9月4日)……………………………………………………(295)
·附：全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增
值税专用发票犯罪的决定
(1995年10月30日)…………………………………………………(296)
*中华人民共和国刑法修正案(节录)
(1999年12月25日)………………………………………………… …… (298)
二、司法解释与司法工作规范性文件
(一)最高人民法院司法解释
*最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解
释
(2002年11月5日)…………………………………………………………(299)
·《关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的理解
与适用………………………………………………………………………(300)
*最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题
的解释
(2002年9月17日)…………………………………………………………(304)
·《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的
理解与适用…………………………………………………………………(305)
*最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、
伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释
(1996年10月17日)…………………………………………………………(309)
*最高人民法院关于在审理经济纠纷案件中涉及经济犯罪嫌疑若干问题
的规定
(1998年4月21日)…………………………………………………………(312)
*最高人民法院关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释
(1999年6月25日)…………………………………………………………(314)
·《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》的理解与适
用……………………………………………………………………………(314)
*最高人民法院关于审理单位犯罪案件对其直接负责的主管人员和其他
直接责任人员是否区分主犯、从犯问题的批复
(2000年9月30日)…………………………………………………………(318)
·《关于审理单位犯罪案件对其直接负责的主管人员和其他直接责任
人员是否区分主犯、从犯问题的批复》的理解与适用……………………(318)
*最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于对冻结、扣划企业事业单
位、机关团体在银行、非银行金融机构存款的执法活动加强监督的通知
(1996年8月13日)…………………………………………………………(321)
*最高人民法院关于人民法院大力支持税收征管工作的通知
(1989年11月4日)…………………………………………………………(322)
(二)最高人民检察院司法解释
*人民检察院办理行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定
(2001年12月3日)…………………………………………………………(324)
·《人民检察院办理行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》的理解与
适用…………………………………………………………………………(326)
*关于经济犯罪案件追诉标准的规定(节录)
(2001年4月18日)…………………………………………………………(330)
·《关于经济犯罪案件追诉标准的规定》的理解与适用(节录)……………(331)
*最高人民检察院关于人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规
定(试行)(节录)
(1999年9月16日)…………………………………………………………(348)
·《人民检察院直接受理立案侦查案件立案标准的规定(试行)》的理解
与适用(节录)…………………………………… ……………………… (349)
*人民检察院直接受理立案侦查的渎职侵权重特大案件标准(试行)(节
录)
(2001年8月24日)…………………………………………………………(353)
*人民检察院扣押、冻结款物管理规定
(2001年4月29日)…………………………………………………………(354)
*最高人民检察院、最高人民法院、国家税务局关于办理偷税抗税案件追
缴税款统一由税务机关缴库的规定
(1991年10月31日)…………………………………………………………(357)
*最高人民检察院办公厅关于在整顿和规范市场经济秩序中进一步加强
办案工作的通知
(2001年4月30日)…………………………………………………………(358)
*最高人民检察院、公安部关于在严打整治斗争和整顿规范市场经济秩
序工作中加强配合加大查办职务犯罪案件工作力度的通知
(2001年7月23日)…………………………………………………………(360)
三、其他相关文件
*中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部关于查
询、停止支付和没收个人在银行的存款以及存款人死亡后的存款过户
或支付手续的联合通知
(1980年11月22日)…………………………………………………………(363)
*中国银行关于冻结扣划企事业单位存款问题的通知
(1987年5月22日)…………………………………………………………(365)
·附：中国人民银行关于查询、冻结和扣划单位的银行存款问题的复函
