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交通银行关于印发《关于实施〈支付结算办法〉有关问题的说明》和《关于〈支付结算会计核算手续〉的补充规定》的通知
交通银行




交通银行各分、支行：
现将《关于实施〈支付结算办法〉有关问题的说明》和《关于〈支付结算会计核算手续〉的补充规定》印发给你们，请遵照执行。在执行中有何问题和建议，请及时报告总行财会部。
附：一 关于实施《支付结算办法》有关问题的说明
附：二 关于《支付结算会计核算手续》的补充规定

附：一 关于实施《支付结算办法》有关问题的说明
1.第九条第二款“未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。但经当地人民银行批准，单位自行印制特定用途的结算凭证，如基金缴款书、财政拨款书、社会劳动保险统筹基金委托收款书等；实行代收或代扣业务的，如代收公用事业费或从个人储蓄账户中代扣有
关费用等凭证，银行可以受理。
2.第十条“单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称”。由于较难掌握单位名称规范化简称的标准，各行应要求单位按向银行申请开户时预留银行的单位名称，填写票据或结算凭证，票据或结算凭证上记载的单位名称与该单位向银行申请开户时的单位名称不一致的，银行应要求
单位重新填写，否则不予受理。银行的名称可记载全称，也可规范化简称，如交通银行可简称为交行。
3.第十一条第一款“票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。”单位在票据和结算凭证上的签章的方式，由单位在向银行申请开户时选定签章的方式：即在银行预留印鉴或签名，也可以是预留印鉴加签名。银行依据单位预留的印鉴或签名式样，核对单位提交的票据和
结算凭证上的印鉴或签名是否相符。单位在未经开户银行同意更换印鉴式样以前不得擅自改变签章方式，擅自改变签章方式的票据或结算凭证银行不予受理。
第三款“个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章”。“本名”指符合法律、行政法规以及国家有关规定的有效身份证件上的姓名。有效身份证件包括居民身份证、军官证、警官证、文职干部证、士兵证、户口簿、护照、港澳台同胞回乡证等。个人在票据和结算
凭证上签章时，其字体必须与有效身份证件的姓名字体一致，不得将繁体改为简体，也不得将简体改为繁体。
4.第十二条第二款“对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明。”原记载人即单位填写票据或结算凭证的人员。
5.第二十四条“出票人在票据上的签章不符合《中华人民共和国票据法》(以下简称《票据法》)、《票据管理实施办法》和本办法规定的票据无效”。即银行汇票的出票人在银行汇票上必须加盖该银行汇票专用章和经办人名章；银行本票的出票人在银行本票上必须加盖该银行本票专用
章和经办人名章，不得缺少其中任何一枚章，否则票据无效。
6.第二十六条“区域性银行汇票仅限于出票人向本区域内的收款人出票”。区域性银行汇票指：仅限在一定地区范围内使用的银行汇票。如：华东三省一市银行汇票、省辖银行汇票等。华东三省一市银行汇票只能在江苏、浙江、安徽三省和上海市范围内使用和背书转让；省辖银行汇票
只能在指定的省辖范围内使用和背书转让。
7.华东三省一市银行汇票目前仍按原规定执行。
8.第二十七条“票据可以背书转让”。背书人若在背书栏签章不清时，可在背书人栏外重新签章。
9.第二十九条第一款“票据背书转让时由背书人在票据背面签章，记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书”。票据背书转让，背书人在票据背面指定位置内签章和记载被背书人名称；如果背书人签章错误或签章位置错误应将本栏(包括被背书人栏)
全部划去，紧接着下一栏重新签章，但必须保持背书连续，即前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的背书人是票据的持票人。如果被背书人名称记载错误，可以更改，由背书人在更改处签章。由于背书日期不是必须记载事项，背书日期也
可以不填写，如果背书日期记载错误，可以更改。
10.第三十条“票据出票人在票据正面记载‘不得转让’字样的票据不得转让”。也不得向银行申请贴现。只有原持票人可以根据不同票据的提示付款期限提示付款或委托银行收取票款。
11.第三十四条“粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章”。粘单的粘接处由粘单上的第一背书人签章，签章应符合“办法”第二十三条的规定(即必须是一公一私两枚章)。
12.第三十六条第一款“商业汇票的持票人超过规定期限提示付款的……在作出说明后仍可以向承兑人请求付款”。“说明”系指书面说明。
13.第四十二条关于退票理由书的格式，使用当地人民银行规定的格式。
14.由于《支付结算办法》未规定银行汇票的使用区域范围，银行汇票可以在同城范围内使用。
15.票据上账号不是必须记载事项，单位提交的进账单上收款人全称必须与票据上(或最后一次背书转让的被背书人)收款人的全称相一致。
16.票据提示付款期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为最后一天。
17.因票据具有无因性特点，用途非必须记载事项之一，不得以“未填写用途”为由退票。
18.申请人申请使用现金汇票的，按中国人民银行《关于进一步加强银行结算管理的通知》(银发[1997]143号)“对汇款人和收款人都必须是个人、并交存现金的，才能签发现金汇票；对汇款人或收款人为单位的一律不得签发现金汇票”执行。
19.签发系统内转账银行汇票和现金银行汇票都要填明代理付款人名称，现金银行汇票如未记载代理付款人，兑付行应通过电子汇兑系统向签发行查实后再解付。
签发委托人行代理解付的银行汇票，应打印清单将当日签发的银行汇票金额如数移存人行。委托人行代理解付的银行汇票由于背书转让原因，由同城他行向我行划付的应予退回，嘱请向当地人行划付。
如已误付而从系统内划付签发行，则签发行应凭我行全国电子汇兑系统打印的借方补充报单，向当地人民银行划收应由人民银行解付的银行汇票款。
每日营业终了，各营业机构必须打印票汇打印文件清单一式两份，由特权操作员逐笔核对签单后，一份交会计主管，一份附在当日“2441汇出汇款”科目传票后一起装订。
20.银行汇票的多余金额如填写错误，可由填写人更改并签章证明。
21.第五十六条“签发银行汇票必须记载下列事项”，“欠缺记载下列事项之一的，银行汇票无效”。对于漏盖签发行银行汇票专用章的银行汇票，应按无效票据处理，不得以书面查询办法通融办理。
22.第六十六条“在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款”时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章。持票人如使用的签章与预留银行签章不符，或签章位置不符，均应重新加盖签章。
23.第七十条第二款“申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理”。期满当天不办理。
24.第八十七条第一款“商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月”。贴现申请人持汇票上出票日期与汇票到期日之间超过6个月的银行承兑汇票申请贴现的，银行不予受理。
25.第八十八条第二款“商业汇票持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款”。该银行承兑汇票开户银行在填写委托收款凭证时，付款人名称栏应填写承兑银行行名。
26.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日存款不足支付票款的，承兑银行被迫垫付资金的账务处理，应按承兑汇票业务岗位分级授权规范制度中银行承兑汇票到期收取票款业务授权表的有关规定处理，并按日按人行规定的利率计收利息。
27.第九十六条“存款人领购商业汇票”的做法，应按《关于贯彻〈中国人民银行关于印发〈有价单证及重要空白凭证管理办法〉的通知〉的通知》(交银发[1997]210号)的有关规定执行，具体如下：
(1)各行信贷(贷审)部门经审查并报分管行长同意为企业单位承兑银行承兑汇票后，应填制同意领购空白银行承兑汇票联系单(见附件)一式两联，一联由信贷部门留存，另一联加盖部门公章及经办人员私章，交企业单位有关人员前往营业部柜面领购空白银行承兑汇票，每次领购一份，? 垂娑鄹袷栈赜≈乒け痉眩坏枚喙骸? (2)应定期检查专夹保管的联系单，凡长期未办理正式承兑手续的，应查明原因，若企业单位签发时发生作废或单位领回空白银行承兑汇票后因故不需办理承兑手续的，银行应指定专人联系收回银行承兑汇票并附在联系单后面，按规定手续定期销毁。
(3)不准行内任何部门(个人)事先向会计部门领用空白银行承兑汇票。
28.第一百二十三条“银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件”。根据中国人民银行《关于支付密码使用与管理的通知》(银发[1997]175号)，“出票人签发支票，必须按照《票据法》的规定在支票上签章，支付密码不能代替签章。为解决银行会计人
员对签章真伪的审核，便于在联网的条件下付款银行对收款人开户银行传输支付信息的确认，开立支票存款账户的存款人在开户银行预留签章的同时，可以与银行约定采用支付密码作为银行审核支付支票金额的依据。”银行可以与客户约定在支票、银行汇票委托书、信(电)汇凭证上填写支
付密码，银行凭以审核支付。
29.第一百二十六条“支票的提示付款期限自出票日起10日”即从出票的当天开始计算。第10日如遇法定休假日，应以法定休假日的次日为最后一天。
30.第一百二十七条第三款“持要人持用于转账的支票向付款人提示付款的，应在支票背面背书人签章栏签章。”分别三种情况处理；持票人持转账支票到出票人开户银行提示付款的，只需在支票背面背书栏签章，不需作委托收款背书；持票人持转账支票到持票人开户银行提示付款的? υ谥北趁姹呈槿饲┱麓η┱拢⑻蠲鳌拔惺湛睢弊盅捅呈槿掌冢怀銎比顺肿酥钡娇б刑崾靖犊畹模虿磺┱乱膊恍枳魑惺湛畋呈椤? 31.第一百二十九条“存款人领购支票”，存款人开户银行出售空白支票时，应逐份加盖该存款人的账号和开户银行名章。
32.第一百六三十条，“单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。”由于铁路运输收入进款资金实行高度集中管理，遍布全国的铁路营业站需要每日办理汇兑结算逐级向铁道部解缴运输收入，各营业站未设立财? 岵棵牛薹ㄊ褂貌莆褡ㄓ谜略诨愣移局ど锨┱拢俗苄谢峒扑尽豆赜谔啦棵虐炖碓耸涫杖虢饨汕┓⒒愣医崴闫局で┱碌耐ㄖ?银会计[1997]66号)批准，铁道部门从其在银行开立的运输收入专户办理上解款时，可以在签发的汇兑凭证上加盖预留银行的“运输收入专用章”并加其授权? 木烊嗽钡那┟蛘吒钦隆? 33.按《正确填写票据和结算凭证的基本规定》票据上各要素必须认真填写(或用计算机打印)，不得用预先刻制的章戳用红色或蓝色印泥(油)加盖。

附件：

交通银行 分(支)行
同意领购空白银行承兑汇票联系单 编号No×××：
营业部：
兹有 单位，因申请办理银行承兑汇票业
务，前来领购空白银行承兑汇票凭证一份。
经办人 信贷部门
签章 签章
汇票编号： 日期： 年 月 日
(注：根据中国人民银行规定，空白银行承兑汇票凭证属于空白重要凭证，单位领购以后如在签发时发生作废或因故不需办理承兑手续的，应主动将领购的空白银行承兑汇票凭证注销后退回银行。

