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图书目录

　　　目　　　录


序
前言
第一章 企业会计制度与涉外企业所得税法差异概述
第一节　企业会计制度概述
一、新制度出台的背景
二、新制度的特点
三、新老制度的总体差别
四．新老制度的衔接
第二节 企业会汁制度与税法差异总述
一、外商投资企业执行企业会计制度对税收的影响
二、会计制度与税法差异总述
三、会计制度与税法差异的处理
第二章 收入总额差异分析
　第一节 收入差异分析
　　一、会计制度关于收入的确认方法
　　二、税法对收入相关规定
　　三、差异分析
　第二节　现金折扣．销售折比
　　一、会计处理
　　二、差异分析
　第三节　筹建期间取得收入的差异分析
　　一、会员制企业收取会员费、资格保证金的差异分析
　　二、生产性外商投资企业在筹办朗取得非生产性收入
　　 的税务处理
　　三、在建工程试运行收人差异分析
　第四节　接受捐赠资产的差异分析
　　一、接受捐赠资产旷会计处理
二、接受捐赠资产的税务处理
　　三、受赠业务会计与税务生理的协调
　第五节　其他项目的差异分析
　　一、投资国馈差异分析
　　二、遍期两年应付未付款项的差异分析
　　三、外商投资性公司收取服务费差异分析
第三章　营业成本差异分析
　第一节　存货成本差异分析
　　一、以债务重组方式换八存货成本的差异分析
　　二、以非货币性交易方式换八存货成本的差异分析
　　三、通过虚开增值税专用发票购进存货成本的差异分析
　　四．存货发出计价方法的差异分析
　　五．存货期末计价的差异分析
　　六、存货盘亏、毁损的差异分析
　第二节　工资薪金支出的差异分析
　　一、工资薪金支出的会计处理
　　二、工资薪金支出的差异分析
　第三节　工会经费．职工教育经费．职工福利费差异分析
　　一、工会经费、职工教育经费．职上福利费的会计处理
　　二．工会经费、职工教育经费、职工福利费差异分析
　第四节　固定窃产咸本差异分析
　　一、固定资产折旧差异分析
　　二、固定资产技术改造与维修的差异分析
　　三、固定资产减值差异分析
　　四、固定资产盘亏、毁损、报废的差异件<
第五节 无形资产差异分析
　　一、无形资产八账成本的差异分析
　　二、无形资产摊销的差异分析
　　三、无形资产转让的差异分析
　　四、无形皮产期末计价的差异分析
第四章　期间费用差异分析
　第一节　管理费用差异分析
　　一、环账损失及坏账准备
　　二、存货跌价准备
　　三、技术开发费
　　四、总机构管理费
　　五、交际应酬费
　　六、筹办费摊销
　第二节　营业费用差异分析
　　一、佣金支出
　　二、保险费支出
　第三节　财务费用差异分析
　　一、财务费用的会计处理
　　二、差异分析
第五章　营业外支出差异分析
　第一节　营业外支出项目的会汁处理
　　一、营业外支出核算内容
　　二．营业外支出的会汁处理
　第二节　营业外支出项目差异分析
　　一、罚款．罚金、滞纳金
　　二、捐赠互出
　　三、企业替个人负担的税款
第六章　投资业务差异分析
　第一节　债权投资业务差异分析
　　一、债权投资的会廾处理
　　二、差异分析
　第二节　短期股权投资业务的差异分析
一、会计处理
二、差异分析
　 三、案例分析
　第三节　长期股权投资成本法核算的差异分析
一、会计处理
二、差异分析
三、案例分析
　第四节　长期股权投资权益法核算的差异分析
一、会计处理
二、差异分析
三、案例分析
　第五节　境外投资业务差异分析
一、境外分回利润已纳税额的税务处理
二、案例分析
第六节 再投资退税业务差异分析
一、外国投资者用税后利润直接再投资的会计处理
