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内容提要
本书旨在从税收征纳程序的内容及其存在的问题出发，运用比
较、思辨和实证等方法，尝试对我国税收程序法律制度建立与改革中
的基本理论问题进行研究，重点是对监控征税权运行的法理与立法
进行理论分析，并在此基础上初步建立税收程序法的理论体系。
全书分上、中、下三篇。上篇为“税收程序法的基本原理”，包括
三章。第一章对税收程序、税收程序法的特定内涵、类型、地位等问
题进行界定和分析，意图是为相对独立意义上的税收程序法理论体
系奠定立论的前提和逻辑起点。第二章从应然性的高度，探讨了对
整个税收程序法理论和实践具有指导意义的程序价值问题，包括税
收程序的内在价值、外在价值、效率价值及其发生冲突时的协调问
题。第三章对税收程序活动基本行为准则的基本原则进行了论述，
提出了我国税收程序法基本原则体系的构成，并对比例原则、公开原
则、参与原则、尊重纳税人原则进行了阐述。中篇为“税收程序法的
理论范畴”，包括六章。第四章对征纳权利的内涵、定位、分类、内容
及征税权与纳税人权利保护的关系进行详细的解读，以揭示其在范
畴体系中的基石地位。第五章对税收程序法律关系的内在特质、多
种类型关系的交织性进行解析，提出并论证了平衡精神和程序保障
原则作为税收程序法律关系本质的正当根据。第六章对构成和运行
意义上的税收程序法要素进行了理论分析，并重点对征税主体和纳
税主体的含义、类型、地位等进行了论述。第七章在对征纳行为进行
界定的基础上，论述了征税行为的特征、分类、效力，并分析了纳税行
为在税收程序中的意义。第八章对税收程序制度进行了区分，并对
九类税收程序制度的主要内容、存在问题、建构方向进行了讨论，这
些内容构成了税收程序法分论内容的精要。第九章对税收违法行为
的构成要件和类型、不同类型税收违法行为的责任形式、税收罚则的
适用进行了阐述，并对健全税收法律责任制度和完善税收监督保障
机制提出了对策。下篇为“税收程序法的立法分析”，包括二章。第
十章运用模式分析方法，在整体上对税收程序法的目标和体例问题
进行了分析，指出权利和效率并重、建立法典意义上的税收程序法是
各国税收程序法立法的共同趋势。第十一章对税收程序法的基本内
容和立法架构问题进行解析，并就我国税收程序法的内容、立法线
索、立法架构问题提出了建议。第十二章分析总结了我国税收程序
法的历史发展、现状及存在问题，并对我国税收程序改革的发展趋势
和改革路径进行了展望和探讨。
本书认为，税收程序及其法律体系形式的税收程序法是具有特
定内涵、范围的法律现象和形式，具有作为相对独立的法域进行研究
的品格；在根本上，税收程序的理论基础可归结为程序正义理论；税
收程序法有其特有的理论范畴，它们以程序价值和基本原则为精神
内核，彼此联结，构成协调一致的基本范畴体系；税收程序法立法的
共同趋势是建立权利与效率并重、法典意义上的税收程序法；现代税
收程序法是一部体现民主、公正、效率的法律，不仅具有保障税收实
体法实施的工具价值和防止征税权力滥用的消极功能，更有保护民
权、引导征税权力公正合理行使的独立价值和积极功能，是实现税收
法治目标的关键；我国税收程序改革的目标是建立现代税收程序制
目录
导言
上编：税收程序法的基本原理
第一章 税收程序法的界定与分析
一、税收程序的法律分析
(一)税收程序内涵的界定
(二)税收程序类型的分析
(三)税收程序与税收诉讼程序的共同点、区别和衔接
二、税收程序法的理论界定
(一)税收程序法特定内涵的考察与分析
(二)税收程序法的特征
三、税收程序法的地位和渊源
(一)税收程序法的地位问题
(二)税收程序法的渊源形式
第二章 税收程序的价值
．一、法律程序价值的一般理论
(一)法律程序价值的不同含义及其类型
(二)有关法律程序价值的理论学说——程序工具主义
理论与程序本位主义理论
(三)小结
二、税收程序的外在价值：税收程序的工具性
(一)税收程序结果公正的评价标准
(二)税收程序的工具意义：保障实体税法的实施
三、税收程序的内在价值：税收程序的公正性
(一)税收程序内在价值的内涵及其分析方法
(二)程序正义与税收程序的内在价值——税收程序价值
的主要思想根源
(三)税收程序内在价值的基本形态一
限度公正的标准