附：二 关于《支付结算会计核算手续》的补充规定
一、关于使用印章方面问题
《支付结算会计核算手续》中规定使用的“业务公章”，我行《会计基本制度》规定，业务公章系业务用章的泛称，具体到章的名称，我行颁刻有“业务章”，即《支付结算会计核算手续》中规定使用的“业务公章”；《支付结算会计核算手续》中规定使用的“转讫章”，我行未颁刻
此章，根据《支付结算会计核算手续》规定，我行予以增加颁刻此章，模式如下：（略）
由各管辖行、直属行财务会计部门绘制印模，经行长审批后刻制，使用于一切转账凭证及《支付结算会计核算手续》中规定使用的范围(“业务章”则不得使用上述范围)。
二、关于联行往来会计核算方面问题
我行自1997年初使用“全国电子汇兑业务系统”，《支付结算会计核算手续》中有关联行往来账务的处理，一律改按我行“全国电子汇兑业务系统”相关的账务处理规定处理。
三、在支付结算会计核算手续中应严格贯彻章、证、压(押)三分管的原则
四、关于银行汇票会计核算手续方面问题
(一)对于银行汇票会计核算使用的会计科目，我行仍使用“244汇出汇款”一级科目下的“2441汇出汇款”二级科目，核算签发系统内解付的银行汇票；“2442委托中央银行清算汇票款”二级科目核算签发委托人民银行解付的银行汇票。
(二)实行电子计算机签发银行汇票，每日营业结束应打印清单二份，一份单独保管，一份附“2441汇出汇款”科目贷方转账传票之后。凡颁发银行汇票章的营业机构签发银行汇票应打印清单三份，向分行营业部办理移卡手续，一份留存附于“2441汇出汇款”科目贷方转账传票之后，二
份随卡送分行营业部。分行营业部一份单独保管，一份附“2441汇出汇款”科目贷方转账传票之后。
(三)签发委托人民银行解付的银行汇票，应打印清单将当日签发的银行汇票金额如数移存人民银行。委托人民银行解付的银行汇票由于背书原因，由同城他行向我行划付的应予退回，嘱请向当地人民银行划付。如已误付而从系统内划付签发行，则签发行应凭我行全国电子汇兑系统打印
的借方补充报单向人民银行划收应由人民银行解付的银行汇票款。
(四)签发银行汇票应分别“2441汇出汇款”与“2442委托中央银行清算汇票款”科目设立明细账，手工进行签发与销账的登记。电子计算机应每月打印该两科目的未销各户金额清单与手工登记的该两科目明细账、卡片核对三相符。
(五)关于有缺陷银行汇票的处理中规定，代理付款行受理持票人提交的有缺陷银行汇票应“开具收据，汇票暂时收存不予付款，并及时向出票行查询”，出票行补来查复书后，填制划款凭证主动划付。总行制定“收据”格式附后，由各行自行印制，并应纳入“空白重要凭证”管理范围
控制使用。收据一式两联，一联为收据给客户，一联为存根。汇票付款后，收据与存根一并作汇票附件。
五、关于商业汇票会计核算手续方面问题
(一)商业汇票会计核算手续中规定：“设立登记簿，逐笔登记汇票的支付和退回。”我行仍按规定办法，对商业汇票的托收，通过“943发出委托收款结算凭证”表外科目核算，不再另设登记簿。
(二)商业汇票会计核算手续中对银行承兑汇票规定：“承兑银行根据第一联汇票卡片填制银行承兑汇票表外科目收入凭证，登记表外科目登记簿”，我行从1994年更换会计科目时，在或有资产类科目中设置“3625应收承兑汇票”科目；在或有负债类科目中设置“4625应付承兑汇票”科
目，纳入表内核算，现仍按此办法核算。
(三)对银行承兑汇票业务的管理，仍按现行有关规定执行。
六、关于银行本票会计核算手续方面问题
(一)定额银行本票属面额证券，银行本票会计核算手续中，对其领用、签发、结存的会计核算手续未加规定，根据我行“发行面额证券”的会计核算手续规定，通过“981未签发本票”表外科目核算，向人民银行领取、签发或作废，或退回人民银行的定额本票。
对已兑付的本票通过“982已兑付本票”表外科目核算，兑付的本票应切角、打洞，连同存根联一并定期单独装订，视同传票汇册保管。
(二)银行办理定额银行本票业务须经当地人民银行批准，还应根据当地人民银行对定额本票的有关规定办理。
七、关于支票会计核算手续方面问题
(一)支票会计核算手续中规定，支票发生退票，出票人开户行应通过其他应收款项科目核算；持票人开户行应通过其他应付款项科目核算。根据我行暂收、暂付及损益类科目的账户、分户设置和归属范围的规定，对支票退票与收单退回仍通过“2621暂收款项”科目与“1381暂付款项”
科目有关账户、分户核算。
(二)对支票与收单退回，总行制定“特种转账凭证”(退付出凭证专用)一式五联与“特种转账凭证”(退收入凭证专用)一式四联两种格式，各行可自行印制应用。如当地人民银行另有规定，则按当地人行规定办理。
八、信用卡会计核算手续方面问题
我行制定有“信用卡会计核算手续”。在“信用卡会计核算手续”中明确了储蓄所受理跨系统信用卡的存、取的会计核算手续，各分支行可结合当地实际情况制定实施细则，在征得当地人民银行认可后实施。
九、托收承付会计核算手续方面问题
(一)托收承付会计核算手续中仅规定设置“发出托收结算凭证登记簿”和“定期代收结算凭证登记簿”。我行对发出托收承付结算凭证设置“941发出托收结算凭证”表外科目进行核算；对收到托收承付结算凭证设置“942定期代收结算凭证”表外科目进行核算，现仍按此规定办理。各
行除设立登记簿记载外，还应设置明细账进行总分核算。
(二)登记簿的样式附后，由各分支行自行印制应用。
(三)关于托收承付业务中，单位账户存款不足，需要银行分次扣款的，对扣款金额的掌握，原则上扣到百元为止，其余款项待单位账户增加存款后再行扣收。
十、委托收款会计核算手续方面问题
(一)委托收款会计核算手续中仅规定设置“发出委托收款凭证登记簿”和“收到委托收款凭证登记簿”。我行对发出委托收款凭证设置“943发出委托收款结算凭证”表外科目进行核算；对收到委托收款凭证设置“944收到委托收款结算凭证”表外科目进行核算，现仍按此规定办理，除
设立登记簿外，还应设置明细账进行总分核算。
(二)两种登记簿的样式附后，由各行自行印制应用。
十一、关于业务收费和罚款账务处理方面问题
(一)收取凭证工本费，我行列(贷)“735营业费用”科目“印刷费”账户。
(二)收取邮电费，我行列(贷)“735营业费用”科目“邮电费”账户。
(三)收取手续费，我行列(贷)“703手续费收入”科目“结算业务手续费收入”账户。
(四)收取结算罚款，我行列(贷)“712营业外收入”科目“罚款收入”账户。
十二、关于空白重要凭证管理方面问题
关于空白重要凭证的管理，我行印发了《空白重要凭证管理和会计核算规定》(交银发[1996]378号)，根据《支付结算会计核算手续》规定，空白重要凭证的范围应增加“商业汇票”和“支票”两种(我行原列在收费凭证管理范围之内)并加强管理和核算。

附件：一

交通银行留存有缺陷银行汇票收据 编号：
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尊所提交的下列银行汇票：
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｜ 汇票号码 第 号｜
｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票日期 ｜
｜ 代理付款行： 行号： ｜
｜（大写） 壹玖 年 月 日 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜收款人： 账号： ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票金额人民币 ｜
｜ （大写） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜实际结算金额人民币 ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 多余金额 ｜
｜申 请 人：＿＿＿＿＿＿＿ 账号或地址：＿＿＿＿＿ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜出 票 行：＿＿行号：＿＿ 备 注：＿＿＿＿＿ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
因汇票有下列缺陷：
1．压数机压印的金额模糊不清。
2．签章模糊不清。
3．其他。
须向出票行进行查询，汇票暂时留存我行，特制给收据，待查复后，凭我
行通知，持本收据及身份证件来行办理取款手续。
交通银行 行（加盖“业务章”）
复核员： 经办员：
年 月 日

交通银行留存有缺陷银行汇票收据存根 编号：
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－－－－－－－－－－－－－－－－－
尊所提交的下列银行汇票：
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｜ 汇票号码 第 号｜
｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票日期 ｜
｜ 代理付款行： 行号： ｜
｜（大写） 壹玖 年 月 日 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜收款人： 账号： ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜出票金额人民币 ｜
｜ （大写） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜实际结算金额人民币 ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ （大写） ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 多余金额 ｜
｜申 请 人：＿＿＿＿＿＿＿ 账号或地址：＿＿＿＿＿ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
｜出 票 行：＿＿行号：＿＿ 备 注：＿＿＿＿＿ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
因汇票有下列缺陷：
1．压数机压印的金额模糊不清。
2．签章模糊不清。
3．其他。
须向出票行进行查询，汇票暂时留存我行，特制给收据，待查复后，凭我
行通知，持本收据及身份证件来行办理取款手续。
交通银行 行（加盖“业务章”）
复核员： 经办员：
年 月 日

附件：二

交 通 银 行 特种转账凭证（退付出凭证专用） ①
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－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
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｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
此 ｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
联 ｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
由 ｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
托 ｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
收 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
付 ｜ ｜人民币 ｜
出 ｜ 金额 ｜ ｜
凭 ｜ ｜（大写） ｜
证 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 科目：借
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：贷
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ 复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

交 通 银 行 退 票 通 知 ②
－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
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｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
兼此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
代联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
付由｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
款托｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
通收｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
知行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
送｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
托｜ ｜人民币 ｜
收｜ 金额 ｜ ｜
单｜ ｜（大写） ｜
位｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 你单位存入的上列凭证发生退票，请
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ 在附上的领回退票收据上加盖印鉴，来行
｜单｜账 号｜ ｜ 调回。（此款已在你单位账户中付出）
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ （银行盖章）＿＿
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

交 通 银 行 领 回 退 票 收 据 ③
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
附此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
件联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
托｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
收｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
付｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
出｜ ｜人民币 ｜
凭｜ 金额 ｜ ｜
证｜ ｜（大写） ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 我单位存入的上列凭证发生退票，兹
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜ 加盖我单位印鉴，请凭本收据领回上列凭
｜单｜账 号｜ ｜ 证。
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ （托收单位印鉴）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

交 通 银 行 特种转账凭证（退付出凭证专用） ④
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
∧联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
提由｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
回付｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
发款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
生行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
退作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
票付｜ ｜人民币 ｜
时出｜ 金额 ｜ ｜
用凭｜ ｜（大写） ｜
∨证｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 科目：借
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：贷
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ 复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

交 通 银 行 特种转账凭证（退付出凭证专用） ⑤
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 凭证日期 ｜ ｜付款行｜ ｜ ｜
｜凭 证｜ ｜ ｜ ｜付 款 单 位｜ 金 额 ｜
此｜ ｜（委托日期）｜凭证号码｜交 换｜ ｜ ｜
联｜种 类｜－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
∧由｜ ｜年｜月｜日 ｜ ｜号 码｜户 名｜账 号｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜
提付｜－－－｜－｜－｜－－｜－－－－｜－－－｜－－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
出款｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
退行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
票作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
时收｜ ｜人民币 ｜
用入｜ 金额 ｜ ｜
∨凭｜ ｜（大写） ｜
证｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜
｜ 退票理由 ｜ ｜
｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜托｜全 称｜ ｜ 科目：借
｜收｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：贷
｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜开户银行｜ ｜ 复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

附件：三

交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ①
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
收｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
款｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
暂｜ ｜人民币 ｜ ｜
收｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
款｜ ｜（大写） ｜ ｜
项－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科－－－－－－－－－－－－－－－－－－
目｜托｜全 称｜ ｜科目：贷
收｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
入｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：借
凭｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
证｜ ｜开户银行｜ ｜复核 记账 制票
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ②
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
收｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
款｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
暂｜ ｜人民币 ｜ ｜
收｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
款｜ ｜（大写） ｜ ｜
项－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科－－－－－－－－－－－－－－－－－－
目｜托｜全 称｜ ｜科目：贷
收｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
入｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：借
凭｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
证｜ ｜开户银行｜ ｜复核 记账 制票
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ③
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
收｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
款｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
作｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
暂｜ ｜人民币 ｜ ｜
收｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
款｜ ｜（大写） ｜ ｜
项－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
科－－－－－－－－－－－－－－－－－－
目｜托｜全 称｜ ｜科目：贷 （退出银行盖章）
收｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
入｜单｜账 号｜ ｜ 对方科目：借
凭｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜
证｜ ｜开户银行｜ ｜复核 记账
－－－－－－－－－－－－－－－－－－

交 通 银 行 特种转账凭证（退收入凭证专用） ④
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
退票日期：19 年 月 日
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
此｜ ｜全 称｜ ｜ 金 额 ｜ 退 票 理 由 ｜
联｜收｜－－－－｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
由｜款｜账 号｜ ｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜附
托｜单｜ ｜ ｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜ ｜件
付｜位｜－－－－｜－－－－－｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
行｜ ｜开户银行｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
送｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ ｜
托｜ ｜人民币 ｜ ｜
付｜ 金额 ｜ ｜ ｜纸
单｜ ｜（大写） ｜ ｜
位－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
作－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 你单位委托支
收｜托｜全 称｜ ｜ （托付单位开户银行盖章）
账｜付｜－－－－｜－－－－－－－－－｜付的上列款项发生
通｜单｜账 号｜ ｜
知｜位｜－－－－｜－－－－－－－－－｜退票，现已收入你
｜ ｜开户银行｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－单位账户中