二、外国投资者用税后利润直接再投资的税务处理
三、案例分忻
四、关于再投资退税政策的几个问题
第七章 外商投资企业改组业务差异分析
第一节 外商投资企业合并．分立业务的基本操作
一、企业合并、分立的概念
二．外商投资企业合并、分立的适用范围
三、外商投资企业合并．分立应遵循的基本原则
四、外商投资企业合并、分立需要办理的相关手续
　　五、外商投资企业合并、分立后需要办理的相关手续
　　六、外商投资企业合并、分立后注册资本的规定
　第二节　外商投资企业股权重组业务的基本操作
　　一、股权变更的范围
　　二、股权变更的原则
　　三、股权变更的审批机关
　　四、股权变更需要办理的相关手续
　第三节　外商投资企业合并．分立、股权重组业务的会计处理
　　一、被兼并企业的账务处理
　　二、兼并方企业的账务处理
　　三、会计报衷
　　四．会计档案的移交
　　五、会汁制度
　第四节　外商投资企业合并业务差异分析
　　一、外商投资企业合并业务的所得税处理
　　二、案例分析
　第五节　外商投资企业分立业务差异分析
　　一、外商擦资企业分立业务的所得税处理
　　二、案例分析
　第六节　外商投资企业股权重组业务差异分析
　　一、外商投资企业股权重组业务所得税处理
　　二、案例分析
　第七节　外国投资者并购境内企业股权的税务处理
　　一、外商投资者并购境内企业股权的税务处理
　　二、案例分析
第八章　其他项目差异分析
　第一节　债务重组业务差异分析
　　一、旧债务重组准则下帅所得税史理
　　二、新旧准则会汁处理的比较
　　三、债务重组业务差异分析
　　四、案例分析
第二节　非货币性交易差异兵析
　　一、非货币性交易的会计
　　二、差异分析
　　三、案例分析
　第三节　会汁差错更正差异分析
　　一、会计差错更正万法
　　二、差异分析
　第四节　资产负债表日后事项差异分析
　　一、资产负债表曰后事项的处理
　　二、差异分析
　第五节　或有损失差异分析
　　一、或有事项的处理
　　二、差异分析
　第六节　关联方交易差异分析
　　一、关联方关系及其披露
　　二、关联方交易的会计处理
　　三、差异分析
　　四、．关联交易的纳税调整
　　五、关联交易新走向及政策完善
　第七节　弥补亏损差异分析
　　一、弥补亏损的会计处理
　　二、差异分析
　第八节　国产没备投资抵免所得税
　　一、投窃抵免所得税的会计处理
　　二、执行投资抵免政策应注意的问题
　　三、案仅分析
　　四、关于连续年度购置设备计算抵免的特殊问题
　　五、投资抵免所得税台账的建立
　第九节　顶提所得税
　　一、应付境外利息、租金及特许权使用费差异分析
　　二、案例分析
　第十节　外国企业常驻代衰机构征税方法
　　一、外国企业常驻代表机构的范围
　　二、外国企业常驻代表机构不征税的情形
　　三、外国企业常驻代表机构应当征税的收入
　　四、外国企业常驻代表机构的征税方法
　　五、其他有关规定
　　六、案例分析
第九章　综合案例分析
　　一、基本情况
　　二、有关资枓
　　三、要求
　　四、解答及申报表杆本
第十章　所得税会计
　第一节　所得税会计概述
　　一、所得税会计的概念
　　二、永久性差异
　　三、时司性差异
　第二节　所得税会汁处理方法
　　一、会计账户的设置
　　二、应付税献法
　　三、纳税影响会计法
第十一章　涉外企业所得税的管理
第一节　纳税申报及缴纳的基本规定
一、基本规定
　　二、操作中应注意的问题
　第二节　纳税年度．申报期限及方法
　　一、纳税年度
　　二、申报缴纳期限和方法

附录：
1．企业会计制度与涉外企业所得税法差异一览表
2、外商投资企业和外国企业所得税优惠政策一览丧