…………………………………………………………… ………… (365)
*中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于查询、冻
结、扣划企业事业单位、机关、团体银行存款的通知
(1993年12月11日)…………………………………………………………(366)
*公安部关于公安机关不得非法越权干预经济纠纷案件处理的通知
(1989年3月15日)…………………………………………………………(369)
*公安部关于严禁公安机关插手经济纠纷违法抓人的通知
(1992年4月15日)……………………… ……………………………… (370)
*公安部关于公安机关严禁收取“办案费”的通知
(1995年5月2日)……………………………………………………………(372)
*财政部、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、司法部关于加强耕地
占用税征收管理工作的联合通知
(1990年7月28日)…………………………………………………………(373)
第三篇涉税行政案件适用法规、规章、司法解释
一、法 规
*中华人民共和国反倾销条例
(2001年11月26日)…………………………………………………………(377)
*中华人民共和国反补贴条例
(2001年11月26日)…………………………………………………………(383)
二、规 章
*反倾销调查立案暂行规则
(2002年2月10日)…………………………………………………………(390)
*反倾销调查抽样暂行规则
(2002年3月13日)…………………………………………………………(394)
*反倾销问卷调查暂行规则
(2002年3月13日)…………………………………………………………(396)
*反倾销调查信息披露暂行规则
(2002年3月13日)…………………………………………………………(399)
*反倾销调查公开信息查阅暂行规则
(2002年3月13日)…………………………………………………………(400)
*中华人民共和国对外贸易经济合作部反倾销调查听证会暂行规则
(2002年1月16日)…………………………………………………………(401)
*反倾销调查实地核查暂行规则
(2002年3月13日通过)……………………………………………………(403)
*反倾销价格承诺暂行规则
(2002年3月13日通过)……………………………………………………(405)
*倾销及倾销幅度期中复审暂行规则
(2002年3月13日通过)……………………………………………………(408)
*反倾销新出口商复审暂行规则
(2002年3月13日通过)……………………………………………………(411)
*反倾销退税暂行规则
(2002年3月13日通过)……………………………………………………(413)
*反补贴调查立案暂行规则
(2002年2月10日通过)……………………………………………………(415)
*反补贴问卷调查暂行规则
(2002年3月13日通过)……………………………………………………(419)
*中华人民共和国对外贸易经济合作部反补贴调查听证会暂行规则
(2002年2月10日)…………………………………………………………(422)
*反补贴调查实地核查暂行规则
(2002年3月13日通过)……………………………………………………(424)
三、司法解释与司法解释性文件
*最高人民法院关于审理反倾销行政案件应用法律若干问题的规定
(2002年11月21日)…………………………………………………………(426)
·《关于审理反倾销行政案件应用法律若干问题的规定》的理解与适用
………………………………………………………………………………(427)
*最高人民法院关于审理反补贴行政案件应用法律若干问题的规定
(2002年11月21日)…………………………………………………………(433)
·《关于审理反补贴行政案件应用法律若干问题的规定》的理解与适用
………………………………………………………………………………(434)
*最高人民法院行政审判庭对江西省高级人民法院《关于人民法院能否
直接受理因纳税主体资格引起的税务行政案件的请示》的答复
(2001年11月28日)…………………………………………………………(439)
·附：江西省高级人民法院关于人民法院能否直接受理因纳税主体资
格引起的税务行政案件的请示………………………………………(439)
*最高人民法院行政审判庭关于纳税人仅对税务机关核定的收入额有异
议而起诉的法院应否受理的答复
(1992年1月18日)………………………………………………… (441)
*最高人民法院对福建省高级人民法院《关于福建省地方税务局稽查分
局是否具有行政主体资格的请示报告》的答复意见
(1999年10月21日)………………………………………… (442)
*最高人民法院行政审判庭关于税务行政案件起诉期限问题的电话答复
(1990年12月27日)……………………………………………………… (443)
*最高人民法院关于税务机关是否有义务协助人民法院直接划拨退税款
问题的批复
(1996年7月21日)………………………………………… (444)
第四篇WTO与涉税国际文件
*关税与贸易总协定(GATT 1947)(节录)及附件I：注释和补充规定………(447)
*关于实施1994年关税与贸易总协定第6条的协定(《反倾销协定》)……(487)
*补贴与反补贴措施协定………………………………………………………(502)
*关于实施1994年关税与贸易总协定第7条的协定(《海关估价协定》)…(527)
*避免对版权使用费双重征税的多边公约……………………………………(544)
*所得税会计……………………………………………………………………(548)
*关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本………………………(554)