附件：四

第 页
发出托收结算凭证登记簿
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜凭证到｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜顺 ｜ 收 款 单 位 ｜付款单位户名｜托收凭证｜ 托 收 金 额 ｜ ｜
｜达日期｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜序 ｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜销账日期｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜开户行名 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜月｜日｜号 ｜户名（账号）｜ ｜（账 号）｜号 码｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜（或行号）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜

｜ ｜ ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜

｜ ｜ ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜11｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜13｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜14｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－
｜ ｜
备 注｜复核｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
（电划√）｜盖章｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
－－－－－－－－－
会 计 记账

第 页
定期代收结算凭证登记簿
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜凭证到｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜顺 ｜付款单位户名｜ 收 款 单 位 ｜托收凭证｜ 托 收 金 额 ｜ ｜
｜达日期｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜序 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜销账日期｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜开户行名 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜月｜日｜号 ｜（账 号）｜户名（账号）｜ ｜号 码｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（或行号）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜

｜ ｜ ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜11｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜13｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜14｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜
｜备 注｜复核｜
｜ ｜ ｜
签 收 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜（电划√）｜盖章｜
｜ ｜ ｜
－－－－－｜－－－－－｜－－｜
1 ｜2 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
3 ｜4 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
5 ｜6 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
7 ｜8 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
9 ｜10｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
11｜12｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
13｜14｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
15｜16｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－
会 计 记账

第 页
发出委托收款凭证登记簿
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜凭证到｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜顺 ｜ 收 款 单 位 ｜付款单位户名｜托收凭证｜ 托 收 金 额 ｜ ｜
｜达日期｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜序 ｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜销账日期｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜开户行名 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜月｜日｜号 ｜户名（账号）｜ ｜（账 号）｜号 码｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜（或行号）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜

｜ ｜ ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜11｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜13｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜14｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜
备 注｜复核｜
｜ ｜
｜ ｜
｜ ｜
（电划√）｜盖章｜
｜ ｜
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｜ ｜
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｜ ｜
－－－－－｜－－｜
｜ ｜
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｜ ｜
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会 计 记账

第 页
收到委托收款凭证登记簿
－－－－－－－－－－－
－－－－－－－－－－－
最后承付期：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜凭证到｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜顺 ｜付款单位户名｜ 收 款 单 位 ｜托收凭证｜ 托 收 金 额 ｜ ｜
｜达日期｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜序 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜销账日期｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜开户行名 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜月｜日｜号 ｜（账 号）｜户名（账号）｜ ｜号 码｜千｜百｜十｜万｜千｜百｜十｜元｜角｜分｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜（或行号）｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜1 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜2 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜3 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜

｜ ｜ ｜4 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜5 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜6 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜7 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜8 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜9 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜10｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜11｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜12｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜13｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜14｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜15｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－｜－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜16｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜
｜备 注｜复核｜
｜ ｜ ｜
签 收 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜
｜（电划√）｜盖章｜
｜ ｜ ｜
－－－－－｜－－－－－｜－－｜
1 ｜2 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
3 ｜4 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
5 ｜6 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
7 ｜8 ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
9 ｜10｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
11｜12｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
13｜14｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－｜－－｜－－－－－｜－－｜
15｜16｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
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会 计 记账

附件：五

有关结算业务授权表与流程图
内地银行汇票业务授权表
（一、出票）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行 使 权 限 的 条 件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、受理并审查汇票申请书： ｜ 客户提交的一式三联汇 ｜
｜ ｜1．审查凭证的内容是否填写齐全、清晰。 ｜票申请书（交现金办理汇 ｜
｜ ｜2．如属转账汇票，审查凭证加盖的印章是否与留 ｜票，第二联注销）。 ｜
｜ ｜ 存的印鉴相符；如属现金汇票，审查申请人和 ｜ ｜
｜ ｜ 收款人是否均为个人并交存现金的。 ｜ ｜
｜ ｜3．兑付地是否有联行，以确定签发系统内汇票还 ｜ ｜
｜ ｜ 是跨系统汇票。 ｜ ｜
｜会 ｜ （1） 对系统内汇票列记“2441汇出汇款”科 ｜ ｜
｜计 ｜ 目； ｜ ｜
｜部 ｜ （2）对跨系统汇票列记“2442委托中央银行清 ｜ ｜
｜门 ｜ 算汇票款”科目。 ｜ ｜
｜银 ｜4．填具“手续费收费凭证”。 ｜ ｜
｜行 ｜5．在凭证上加盖业务章、名章后，如属转账汇款， ｜ ｜
｜汇 ｜ 将汇票申请书及手续费收费凭证传递给电脑记 ｜ ｜
｜票 ｜ 账员；如属现金汇票则传递给出纳收款专柜收 ｜ ｜
｜经 ｜ 款后，传递给电脑记账员。 ｜ ｜
｜办 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜员 ｜二、将汇票章管理员交来办完签发手续后的凭证分 ｜ 汇票章管理员交来办完 ｜
｜ ｜ 别予以处理： ｜签发手续后的： ｜

｜ ｜1．将第二联“汇票”、第三联“汇款解讫通知”及 ｜ 银行汇票申请书二、三 ｜
｜ ｜ 手续费收费凭证的“收据”联交客户。 ｜联； ｜
｜ ｜2．将第一联“汇票卡片”及第四联“多余款项收 ｜ 手续费收费凭证一、 ｜
｜ ｜ 账通知”留存专夹保管。 ｜三、四联； ｜
｜ ｜3．凭申请书第三联“贷方凭证”登记“汇出汇款” ｜ 银行汇票一式四联。 ｜
｜ ｜ 科目或“委托中央银行清算汇票款”科目明细 ｜ ｜
｜ ｜ 账。 ｜ ｜
｜ ｜4．将申请书第三联“贷方凭证”连同第二联“借 ｜ ｜
｜ ｜ 方凭证”以及手续费收费凭证第一联“付出传 ｜ ｜
｜ ｜ 票”、第三联“收入传票”一并交综合核算员。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 计｜一、凭银行汇票申请书第二联“借方凭证”、第三 ｜ 银行汇票经办员交来的 ｜
｜会算｜ 联“贷方凭证”及手续费收费凭证第一联“付 ｜“汇票申请书”二、三联； ｜
｜计机｜ 出传票”、第三联“收入传票”记账。 ｜ 手续费收费凭证一、 ｜
｜部记｜二、在记账的凭证上加盖名章后连同手续费收费凭 ｜三、四联。 ｜
｜门账｜ 证第四联“收据”一并交复账员。 ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行 使 权 限 的 条 件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、凭记账员交来的加盖名章的银行汇票申请书第 ｜ 电脑记账员交来的加盖 ｜
｜计 ｜ 二联“借方凭证”、第三联“贷方凭证”及手 ｜名章的银行汇票申请书第 ｜
｜部 ｜ 续费收费凭证第一联“付出传票”、第三联 ｜二联“借方凭证”、第三 ｜
｜门 ｜ “收入传票”复核记账。 ｜联“贷方凭证”及手续费 ｜
｜计 ｜二、在记账凭证上加盖名章后连同手续费收费凭证 ｜收费凭证第一联“付出传 ｜
｜算 ｜ 第四联“收据”交汇票签发员。 ｜票”、第三联“收入传票” ｜
｜机 ｜三、按交银财会（1997）09号《关于使用计算机 ｜以及手续费收费凭证第四 ｜
｜复 ｜ 签发银行汇票有关问题的补充通知》和有关规 ｜联“收据”。 ｜
｜账 ｜ 定签发银行汇票。 ｜ ｜
｜员 ｜ 跨系统委托人民银行代理兑付的“汇票”应 ｜ ｜
｜兼 ｜ 在汇票第二联和第三联上加盖“请划拨××中 ｜ ｜
｜汇 ｜ 国人民银行（联行行号）”戳记。 ｜ ｜
｜票 ｜四、在银行汇票第一联加盖名章，连同汇票申请书 ｜ ｜
｜签 ｜ 及手续费收费凭证等各联凭证一并交压数机管 ｜ ｜
｜发 ｜ 理员。 ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 压｜ 在第二联汇票实际结算金额栏小写金额上端用总 ｜ 汇票签发员递来的汇票 ｜
｜联数｜行统一的压数机压印出票金额。 ｜申请书、银行汇票、手续 ｜
｜行机｜ ｜费收费凭证等各联凭证。 ｜
｜部管｜ ｜ ｜
｜门理｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、复核以下内容： ｜ 压数机管理员传来的汇 ｜
｜联 ｜1．汇票申请书所列各项内容是否已正确地填写在 ｜票申请书、银行汇票及手 ｜
｜行 ｜ 银行汇票各栏。 ｜续费收费凭证等各联凭 ｜
｜部 ｜2．对现金汇票及系统内转账汇票代理付款行、行 ｜证。 ｜
｜门 ｜ 号是否正确。 ｜ ｜
｜汇 ｜3．汇票日期和金额大写是否符合标准，大小写金 ｜ ｜
｜票 ｜ 额是否一致，压数是否相符。 ｜ ｜
｜章 ｜二、在汇票第一联加盖名章。 ｜ ｜
｜管 ｜三、在汇票第二联上用红色印泥加盖汇票专用章和 ｜ ｜
｜理 ｜ 授权经办人名章。 ｜ ｜
｜员 ｜四、将汇票委托书、汇票及手续费收费凭证各联交 ｜ ｜
｜ ｜ 银行汇票经办员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行汇票业务流程图
（一、出 票）（略）
内地银行汇票业务授权表
（二、解付）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、受理及审查： ｜ 转账支取的：客户交来｜
｜ ｜ （一）接到在本行开立账户的持票人直接交来的 ｜的汇票、汇票解讫通知及｜
｜ ｜汇票、解讫通知和二联进账单时，应认真审查： ｜两联进账单； ｜
｜ ｜ 1．汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载 ｜ ｜
｜ ｜的内容是否一致； ｜ 支取现金的：客户交来｜
｜ ｜ 2．汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否 ｜的汇票、汇票解讫通知及｜
｜ ｜真实，提示付款期限是否超过； ｜一联支款凭条。 ｜
｜ ｜ 3．汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人 ｜ ｜
｜ ｜名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相 ｜ ｜
｜ ｜符； ｜ ｜
｜ ｜ 4．出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专 ｜ ｜
｜ ｜用章是否与印模相符； ｜ ｜
｜ ｜ 5．使用密押的，密押是否正确；压数机压印的 ｜ ｜