(四)税收程序内在价值的意义
四、税收程序价值的多元化及其协调
(一)税收程序的效率价值
(二)税收程序诸价值的协调
(三)小结
税收程序最低
(一)税收程序法基本原则含义、性质的考察与分析
(二)税收程序法基本原则功能
(三)我国税收程序法基本原则体系的确立
二、比例原则：一个程序与实体共通的核心原则
(一)比例原则的渊源、内涵和适用条件
(二)比例原则在税收程序法上的适用
三、税收的程序性基本原则
（一）公开原则
（二）参与原则
（三）尊重纳税人原则
中篇：税收程序法的理论范畴
第四章 征纳权利
一、权利义务的理论解读
（一）纳权利义务含义的法律分析
(二)征纳权利的定位
(三)征纳权利的分类
(四)征纳义务
(五)征纳权利与征纳义务的多重性关系
二、征税职权——保障实体税法实施的专属权力
(一)征税职权的概念和特征
(二)征税职权的内容
(三)征税优益权：征税职权的保障条件
(四)征税权限：征税职权行使的法定界限
三、税收程序性权利——保障程序公正机制建立
的核心权利
(一)税收程序性权利与实体性权利的含义及关系
(二)税收程序性权利的内容
(三)税收程序性权利与纳税人权利保护
四、征税权与纳税人权利的相互关系
(一)征税权与纳税人权利的性质及其差异
(二)征税权与纳税人权利的相互关系及其实现对策
第五章 税收程序法律关系
一、税收程序法律关系的内涵及性质分析
(一)税收程序法律关系丰富内涵的揭示
(二)税收程序法律关系的多样性与交织性
(三)税收程序法律关系的本质——平衡精神
和程序保障原则
．二、税收程序法律关系的构成
(一)税收程序法律关系的主体
(二)税收程序法律关系的客体
(三)税收程序法律关系的内容
三、税收程序法律关系的变动·．
(一)变动的情形
(二)变动的原因
第六章 税收程序法主体
一、税收程序法要素的理论分析
(一)有关税法要素的主要观点
(二)税收程序法要素的界定及分类
二、税收程序法主体的含义
三、征税主体
(一)征税主体
(二)征税相关主体
四、纳税主体
(一)纳税人
(二)扣缴义务人
(三)纳税担保人
(四)税务代理人
第七章 征纳行为
一、征税行为的界定
二、征税行为的过程性
三、征税行为的分类
四、征税行为的效力
(一)征税行为的有效要件
(二)征税行为的效力内容
(三)征税行为的效力时间
(四)征税行为的无效、撤销、废止与更正
(五)征税行为的追认、补正与转换
五、纳税行为
第八章 税收程序制度
一、通则性税收程序制度——税收程序的—般规定
二、税收管理程序制度
三、税收确定程序制度
四、税收征收程序制度
五、税收执行程序制度
六、税收检查程序制度
七、·税收处罚程序制度

八、税收救济程序制度
九、税收立法程序制度
第九章 税收法律责任
一、税收违法行为
(一)税收违法行为的含义和构成要件
(二)税收违法行为的分类
二、税收法律责任的形式
(一)征税主体的责任形式
(二)纳税主体的责任形式
(三)税收程序违法的责任形式…，
(四)抽象税收行为违法的责任形式
(五)税收刑事责任的形式
税收罚则的适用
(一)免予处罚
(二)处罚裁量
(三)违反税收管理行为与违反税款征收行为应否并罚
(四)行政处罚与刑事处罚应否并罚
(五)没收违法财产和物品的所有权问题
(六)适用法律的原则
第十章 税收程序法的模式
一、税收程序法的目标模式
(一)税收程序法目标模式的界定
(二)权利模式与效率模式的特征及其影响因素
(三)我国税收程序法目标模式的选择
二、税收程序法的体例模式
(一)各国税收程序法体例模式的一般分析
(二)税收程序法与税法法典化
(三)中国税收程序法的体例模式
第十一章 税收程序法的内容和架构
一、税收程序法的基本内容
(一)税收程序法与其他法律的关系
(二)我国税收程序法的基本内容 ，
税收程序法的立法架构
(一)税收程序法立法架构的一般考察
(二)我国税收程序法立法架构的设想
的基本思路
一、我国税收程序法的历史发展
(一)分散规定的初创和停滞阶段(1949—1986年)”
(二)有专门立法的建立和发展阶段(1986—1996年)
(三)向新模式转化的健全和完善阶段(1996年至今)
二、我国税收程序改革的基本思路
(一)我国税收程序法的现状及存在的问题
(二)我国税收程序改革的基本思路
结束语：基本结论
参考文献
后记