｜ 接 ｜金额是否由统一制做的压数机压印，与大写的出票 ｜ ｜
｜ ｜金额是否一致； ｜ ｜
｜ ｜ 6．汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否 ｜ ｜
｜ ｜在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多 ｜ ｜
｜ 柜 ｜余金额结计是否正确。如果全额进账，必须在汇票 ｜ ｜
｜ ｜和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额，多 ｜ ｜
｜ ｜余金额栏填写“—0—”； ｜ ｜
｜ 员 ｜ 7．汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、 ｜ ｜
｜ ｜实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改， ｜ ｜
｜ ｜其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； ｜ ｜
｜ ｜ 8．持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示 ｜ ｜
｜ ｜付款签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的 ｜ ｜
｜ ｜范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定， ｜ ｜
｜ ｜背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。 ｜ ｜
｜ ｜ （二）接到未在本行开立账户的持票人为个人交 ｜ ｜
｜ ｜来汇票和解讫通知及二联进账单时，除按上述 ｜ ｜
｜ ｜（一）的有关要求认真审查外，还必须认真审查持 ｜ ｜
｜ ｜票人的身份证件，在汇票背面“持票人向银行提示 ｜ ｜
｜ ｜付款签章”处是否有持票人的签章和注明身份证件 ｜ ｜
｜ ｜名称、号码及发证机关，并要求提交持票人身份证 ｜ ｜
｜ ｜件复印件留存备查。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 对现金汇票持票人委托他人提示付款的，必须查验持｜ ｜
｜ ｜票人和被委托人的身份证件，在汇票背面是否作委托收｜ ｜
｜ ｜款背书，以及是否注明持票人和被委托人身份证件名 ｜ ｜
｜ ｜称、号码及发证机关，并要求提交持票人和被委托人身｜ ｜
｜ ｜份证件复印件留存备查。以结票人姓名在“应解汇款”｜ ｜
｜ ｜科目开立账户。在账页上注明汇票号码。 ｜ ｜
｜ ｜ 原持票人需要支取现金的，经审查汇票上填写的申请｜ ｜
｜ ｜人和收款人确为个人并按规定填明“现金”字样，以及｜ ｜
｜ ｜填写的代理付款行名称确为本行的，可办理现金支付手｜ ｜
｜ ｜续；未填明“现金”字样，需要支取现金的，由代理付｜ ｜
｜ ｜款行按照现金管理规定审查支付。 ｜ ｜
｜ ｜ （三）接到在本行开立账户的持票人交来的跨系统行｜ ｜
｜ ｜签发的汇票和解讫通知及二联进账单时，应认真审查：｜ ｜
｜ 接 ｜ 1．汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内｜ ｜
｜ ｜容是否一致； ｜ ｜
｜ ｜ 2．汇票是否是统一规定印制的凭证，提示付款期限｜ ｜
｜ ｜是否超过； ｜ ｜
｜ 柜 ｜ 3．汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人的名｜ ｜
｜ ｜称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符； ｜ ｜
｜ ｜ 4．是否有压数机压印的金额，与大写的出票金额是｜ ｜
｜ 员 ｜否一致； ｜ ｜

｜ ｜ 5．汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出｜ ｜
｜ ｜票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结｜ ｜
｜ ｜计是否正确。如果全额进账，必须在汇票和解讫通知的｜ ｜
｜ ｜实际结算金额栏内填入全部金额，多余金额栏填写 ｜ ｜
｜ ｜“—0—”； ｜ ｜
｜ ｜ 6．汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际｜ ｜
｜ ｜结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载｜ ｜
｜ ｜事项的更改是否由原记载人签章证明； ｜ ｜
｜ ｜ 7．持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款｜ ｜
｜ ｜签章”处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转 ｜ ｜
｜ ｜让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘｜ ｜
｜ ｜单的是否按规定在粘接处签章。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 接到未在本行开立账户的持票人为个人交来的跨系统 ｜ ｜
｜ ｜银行签发的汇票和解讫通知及两联进账单时，除按上述 ｜ ｜
｜ ｜有关规定审查外，还应按照（二）的规定审查。 ｜ ｜
｜ ｜ （四）在审查汇票时，对不符合要求的，不予受理。 ｜ ｜
｜ ｜发现疑点的，不得随意向持票人退票，应及时向出票行 ｜ ｜
｜ ｜查询或向有关部门反映。 ｜ ｜
｜ ｜ 发现假汇票交保卫部门处理。 ｜ ｜
｜ 接 ｜二、审查无误后： ｜ ｜
｜ ｜ （一）在一联进账单（回单）上加盖名章及转讫章后 ｜ ｜
｜ ｜交还客户。 ｜ ｜
｜ ｜ （二）属本行解付的转账汇票，填制“证对单”（或 ｜ ｜
｜ 柜 ｜“内部清算报单”，以下均同），将汇票、汇票解讫通知｜ ｜
｜ ｜连同一联进账单（贷方凭证）加盖转讫章后一并交电脑 ｜ ｜
｜ ｜记账员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜ （三）属本行解付的现金汇票，则填制一联特种转账 ｜ ｜
｜ ｜贷记“应解汇款”科目传票及“证对单”将汇票、汇票 ｜ ｜
｜ ｜解讫通知加盖转讫章后连同支款凭条一并交电脑记账 ｜ ｜
｜ ｜员。 ｜ ｜
｜ ｜ （四）属委托人民银行解付的汇票，交同城票据交换 ｜ ｜
｜ ｜员，通过同城交换划转人民银行解付。 ｜ ｜
｜ ｜ （五）对跨系统银行签发的汇票，交同城票据交换 ｜ ｜
｜ ｜员，通过同城交换划转有关的代理付款行。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜一、转账支取： ｜ 接柜员交来的转账 ｜
｜ 会 ｜ （一）凭进账单（贷方凭证）记账。 ｜支取的汇票、汇票解 ｜
｜ 计 ｜ （二）在进账单（贷方凭证）上加盖私章后，连同汇 ｜讫通知及一联进账单 ｜
｜ 部 ｜票、汇票解讫通知以及“证对单”交复账员复核。 ｜（贷方凭证）及“证 ｜
｜ 门 ｜二、现金支取： ｜对单”。 ｜
｜ 计 ｜ （一）凭特种转账贷记“应解汇款”传票，记“应解 ｜ 接柜员交来的支取 ｜
｜ 算 ｜汇票”科目账。 ｜现金的汇票、汇票解 ｜
｜ 机 ｜ （二）凭支款凭条付“应解汇款”科目账（一次支 ｜讫通知及一联支款凭 ｜
｜ 记 ｜取）。 ｜条、特种转账贷记 ｜
｜ 账 ｜ （三）在特种转账贷方传票及支款凭条上加盖名章后 ｜“应解汇款”传票和 ｜
｜ 员 ｜连同汇票、汇票解讫通知以及“证对单”交复账员复 ｜“证对单”。 ｜
｜ ｜核。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、转账支取： ｜ 记账员交来的转账支取 ｜
｜ ｜ （一）复核记账无误后，在进账单（贷方凭证） ｜的汇票、汇票解讫通知、 ｜
｜ ｜传票上加盖名章。 ｜一联加盖名章的进账单 ｜
｜ ｜ （二）将“证对单”连同汇票、汇票解讫通知一 ｜（贷方凭证）及“证对 ｜
｜ ｜并交联行部门往账账务处理员进行联行往来账务处 ｜单”。 ｜
｜ 会 ｜理。 ｜ ｜
｜ 计 ｜ （三）一联“证对单”连同一联进账单（贷方凭 ｜ ｜
｜ 部 ｜证）交综合核算员进行综合核算。 ｜ ｜
｜ 门 ｜二、现金支取： ｜ 记账员交来的支取现金 ｜
｜ 计 ｜ （一）复核账务无误后，在特种转账贷记“应解 ｜的汇票、汇票解讫通知及 ｜
｜ 算 ｜汇款”传票及支取凭条上加盖名章。 ｜一联支款凭条、特种转账 ｜
｜ 机 ｜ （二）将“证对单”连同汇票、汇票解讫通知一 ｜贷记“应解汇款”传票和 ｜
｜ 复 ｜并交联行部门往账账务处理员进行联行往来账务处 ｜“证对单”。 ｜
｜ 账 ｜理。 ｜ ｜
｜ 员 ｜ （三）一联“证对单”连同特种转账贷记“应解 ｜ ｜
｜ ｜汇款”传票一并交综合核算员进行综合核算。 ｜ ｜
｜ ｜ （四）支款凭条交对公业务现金（人民币）付出 ｜ ｜
｜ ｜专柜付款。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜联 账｜ 一、凭“汇票”、“汇票解讫通知”通过电子汇兑 ｜ 复核员交来的汇票、汇 ｜
｜行 务｜系统作联行往账处理，划转款项。 ｜票解讫通知及“证对单”。｜
｜部 处｜ 二、一联“证对单”及借方报单送综合核算员进 ｜ ｜
｜门 理｜行综合核算。 ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 一、根据“应解汇款”科目借贷凭证登记“应解 ｜ 计算机复账员送来的： ｜
｜ ｜汇款”科目明细账。 ｜ 一联“证对单”及贷方 ｜
｜ ｜ 二、根据送来借贷凭证及“证对单”进行综合核 ｜传票； ｜
｜ 会 ｜算。 ｜ 一联“证对单”及“应 ｜
｜ 计 ｜ ｜解汇款”科目贷方传票。 ｜
｜ 部 ｜ ｜ 联行部门往账账务处理 ｜
｜ 门 ｜ ｜员送来的： ｜
｜ 综 ｜ ｜ 一联“证对单”及借方 ｜
｜ 合 ｜ ｜报单。 ｜
｜ 核 ｜ ｜ 出纳专柜送来的： ｜
｜ 算 ｜ ｜ “应解汇款”科目的支 ｜
｜ 员 ｜ ｜款凭条。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行汇票业务流程图
（二、解付）（略）
内地银行汇票业务授权表
（三、结清）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜联 ｜一、审核联行来账报单及汇票解讫通知内容是否完 ｜ 电子汇兑系统生成的联 ｜
｜行 账｜ 整、符合要求。 ｜行来账报单及汇票解讫通 ｜
｜部 务｜二、根据联行来账报单填制一式二联“证对单。 ｜知。 ｜
｜门 处｜三、将一联“证对单”连同汇票解讫通知交会计部 ｜ ｜
｜联 理｜ 门银行汇票经办员。 ｜ ｜
｜行 员｜四、将一联“证对单”连同联行来账贷方传票交会 ｜ ｜
｜来 ｜ 计部门综合核算员。 ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜一、根据汇票解讫通知抽出原专夹保管的汇票卡片 ｜ 联行部门交来的“证对 ｜
｜ ｜ 及多余款收账通知。 ｜单”及汇票解讫通知。 ｜
｜ ｜二、经核对确属本行签发，实际结算金额与“证对 ｜ ｜
｜ ｜ 单”相符，多余金额结计正确无误后根据全额 ｜ ｜
｜ ｜ 解付或有多余款项情况，分别处理。 ｜ ｜
｜ ｜1．全额解付的在多余款收账通知的多余金额栏内 ｜ ｜
｜ ｜ 在元位处填写0； ｜ ｜
｜ 会 ｜2．如有多余款项，则在汇票卡片及多余款收账通 ｜ ｜
｜ 计 ｜ 知上填写实际结算金额。 ｜ ｜
｜ 部 ｜三、然后，以汇票卡片代借方传票登记“汇出汇 ｜ ｜
｜ 门 ｜ 款”科目明细账，在传票上加盖名章后，连同 ｜ ｜
｜ 银 ｜ 汇票解讫通知、多余款收账通知、“证对单” ｜ ｜
｜ 行 ｜ 送计算机记账员。 ｜ ｜
｜ 汇 ｜（注：人民银行交来代理兑付的汇票解讫清单和汇 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 票解讫通知，则销记“委托中央银行清算汇 ｜ ｜
｜ 经 ｜ 票”科目。） ｜ ｜
｜ 办 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 员 ｜四、将计算机复账员送来的凭证分别处理： ｜ 计算机复账员交来经过 ｜
｜ ｜1．如无多余款项，则将汇票解讫通知及多余款收 ｜记账的凭证： ｜
｜ ｜ 账通知作借方传票附件后连同“证对单”送综 ｜ 汇票卡片（代借方传 ｜
｜ ｜ 合核算员。 ｜票）汇票解讫通知； ｜
｜ ｜2．如有多余款项，则将汇票解讫通知（代贷方传 ｜ 多余款收账通知、“证 ｜
｜ ｜ 票）连同“证对单”送综合核算员。 ｜对单”。 ｜
｜ ｜ 多余款收账通知单交汇款单位。 ｜ ｜
｜ ｜ 如汇款人未在银行开户，则将汇票解讫通知、 ｜ ｜
｜ ｜ 多余款收账通知连同“证对单”送综合核算员。｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜一、根据汇票卡片（代借方传票）记“汇出汇款” ｜ 银行汇票经办员交来的 ｜
｜ 计 ｜ 科目账。 ｜汇票卡片（代借方传票），｜
｜ 部 ｜二、根据“汇票解讫通知”记客户账（如汇款人未 ｜汇票解讫通知、多余款收 ｜
｜ 门 ｜ 在银行开户，则记“暂收款项”科目账）。 ｜账通知、“证对单”。 ｜
｜ 计 ｜三、记账后在凭证上加盖名章后连同证对单送复账 ｜ ｜
｜ 算 ｜ 员。 ｜ ｜
｜ 机 ｜ ｜ ｜
｜ 记 ｜ ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜一、根据记账员加盖名章后的凭证复核记账。 ｜ 计算机记账员送来的加 ｜
｜ 计 ｜二、复账无误后，在凭证加盖名章后，将所有凭证 ｜盖名章的： ｜
｜ 部 ｜ 退还银行汇票经办员。 ｜ 汇票卡片（代借方传 ｜
｜ 门 ｜ ｜票），汇票解讫通知，多 ｜
｜ 计 ｜ ｜余款收账通知，证对单。 ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 机 ｜ ｜ ｜
｜ 复 ｜ ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ 会 ｜一、根据代“暂收款项”科目贷方传票的汇票解讫 ｜ 银行汇票经办员送来经 ｜
｜ 计 ｜ 通知登记“暂收款项”明细账（换人复核）。 ｜过记账的凭证： ｜
｜ 部 ｜二、将多余款收账通知留存（代“暂收款项”科目 ｜ 汇票卡片（代借方传 ｜
｜ 门 ｜ 现金付出传票）。 ｜票），汇票解讫通知，多 ｜
｜ 综 ｜三、根据送来的凭证进行综合核算。 ｜余款收账通知、“证对 ｜
｜ 合 ｜ ｜单”。 ｜
｜ 核 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行汇票业务流程图
（三、结 清）（略）
内地银行汇票业务授权表
（四、退款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜一、审查退汇证明、汇票、汇票解讫通知及证件是 ｜ 客户提交的退汇证明和 ｜
｜ 计 ｜ 否符合规定和要求。并摘录证件名称、号码。 ｜汇票、汇票解讫通知（如 ｜
｜ 部 ｜二、同意办理退汇后，根据汇票抽出原专夹保管的 ｜缺少汇票解讫通知，应备 ｜
｜ 门 ｜ 汇票卡片及多余款收账通知。 ｜函说明短缺原因，于提示 ｜
｜ 银 ｜三、在汇票及汇票解讫通知的实际结算金额大写栏 ｜付款期满一个月后退款）。｜
｜ 行 ｜ 填写“未用退回”字样。 ｜ 个人还应提交本人身份 ｜
｜ 汇 ｜四、以汇票、退汇说明书作汇票卡片的附件。 ｜证件。 ｜
｜ 票 ｜五、以汇票卡片代转账借方传票登记汇出汇款科目 ｜ ｜
｜ 经 ｜ 明细账，并在传票上加盖名章。 ｜ ｜
｜ 办 ｜六、将汇票卡片、汇票解讫通知送计算机记账员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜七、将多余款收账通知加盖转讫章后送交客户。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ 计｜一、根据汇票卡片（代借方传票）与汇票解讫通知 ｜ 银行汇票经办员送来的 ｜
｜会 算｜ （代贷方传票）记账。 ｜汇票卡片（代借方传票） ｜
｜计 机｜二、在传票上加盖名章后将传票送复账员。 ｜与汇票解讫通知（代贷方 ｜
｜部 记｜ ｜传票）。 ｜
｜门 账｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 计｜一、根据汇票卡片（代借方传票）与汇票解讫通知 ｜ 记账员送来的已加盖名 ｜
｜会 算｜ （代贷方传票）复核记账。 ｜章的汇票卡片（代借方传 ｜
｜计 机｜二、复账无误，在传票上加盖名章后，将传票送综 ｜票）与汇票解讫通知（代 ｜
｜部 复｜ 合核算员。 ｜贷方传票）。 ｜
｜门 账｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 综｜ 根据送来的传票进行综合核算。 ｜ 复账员送来的已加盖名 ｜
｜会 合｜ ｜章的汇票卡片（代借方传 ｜
｜计 核｜ ｜票）与汇票解讫通知（代 ｜
｜部 算｜ ｜贷方传票）。 ｜
｜门 员｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：如客户未在银行开户，退还现金，则以汇票、汇票解讫通知、多余款收账通知
作汇票卡片附件，通过计算机记账、复账后凭汇票卡片付现。
银行汇票业务流程图
（四、退 款）（略）
内地银行汇票业务授权表
（五、逾期付款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据提交的汇票，与解讫通知抽出原专夹保管 ｜ 持票人超过付款期限不 ｜
｜ ｜ 的汇票卡片，与多余款收账通知经核对无误 ｜获付款，在票据权利时效 ｜
｜ ｜ 后，即在汇票和解讫通知的备注栏填写“逾期 ｜内请求付款，应说明原 ｜
｜ ｜ 付款”字样。 ｜因，并提交汇票和解讫通 ｜
｜ ｜二、办理付款手续一律通过“应解汇款”科目过渡 ｜知。持票人为个人，还应 ｜
｜ ｜ 处理。 ｜交验本人身份证件。 ｜
｜ ｜1．汇票全额付款，在汇票卡片的实际结算金额栏 ｜ ｜
｜ ｜ 填入全部金额，在多余款收账通知的多余金额 ｜ ｜
｜ ｜ 栏填写“—0—”。汇票卡片作借方凭证，解讫｜ ｜
｜ 会 ｜ 通知作贷方凭证，多余款收账通知作贷方凭证 ｜ ｜
｜ 计 ｜ 附件；另填制一借一贷“应解汇款”科目的特 ｜ ｜
｜ 部 ｜ 种转账传票，进行转账。 ｜ ｜
｜ 门 ｜2．汇票有多余款的，在汇票卡片和多余款收账通 ｜ ｜
｜ 银 ｜ 知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，｜ ｜
｜ 行 ｜ 解讫通知作多余款贷方凭证，除按实际结算金 ｜ ｜
｜ 汇 ｜ 额填制一借一贷“应解汇款”科目的特种转账 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 传票外，再按多余款金额填制一联入申请人存 ｜ ｜
｜ 经 ｜ 款账户的贷方特种转账传票，进行转账。在多 ｜ ｜
｜ 办 ｜ 余款收账通知加盖转讫章，通知申请人。 ｜ ｜
｜ 员 ｜3．对填明“现金”字样的汇票，除按上述1或2 ｜ ｜
｜ ｜ 点要求办理外，对转汇的应在信、电汇凭证或 ｜ ｜
｜ ｜ 银行汇票上填明“现金”字样；对汇票有多余 ｜ ｜
｜ ｜ 款的，应填制一联“暂收款项”科目贷方特种 ｜ ｜
｜ ｜ 转账传票，转入“暂收款项”科目，并及时通 ｜ ｜
｜ ｜ 知申请人来行办理取款手续。 ｜ ｜
｜ ｜ 多余款收账通知留存，待客户来行取现金时凭 ｜ ｜
｜ ｜ 以付款。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据银行汇票经办员送来的凭证及传票进行转 ｜ 银行汇票经办员送来的 ｜
｜ ｜ 账： ｜汇票卡片（作借方凭证），｜
｜ 会 ｜1．汇票全额解付： ｜解讫通知（作贷方凭证），｜
｜ 计 ｜ （借）“汇出汇款”科目 ｜多余款收账通知（作贷方 ｜
｜ 部 ｜ （贷）“应解汇款”科目 ｜凭证附件）及“应解汇 ｜
｜ 门 ｜2．汇票有多余额的： ｜款”科目或“暂收款项” ｜
｜ 计 ｜ （借）：“汇出汇款”科目 ｜科目的借、贷特种转账传 ｜
｜ 算 ｜ （贷）“应解汇款”科目 ｜票。 ｜
｜ 机 ｜ （贷）“×××”科目申请人户（现金汇票｜ ｜
｜ 记 ｜ （贷）“暂收款项”科目） ｜ ｜
｜ 账 ｜3．从“应解汇款”科目转出： ｜ ｜
｜ 员 ｜ （借）“应解汇款”科目 ｜ ｜
｜ ｜ （贷）“汇出汇款”科目 ｜ ｜
｜ ｜ 或（贷）“联行往账”科目 ｜ ｜
｜ ｜二、在凭证及传票上加盖名章后将凭证及传票送复 ｜ ｜
｜ ｜ 账员。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ 会 ｜一、根据记账员送来的凭证与传票进行复核记账。 ｜ 记账员送来的加盖名章 ｜
｜ 计 ｜二、复账无误，在凭证及传票上加盖名章后，将凭 ｜的上列凭证与传票。 ｜
｜ 部 ｜ 证与传票送综合核算员。 ｜ ｜
｜ 门 ｜ ｜ ｜
｜ 计 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 机 ｜ ｜ ｜
｜ 复 ｜ ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜ 根据送来的传票进行综合核算。 ｜ 复账送来的加盖名章的 ｜
｜ 计 ｜ ｜上列凭证与传票。 ｜
｜ 部 ｜ ｜ ｜
｜ 门 ｜ ｜ ｜
｜ 综 ｜ ｜ ｜
｜ 合 ｜ ｜ ｜
｜ 核 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行汇票业务流程图
（五、逾期付款）（略）
内地银行汇票业务授权表
（六－1、客户到兑付行挂失）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、审核汇票“挂失止付通知书”是否符合要求。 ｜ 客户送交的三联汇票 ｜
｜ ｜二、确认是本行代理付款的现金汇票而又确未解付 ｜“挂失止付通知书”。 ｜
｜ 代 ｜ 后方可受理。 ｜ ｜
｜ 理 ｜三、同意受理后，以第一联汇票挂失止付通知书作 ｜ ｜
｜ 付 ｜ 为受理回单加盖业务章后退给收款人（挂失 ｜ ｜
｜ 款 ｜ 人）。 ｜ ｜
｜ 行 ｜四、凭第二、三联汇票“挂失止付通知书”登记汇 ｜ ｜
｜ 银 ｜ 票挂失登记簿。 ｜ ｜
｜ 行 ｜五、第二、三联汇票挂失止付通知书留存。 ｜ ｜
｜ 汇 ｜六、俟汇票付款期满后一个月，确未发生问题，即 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 填制两联“联行查询书”。 ｜ ｜
｜ 经 ｜七、一联查询书与第二联汇票“挂失止付通知书” ｜ ｜
｜ 办 ｜ 一并送联行部门寄签发行通知办理退款手续 ｜ ｜
｜ 员 ｜ （如收款人委托代理付款行用电报通知的，则 ｜ ｜
｜ ｜ 凭以拍发电报）。 ｜ ｜
｜ ｜八、第三联汇票“挂失止付通知书”留存。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜一、接到联行部门送来的联行查询书及第二联汇票 ｜ 联行部门送来的由代理 ｜
｜ 签 ｜ “挂失止付通知书”（或电报）凭以抽出原专夹｜付款行寄来的联行查询 ｜
｜ 发 ｜ 保管的汇票卡片与多余款收账通知进行核对。 ｜书、第二联汇票“挂失止 ｜
｜ 行 ｜二、核对无误后，以联行查询书与第二联汇票“挂 ｜付通知书”（或拍来的电 ｜
｜ 银 ｜ 失止付通知书”（或电报）作汇票卡片（代借 ｜报）。 ｜
｜ 行 ｜ 方传票）的附件。 ｜ ｜
｜ 汇 ｜三、凭汇票卡片（代借方传票）登记“汇出汇款” ｜ ｜
｜ 票 ｜ 科目明细账。 ｜ ｜
｜ 经 ｜四、另填制一联特种转账贷方传票。 ｜ ｜
｜ 办 ｜五、将汇票卡片、一联特种转账贷方传票送计算机 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 记账员。 ｜ ｜
｜ ｜六、如付现金，则凭汇票卡片登记“汇出汇款”科 ｜ ｜
｜ ｜ 目明细账后送计算机记账员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜一、凭特种转账贷方传票与汇票卡片（代借方传 ｜ 银行汇票经办员送来的 ｜
｜ 计 ｜ 票）记账。 ｜一联特种转账贷方传票与 ｜
｜ 部 ｜二、记账后在传票上加盖名章后送复账员（如支付 ｜汇票卡片（代借方传票）。｜
｜ 门 ｜ 现金，则只凭汇票卡片记账）。 ｜ ｜
｜ 计 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 机 ｜ ｜ ｜
｜ 记 ｜ ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜一、凭特种转账贷方传票与汇票片卡（代借方传 ｜ 记账员送来的已加盖名 ｜
｜ 计 ｜ 票）进行复核记账。 ｜章的特种转账贷方传票与 ｜
｜ 部 ｜一、复账无误在传票上加盖名章后送综合核算员 ｜汇票卡片（代借方传票）。｜
｜ 门 ｜ （如支付现金则只凭汇票卡片复核）。 ｜ ｜
｜ 计 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 机 ｜ ｜ ｜
｜ 复 ｜ ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

内地银行汇票业务授权表
（六－2、客户到签发行挂失）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、审核汇票“挂失止付通知书”是否符合要求。 ｜ 客户到出票行挂失应交 ｜
｜ ｜二、根据汇票“挂失止付通知书”，审查汇票卡片 ｜三联汇票“挂失止付通知 ｜
｜ 出 ｜ 与汇出汇款账确未注销后同意受理挂失。 ｜书”。 ｜
｜ 票 ｜三、将第一联汇票“挂失止付通知书”加盖业务章 ｜ ｜
｜ 行 ｜ 后退给挂失人（收款人）。 ｜ ｜
｜ 银 ｜四、凭第二、三联汇票“挂失止付通知书”登记汇 ｜ ｜
｜ 行 ｜ 票挂失登记簿，并加盖名章。 ｜ ｜
｜ 汇 ｜五、如客户委托出票行通知代理付款行挂失的应办 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 理书面通知代理付款行手续或拍发电报。 ｜ ｜
｜ 经 ｜六、将第二、三联汇票“挂失止付通知书”与原汇 ｜ ｜
｜ 办 ｜ 票第一联汇票卡片、第四联多余款收账通知一 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 并保管。 ｜ ｜
｜ ｜七、用书面或电报通知（凭第三联拍发电报）代理 ｜ ｜
｜ ｜ 付款行该汇票已挂失。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 银｜一、将汇票挂失通知专夹保管，掌握止付。 ｜ 出票行送来的书面（或 ｜
｜代 行｜二、俟汇票付款期满一个月后，确未发生问题，填 ｜拍来的电报）汇票挂失通 ｜
｜理 汇｜ 发联行查询书给出票行（出票行接到联行查询 ｜知。 ｜
｜付 票｜ 书后，按前述各岗、授权内容，行使权限的条 ｜ ｜
｜款 经｜ 件处理）。 ｜ ｜
｜行 办｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行汇票业务流程图
（六、挂失）（略）
银行承兑汇票业务授权表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜一、受理承兑申请 ｜ 申请承兑的企业已提供： ｜
｜ ｜ ｜ 接受客户申请，审核申请资料是否完整、 ｜1．汇票承兑申请书； ｜
｜ ｜ ｜合法、合规。 ｜2．商品购销合同或证明； ｜
｜ ｜ ｜ ｜3．各种合法证件； ｜
｜ ｜ ｜ ｜4．企业近期财务报表； ｜
｜ ｜ ｜ ｜5．担保条件或足额保证金； ｜
｜ ｜ ｜ ｜6．其他。 ｜
｜ ｜ ｜二、组织调查 ｜ 已经部门主管同意受理。到企 ｜
｜ ｜ ｜1．审查签发汇票的合法性。 ｜业调查时，首笔承兑且非我行贷 ｜
｜信｜ ｜2．承兑申请人的经营及财务状况调查。 ｜款户必须采用“双人调查制”。 ｜
｜ ｜ ｜3．审查商品交易的真实性、合法性。 ｜除主办信贷员外，由部门主管指 ｜
｜ ｜信｜4．保证单位及抵（质）押物调查。 ｜定另一名信贷员协同调查。 ｜
｜贷｜ ｜5．测评企业的信用等级。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜6．其他。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜7．根据调查情况，填写《承兑汇票审批 ｜ ｜
｜业｜贷｜表》。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜三、汇票承兑 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1．商议担保合同条款。 ｜ 汇票承兑已经有权审批人员批 ｜
｜务｜ ｜ ｜准，并按审批意见执行。 ｜
｜ ｜员｜2．办理抵（质）押保管、公证、登记手续。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜3．核实保证单位、抵（质）押物及保证金。 ｜ ｜
｜部｜ ｜4．将汇票、《审批表》等材料交综合员。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜四、承兑后检查 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1．现场检查。 ｜ ｜
｜门｜ ｜2．财务报表分析。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜3．写出检查报告。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜五、承兑付款 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1．汇票到期前书面通知企业筹资付款。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜2．兑付后协同抵押人办理抵押登记注销手 ｜ 汇票到期，企业存款不足，财 ｜
｜ ｜ ｜ 续，退还质押物。 ｜会部门应立即通知信贷业务部 ｜
｜ ｜ ｜3．催收。 ｜门。 ｜
｜ ｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜综｜一、审核各种资料文本及内容是否完整、合 ｜ 汇票承兑必须已经有权审批人 ｜
｜ ｜合｜ 法、合规，核对有权审批人员的签章， ｜员批准，合同已经部门主管审 ｜
｜ ｜员｜ 无误后在文本上盖公章（合同章）。 ｜核。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜二、审核保证金及担保手续是否办妥，无误 ｜ 信贷员已经提供下列材料： ｜
｜ ｜ ｜ 后将承兑协议、《审批表》（副本）及汇 ｜1．银行承兑汇票审批表； ｜
｜ ｜综｜ 票交财会部门。 ｜2．有权审批人员的审批意见； ｜
｜ ｜ ｜三、保管各种资料、合同、文本、抵（质） ｜3．承兑协议； ｜
｜信｜合｜ 押物权证。 ｜4．担保合同； ｜
｜ ｜ ｜四、如有质押品，登记质押品，并将有价单 ｜5．核保结果； ｜
｜贷｜员｜ 证和贵重物品送出纳库房。 ｜6．保证金账户余额（财会部门 ｜
｜ ｜ ｜五、台账登记。 ｜ 证明）。 ｜
｜业｜ ｜ ｜7．汇票； ｜
｜ ｜ ｜ ｜8．其他。 ｜
｜务｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜一、受理承兑申请 ｜ 根据信贷员提出意见。 ｜
｜部｜ ｜ 决定是否受理承兑申请，组织调查，不予 ｜ ｜
｜ ｜部｜受理将资料退还。 ｜ ｜
｜门｜门｜二、审核《承兑汇票审批表》 ｜ 根据信贷员《承兑汇票审批 ｜
｜ ｜主｜ 提出审核意见，如不同意将资料退还。 ｜表》。 ｜
｜ ｜管｜三、审核合同文本。 ｜ 根据信贷员拟定的担保合同和 ｜
｜ ｜ ｜ ｜人民银行统一格式的《承兑协议》。｜
｜ ｜ ｜四、审核承兑后检查报告。 ｜ 根据信贷员贷后检查报告。 ｜
｜－｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜ ｜一、审查承兑申请 ｜ 信贷业务部门已提交《承兑汇 ｜
｜信｜ ｜1．调查情况的真实性、完整性。 ｜票审批表》及全部有关材料。 ｜
｜ ｜贷｜2．评定企业信用等级，复测承兑风险度。 ｜ ｜
｜贷｜款｜3．审查保证金比例及担保偿债能力。 ｜ ｜
｜ ｜审｜4．提出审查意见。 ｜ ｜
｜管｜查｜二、承兑后检查 ｜ 根据部门主管安排。 ｜
｜ ｜员｜1．检查信贷业务部门对汇票承兑后的检查 ｜ ｜
｜理｜ ｜ 情况。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜2．重点抽查部分承兑业务的风险情况。 ｜ ｜
｜部｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜部｜一、审核承兑审查意见 ｜ 根据审查员提出的审查意见。 ｜
｜门｜门｜ 无论是同意或不同意，均应写明理由，报 ｜ ｜
｜ ｜主｜有权审批人员裁决。 ｜ ｜
｜ ｜管｜二、组织承兑后检查工作。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 有 ｜一、审批或授权审批汇票承兑。 ｜ 在总行或上级行授权范围内。 ｜
｜ 权 ｜二、签订或授权签订承兑协议及担保合同。 ｜ 已办理审批手续，合同已经综 ｜
｜ 审 ｜ ｜合员审查无误并已加盖公章（合 ｜
｜ 批 ｜ ｜同章）。 ｜
｜ 人 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：银行被迫垫付，财会部门应转入逾期贷款，其后的业务授权与短期贷款中不良
贷款处理业务授权相同。
银行承兑汇票业务流程图（略）
银行承兑汇票业务授权表
（一、办理承兑）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、审查出票人的资格、条件是否符合规定。 ｜ 信贷业务部门会同客户 ｜
｜ ｜二、审核银行承兑汇票客户填写是否符合要求，签 ｜交来的一式二联的银行承 ｜
｜ ｜ 章是否齐全。 ｜兑汇票与一份银行承兑协 ｜
｜ 银｜三、审核银行承兑协议是否符合要求，签章是否符 ｜议及其副本。 ｜
｜ ｜ 合要求。 ｜ ｜
｜ 行｜四、经审核并送经会计主管复审无误后，在各联汇 ｜ ｜
｜会 ｜ 票上注明承兑协议编号。 ｜ ｜
｜ 承｜五、将第二联银行承兑汇票，连同一份银行承兑协 ｜ ｜
｜ ｜ 议交还客户（承兑申请人）。 ｜ ｜
｜计兑｜六、将第一联银行承兑汇票的卡片联及一份银行承 ｜ ｜
｜ ｜ 兑协议副本留存。 ｜ ｜
｜ 汇｜七、根据银行承兑汇票卡片联填制“应收承兑汇 ｜ ｜
｜部 ｜ 票”借方转账传票与“应付承兑汇票”科目贷 ｜ ｜
｜ 票｜ 方转账传票，登记“应收承兑汇票”及“应付 ｜ ｜
｜ ｜ 承兑汇票”科目明细账（换人复核）并在传票 ｜ ｜
｜门经｜ 上加盖名章及业务章后交计算机记账员。 ｜ ｜
｜ ｜八、同时填制手续费收费凭证一式三联（使用一、 ｜ ｜
｜ 办｜ 三、四联，第二联作废）以收取手续费。 ｜ ｜
｜ ｜九、将手续费收费凭证的一、三联送计算机记账 ｜ ｜
｜ 员｜ 员。 ｜ ｜
｜ ｜十、在手续费收费凭证的第四联上加盖私章及业务 ｜ ｜
｜ ｜ 章后交客户收执。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 汇｜一、在第二联银行承兑汇票的承兑银行签章处加盖 ｜ 银行承兑汇票经办员交 ｜
｜ 票｜ 银行汇票专用章。 ｜来的二联银行承兑汇票与 ｜
｜会专｜二、将二联银行承兑汇票及一份银行承兑协议退回 ｜一份银行承兑协议及其副 ｜
｜计用｜ 银行承兑汇票经办员。 ｜本。 ｜
｜部章｜ ｜ ｜
｜门管｜ ｜ ｜
｜ 理｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 计｜一、根据“应收承兑汇票”、“应付承兑汇票”科目｜ 银行承兑汇票经办员送 ｜
｜会算｜ 借贷传票及手续费收费凭证第一、三联借贷传 ｜来的“应收承兑汇票”、 ｜
｜计机｜ 票记账。 ｜“应付承兑汇票”科目借 ｜
｜部记｜二、记账后在传票上加盖名章后，将传票送复账 ｜贷传票及手续费收费凭证 ｜
｜门账｜ 员。 ｜第一、三联借贷传票。 ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 计｜一、根据“应收承兑汇票”、“应付承兑汇票”科目｜ 计算机记账员送来的已 ｜
｜会算｜ 借贷传票及手续费收费凭证第一、三联借贷传 ｜加盖记账员名章的“应收 ｜
｜计机｜ 票复核记账。 ｜承兑汇票”、“应付承兑汇 ｜
｜部复｜二、复核记账后在传票上加盖名章后将传票送综合 ｜票”科目借贷传票及手续 ｜
｜门账｜ 核算员。 ｜费收费凭证第一、三联借 ｜
｜ 员｜ ｜贷传票。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 综｜ 根据送来的传票进行综合核算。 ｜ 计算机复账员送来的已 ｜
｜会合｜ ｜加盖记账员、复账员名章 ｜
｜计核｜ ｜的“应收承兑汇票”、“应 ｜
｜部算｜ ｜付承兑汇票”科目借贷传 ｜
｜门员｜ ｜票及手续费收费凭证第 ｜
｜ ｜ ｜一、三联借贷传票。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：由持票人提示承兑，约请出票人来行办理申请承兑手续，按本授权表与流程图
处理。
银行承兑汇票业务流程图
（一、办理承兑）（略）
银行承兑汇票业务授权表
（二、到期收取票款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、银行承兑汇票到期日向客户（承兑申请人）收 ｜ 银行承兑汇票到期。 ｜
｜ ｜ 取票款。 ｜ 检查承兑申请人前一天 ｜
｜ ｜二、根据客户资金情况分别处理： ｜是否将款解人，如无款解 ｜
｜ 会 ｜1．有款支付，填制二借承兑申请人存款账户，一 ｜入，通知信贷部门。 ｜
｜ 计 ｜ 贷“应解汇款”科目特种转账传票。 ｜ ｜
｜ 部 ｜2．支付部分款项，填制二借承兑申请人存款账户、｜ ｜
｜ 门 ｜ 一贷“应解汇款”科目特种转账传票和填制一 ｜ ｜
｜ 银 ｜ 式五联逾期贷款凭证。 ｜ ｜
｜ 行 ｜3．无款支付，填制一式五联逾期贷款凭证。 ｜ ｜
｜ 承 ｜三、在各联特种转账传票及逾期贷款凭证上加盖名 ｜ ｜
｜ 兑 ｜ 章及业务章后分别处理： ｜ ｜
｜ 汇 ｜1．将一借一贷特种转账传票及第一、二联逾期贷 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 款凭证交计算机记账员记账。 ｜ ｜
｜ 经 ｜2．将一联特种转账借方传票作为支款通知交客户 ｜ ｜
｜ 办 ｜ 收执。 ｜ ｜
｜ 员 ｜3．将第三联逾期贷款凭证送信贷业务部门。 ｜ ｜
｜ ｜4．将第四联逾期贷款凭证（卡片联）留存。 ｜ ｜
｜ ｜5．将第五联逾期贷款凭证（通知联）送稽核部门。｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 电｜一、根据借贷传票、凭证记有关科目账。 ｜ 银行承兑汇票经办员送 ｜
｜会 脑｜二、在借贷传票、凭证上加盖名章后送复账员。 ｜来的（借）承兑申请人账 ｜
｜计 记｜ ｜户、（贷）“应解汇款”科 ｜
｜部 账｜ ｜目传票及第一、二联逾期 ｜
｜门 员｜ ｜贷款凭证。 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 电｜一、根据借贷传票、凭证复记有关科目账。 ｜ 根据记账员加盖名章的 ｜
｜会 脑｜二、在借贷传票、凭证上加盖名章后送综合核算 ｜（借）承兑申请人账户、 ｜
｜计 复｜ 员，进行综合核算。 ｜（贷）“应解汇款”科目传 ｜
｜部 账｜ ｜票及第一、二联逾期贷款 ｜
｜门 员｜ ｜凭证。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：持票人对银行承兑汇票的托收按委托收款业务授权表与流程图办理。
银行承兑汇票业务流程图
（二、到期收取票款）（略）
银行承兑汇票业务授权表
（三、支付票款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据银行承兑汇票抽出专夹保管的银行承兑汇 ｜ 由联行部门送来的持票 ｜
｜ ｜ 票卡片和承兑协议副本，并认真审查： ｜人开户银行寄来的委托收 ｜
｜ 会 ｜（一）该汇票是否为本行承兑与银行承兑汇票卡片 ｜款凭证及银行承兑汇票。 ｜
｜ ｜ 的号码和记载事项是否相符； ｜ ｜
｜ 计 ｜（二）是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其 ｜ ｜
｜ ｜ 背书是否连续，签章是否符合规定，背书使 ｜ ｜
｜ 部 ｜ 用粘单的是否按规定在粘接处签章； ｜ ｜
｜ ｜（三）委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的 ｜ ｜
｜ 门 ｜ 事项相符。 ｜ ｜
｜ ｜二、经审查无误，应于汇票到期日或到期日后的见 ｜ ｜
｜ 银 ｜ 票当日办理划转款项手续： ｜ ｜
｜ ｜（一）填制有关传票与凭证： ｜ ｜
｜ 行 ｜1．填制一借“应解汇款”科目特种转账传票， ｜ ｜
｜ ｜ 以银行承兑汇票及银行承兑汇票片卡作该传 ｜ ｜
｜ 承 ｜ 票附件。 ｜ ｜
｜ ｜2．填制一联贷方“应收承兑汇票”科目转账传 ｜ ｜
｜ 兑 ｜ 票。 ｜ ｜
｜ ｜3．填制二联“证对单”（或内部清单报单，下 ｜ ｜
｜ 汇 ｜ 同）。 ｜ ｜
｜ ｜（二）根据贷方传票登记“应收承兑汇票”科目明 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 细账，根据委托收款凭证第三联借方凭证登 ｜ ｜
｜ ｜ 记“应付承兑汇票”科目明细账（换人复 ｜ ｜
｜ 经 ｜ 核），并在传票上加盖名章。 ｜ ｜
｜ ｜（三）将一借“应解汇款”科目传票、一贷“应收 ｜ ｜
｜ 办 ｜ 承兑汇票”科目传票、委托收款凭证第三联 ｜ ｜
｜ ｜ 借方凭证（委托收款凭证第五联作附件）、委｜ ｜
｜ 员 ｜ 托收款凭证第四联，连同二联证对单送计算 ｜ ｜
｜ ｜ 机记账员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据送来的借贷传票记账。 ｜ 银行承兑汇票经办员送 ｜
｜ 会 ｜二、记账后在借贷传票上加盖名章。 ｜来的： ｜
｜ 计 ｜三、将加盖名章后的借贷传票及证对单送复账员。 ｜ 一借“应解汇款”科目 ｜
｜ 部 ｜ ｜传票； ｜
｜ 门 ｜ ｜ 一贷“应收承兑汇票” ｜
｜ 计 ｜ ｜科目传票； ｜
｜ 算 ｜ ｜ 委托收款凭证第三联借 ｜
｜ 机 ｜ ｜方凭证（委托收款凭证第 ｜
｜ 记 ｜ ｜五联作附件）； ｜
｜ 账 ｜ ｜ 委托收款凭证第四联； ｜
｜ 员 ｜ ｜ 二联证对单。 ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 会 ｜一、根据送来的借贷传票复核记账。 ｜ 计算机记账员送来的上 ｜
｜ 计 ｜二、复核记账后，在借贷传票上加盖名章。 ｜述传票。 ｜
｜ 部 ｜三、将一借“应解汇款”科目传票、一贷“应收承 ｜ ｜
｜ 门 ｜ 兑汇票”科目传票、委托收款凭证第三联借方 ｜ ｜
｜ 计 ｜ 凭证，一联证对单，送综合核算员。 ｜ ｜
｜ 算 ｜四、将委托收款凭证第四联连同一联证对单送电子 ｜ ｜
｜ 机 ｜ 汇兑业务系统处理员，按电子汇兑业务授权表 ｜ ｜
｜ 复 ｜ 与流程图进行处理。 ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜ 根据送来的借、贷传票及证对单进行综合核算。 ｜ 计算机复账员送来一借 ｜
｜ 计 ｜ ｜“应解汇款”科目传票、 ｜
｜ 部 ｜ ｜一贷“应收承兑汇款”科 ｜
｜ 门 ｜ ｜目传票、委托收款凭证第 ｜
｜ 综 ｜ ｜三联借方凭证及一联证对 ｜
｜ 合 ｜ ｜单。 ｜
｜ 核 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行承兑汇票业务流程图
（三、支付票款）（略）
银行本票（不定额）会计核算业务授权表
（一、签发）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．受理并审查“银行本票申请书”。 ｜ 客户提交的二、三联 ｜
｜ ｜（1）审查申请书的内容填写是否齐全、清晰。 ｜“银行本票申请书”（以下 ｜
｜ ｜（2）属转账银行本票，审查申请书第二联的印章是｜简称“申请书”）。 ｜
｜ ｜ 否与预留银行印模相符，相符后在第二联申请｜ ｜
｜ ｜ 书的右上角加盖验印人名章。 ｜ ｜
｜ ｜ 属现金银行本票（申请书第二联注销），审查｜ ｜
｜ 银 ｜ 收款人和申请人是否均为个人。 ｜ ｜
｜ ｜2．填具一式四联手续费收费凭证（第二联注销）。｜ ｜
｜ 行 ｜3．将对号单（或铜牌）发给客户，并将对号牌号 ｜ ｜
｜ ｜ 码登记在“申请书”上。 ｜ ｜
｜ 本 ｜4．传递凭证。 ｜ ｜
｜ ｜（1）如属转账本票，将二、三联“申请书”及手续｜ ｜
｜ 票 ｜ 费收费凭证一并交计算机记账员。 ｜ ｜
｜ ｜（2）如属现金本票，将二、三联“申请书”及三、｜ ｜
｜ 经 ｜ 四联手续费收费凭证（第一联注销）递交出纳｜ ｜
｜ ｜ 收款专柜收款，按“对公业务现金（人民币）｜ ｜
｜ 办 ｜ 收入业务（手工操作）授权表与流程图”处理｜ ｜
｜ ｜ 后，将凭证传递给计算机记账员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜5．审核本票章管理员交来的办完手续的第一、二 ｜ 本票章管理员交来的办 ｜
｜ ｜ 联本票，其签发手续完整无误后分别处理。 ｜完签发手续的第一、二联 ｜
｜ ｜（1）将本票第二联、手续费收据联凭对号单递交客｜本票及手续费收据联。 ｜
｜ ｜ 户。 ｜ ｜
｜ ｜（2）将本票第一联专夹保管。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜1．审查经办员交来的二、三联申请书上是否已加 ｜ 经办员交来的二、三联 ｜
｜ 电 ｜ 盖验印人名章。 ｜“申请书”及手续费凭证。 ｜
｜ 算 ｜2．凭二、三联“申请书”和手续费收费凭证记申 ｜ ｜
｜ 记 ｜ 请人及银行内部相应科目账户。 ｜ ｜
｜ 账 ｜3．在记账凭证上加盖记账员名章后，将上述凭证 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 一并交电算复账员。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审查记账员是否在记账凭证上加盖了记账员名 ｜ 记账员交来的二、三联 ｜
｜ ｜ 章。 ｜“申请书”及手续费凭证。 ｜
｜ 电 ｜2．根据二、三联“申请书”、手续费收费凭证复核｜ ｜
｜ 算 ｜ 记账。 ｜ ｜
｜ 复 ｜3．在记账凭证上加盖转讫章及复账员名章后，并 ｜ ｜
｜ 账 ｜ 打印本票，在本票第一联上加盖经办员章（即 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 复账员章）。 ｜ ｜
｜ ｜4．将打印的本票、“申请书”、手续费凭证一并交｜ ｜
｜ ｜ 压数员。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜1．审查“申请书”及收费凭证上的转讫章及记账 ｜ 复核员交来的本票、 ｜
｜ 压 ｜ 员、复核员名章是否齐全。 ｜“申请书”、手续费凭证。 ｜
｜ 数 ｜2．审查打印本票与“申请书”上内容是否一致， ｜ ｜
｜ 机 ｜ 第一联上是否盖有经办员名章。 ｜ ｜
｜ 管 ｜3．按规定在本票上用总行统一的压数机压印本票 ｜ ｜
｜ 理 ｜ 金额后，将本票、“申请书”、收费凭证一并交｜ ｜
｜ 员 ｜ 本票章管理员。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审查本票上压数机压数金额是否与“申请书” ｜ 压数员交来的本票、 ｜
｜ 本 ｜ 金额及本票签发金额一致。 ｜“申请书”、手续费收费凭 ｜
｜ 票 ｜2．在本票第一联上加盖复核员名章（即本票章管 ｜证。 ｜
｜ 章 ｜ 理员章），第二联上加盖本票专用章和名章（即｜ ｜
｜ 管 ｜ 本票章管理员章）。 ｜ ｜
｜ 理 ｜3．将二、三联“申请书”，一、三联手费收费凭证｜ ｜
｜ 员 ｜ 交综合员。 ｜ ｜
｜ ｜4．将办完手续的第一、三联本票及手续费收据联 ｜ ｜
｜ ｜ 递交本票经办员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：如办理银行定额本票，可参照本授权表与流程图办理。但银行定额本票属面额
单证，应按面额单证业务授权表与流程图处理。
银行本票（不定额）会计核算业务流程图
（一、签发）（略）
银行本票（不定额）会计核算业务授权表
（二、付款及结清）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．受理及审查 ｜ 转账支取的：客户交来 ｜
｜ ｜（1）本票是否真实，是否超过提示付款期限。 ｜的本票及二联进账单；现 ｜
｜ ｜（2）持票人是否在本行开户，进账单上的名称、金 ｜金支取的，客户交来的本 ｜
｜ ｜ 额是否与持票人名称及本票金额相一致。 ｜票，身份证件复印件；或 ｜
｜ ｜（3）出票行的签章是否符合规定，本票专用章是否 ｜同城交换经办员或辖内往 ｜
｜ ｜ 与印模相符。 ｜来经办员交来的本票。 ｜
｜ ｜（4）不定额本票是否有统一制作的压数机压印金额 ｜ ｜
｜ ｜ 与大写的出票金额是否一致。 ｜ ｜
｜ 银 ｜（5）本票必须记载的事项是否齐全，出票金额、日 ｜ ｜
｜ ｜ 期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更 ｜ ｜
｜ ｜ 改是否由原记载人签章证明。 ｜ ｜
｜ ｜（6）持票人在本票背书签章处签章是否正确，背书 ｜ ｜
｜ 行 ｜ 转让的本票是否按规定范围转让，其背书是否 ｜ ｜
｜ ｜ 连续，使用粘单的是否按规定在粘接处签章。 ｜ ｜
｜ ｜（7）现金本票的，收款人是否均为个人，收款人在 ｜ ｜
｜ ｜ 本票背面的签章、填明身份证件名称、号码及 ｜ ｜
｜ 本 ｜ 发证机关是否与交来的身份证件复印件相符； ｜ ｜
｜ ｜ 收款人委托他人向出票行提示付款的是否提交 ｜ ｜
｜ ｜ 了收款人、被委托人的身份证件及复印件。 ｜ ｜
｜ ｜（8）本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 律按转账处理，转让的现金本票不予受理。 ｜ ｜
｜ ｜2．审查无误后 ｜ ｜
｜ ｜（1）在第一联进账单（回单）上加盖转讫章及名章 ｜ ｜
｜ ｜ 后交客户。 ｜ ｜

｜ 经 ｜（2）属转账支取的，按下列情况分别处理。 ｜ ｜
｜ ｜▲申请人与持票人不在同一银行开户的，填制证对 ｜ ｜
｜ ｜ 单，将一联证对单及本票交同城票据交换经办员 ｜ ｜
｜ ｜ 或辖内往来经办员。 ｜ ｜
｜ 办 ｜ 一联证对单及第二联进账单交电算记账员 ｜ ｜
｜ ｜▲申请人与持票人在同一银行开户的，抽出专夹保 ｜ ｜
｜ ｜ 管的第一联本票卡片与本票核对相符后，将第二 ｜ ｜
｜ ｜ 联进账单和本票一并交电算记账员（本票卡片做 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 本票附件）。 ｜ ｜
｜ ｜▲同城交换经办员或辖内往来经办员交来的本票， ｜ ｜
｜ ｜ 抽出专夹保管的本票卡片与本票核对相符后（本 ｜ ｜
｜ ｜ 票卡片做本票附件）将证对单及本票交电算记账 ｜ ｜
｜ ｜ 员。 ｜ ｜
｜ ｜（3）属现金支取的，抽出专夹保管的本票卡片与本 ｜ ｜
｜ ｜ 票核对相符后（卡片做本票附件）向客户发对号 ｜ ｜
｜ ｜ 单（或铜牌），将号码填在本票的右上角，本票做｜ ｜
｜ ｜ 现金借方传票交电算记账员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审查本票与附件是否相符。 ｜ 经办员交来的进账单、 ｜
｜ 电 ｜ 属现金支取的本票上有无对号单号码及身份 ｜本票或证对单。 ｜
｜ 算 ｜ 证件复印件。 ｜ 属现金支取的，本票及 ｜
｜ 记 ｜2．审查无误后，凭上述凭证记账，并加盖记账员 ｜身份证件复印件。 ｜
｜ 账 ｜ 名章后一并交电算复账员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜1．审查记账员交来的凭证上是否加盖了记账员名 ｜ 记账员交来的属转账支 ｜
｜ 电 ｜ 章。 ｜取的第二联进账单及本票 ｜
｜ 算 ｜2．根据记账员交来的转讫凭证复核记账后，加盖 ｜或证对单。 ｜
｜ 复 ｜ 转讫章及名章。 ｜ 属现金支取的本票及身 ｜
｜ 账 ｜3．将经复核的属转账的本票、进账单及证对单交 ｜份证复印件。 ｜
｜ 员 ｜ 综合员，属现金支取的将本票及身份证件复印 ｜ ｜
｜ ｜ 件交出纳付款专柜，按对公业务现金（人民币） ｜ ｜
｜ ｜ 付出业务（手工操作）授权表与流程图处理。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 进行综合核算。 ｜ 复账员交来的属转账支 ｜
｜ 综 ｜ ｜取加盖转讫章的第二联进 ｜
｜ 合 ｜ ｜账单、本票或证对单，现 ｜
｜ 核 ｜ ｜金付款专柜交来的本票及 ｜
｜ 算 ｜ ｜身份证复印件。 ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：按《支付结算办法》第108条规定：银行本票见票即付。跨系统银行本票的兑
付，持票人开户银行可根据中国人民银行规定的金融机构同业往来利率向出票
银行收取利息。本授权表与流程图略。另行收取。
银行本票（不定额）会计核算业务流程图
（二、付款及结清）（略）
银行本票（不定额）会计核算业务授权表
（三、退款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审查退款证明书、本票进账单是否符合规定要 ｜ 申请人交来退款证明 ｜
｜ ｜ 求，收款人与证明书上的名称是否一致，属退 ｜书、本票及二联进账单。｜
｜ ｜ 付现金的，应将身份证件名称、号码摘录在本 ｜ 属退付现金的还须提交｜
｜ ｜ 票背面，并附身份证件复印件。 ｜本人身份证件及复印件。｜
｜ 银 ｜2．同意办理退款后，抽出专夹保管的本票卡片与 ｜ ｜
｜ 行 ｜ 本票核对相符，在本票上注明“未用退回”字 ｜ ｜
｜ 本 ｜ 样，将本票卡片和证明书做本票附件。 ｜ ｜
｜ 票 ｜（1）属转账退款的，在第一联进账单（回单）上加 ｜ ｜
｜ 经 ｜ 盖名章后退申请人。将本票和第二联进账单交 ｜ ｜
｜ 办 ｜ 电算记账员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜（2）属现金退款的，向申请人发对号单及退还身份 ｜ ｜
｜ ｜ 证件，并将对号单号码填注在本票右上角，以 ｜ ｜
｜ ｜ 本票做现金借方传票（二联进账单作附件）交 ｜ ｜
｜ ｜ 电算记账员。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 电 ｜1．审查本票附件是否齐全，属现金退款的本票背 ｜ 经办员交来本票及进账｜
｜ 算 ｜ 面是否摘录了身份证件号码、名称及附有身份 ｜单。 ｜
｜ 记 ｜ 证件复印件。 ｜ ｜
｜ 账 ｜2．根据本票、进账单记账，在凭证上加盖记账员 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 名章后，一并交复核员。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜1．审查记账凭证上是否加盖了记账员名章。 ｜ 记账员交来的本票及进｜
｜ 电 ｜2．根据本票、进账章复核记账后，加盖转讫章及 ｜账单。 ｜
｜ 算 ｜ 名章。 ｜ ｜
｜ 复 ｜3．转账退款的，将本票及进账单交综合员。 ｜ ｜
｜ 账 ｜ 现金退款的，将本票交对公付款专柜，按“对 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 公业务现金（人民币）付出业务（手工操作） ｜ ｜
｜ ｜ 授权表与流程图处理”。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 综 ｜ 进行综合核算。 ｜ 复账员交来的本票及进｜
｜ 合 ｜ ｜账单或出纳付款专柜交来｜
｜ 核 ｜ ｜的退付现金的本票。 ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：丧失本票，申请人凭人民法院出具享有该本票票据权利的证明，向出票行请求
退款时，出票行经审查确未支付的，按本授权表处理。
银行本票（不定额）会计核算业务流程图
（三、退款）（略）
银行本票（不定额）会计核算业务授权表
（四、超过付款期限付款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审查请求付款说明书、本票及进账单是否符合规定 ｜ 持票人交来请求付 ｜
｜ ｜ 的要求，现金付款的还应将身份证件名称、号码摘 ｜款说明书、本票及二 ｜
｜ ｜ 录在本票背面并附身份证件复印件。 ｜联进账单（不在本行 ｜
｜ ｜2．审查无误后，抽出专夹保管的本票卡片与本票核对 ｜开户的填制三联进账 ｜
｜ 银 ｜ 相符后，在本票上注明“逾期付款”字样，将本票 ｜单）； ｜
｜ 行 ｜ 卡片和说明书做本票附件。 ｜ 现金付款的还应提 ｜
｜ 本 ｜3．按不同情况分别处理： ｜交本人身份证件及身 ｜
｜ 票 ｜（1）持票人在本行开户的，在第一联进账单（收款通 ｜份证件复印件。 ｜
｜ 经 ｜ 知）上加盖转讫章和名章后，退交持票人，将本票 ｜ ｜
｜ 办 ｜ 和第二联进账单交电算记账员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜（2）持票人不在本行开户的，在第一联进账单（回单） ｜ ｜
｜ ｜ 上加盖转讫章和名章后，退交持票人。填制二联证 ｜ ｜
｜ ｜ 对单，将一联证对单和本票交电算记账员，另一联 ｜ ｜
｜ ｜ 证对单及二、三联进账单交同城票据交换经办员或 ｜ ｜
｜ ｜ 辖内往来经办员。 ｜ ｜
｜ ｜（3）现金付款的，以本票做现金借方传票（二联进账单 ｜ ｜
｜ ｜ 作附件）交电算记账员，并向持票人发送对号单 ｜ ｜
｜ ｜ （或铜牌）及退还身份证件，同时将对号单（或铜 ｜ ｜
｜ ｜ 牌）号码填注在本票右上角。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ 电 ｜1．审查本票附件是否齐全，现金付款的，本票背面是 ｜ 经办员交来的本 ｜
｜ 算 ｜ 否摘录了身份证名称、号码，并附身份证件复印件。 ｜票、进账单或证对 ｜
｜ 记 ｜2．根据本票、进账单或证对单记账，在凭证上加盖记 ｜单。 ｜
｜ 账 ｜ 账员名章后，交复账员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审查本票、进账单或证对单是否加盖了记账员名章。 ｜ 记账员交来的本 ｜
｜ 电 ｜2．根据本票、进账单或证对单复核记账后，加盖转讫 ｜票、进账单或证对 ｜
｜ 算 ｜ 章及名章。 ｜单。 ｜
｜ 复 ｜3．转账付款的，将本票、进账单或证对单交综合员。 ｜ ｜
｜ 账 ｜ 现金付款的，将本票（二联进账单作附件）交对 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 公现金付款专柜，按“对公业务现金（人民币）付 ｜ ｜
｜ ｜ 出业务（手工操作）授权表与流程图处理”。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 综 ｜ 进行综合核算。 ｜ 复账员交来本票、 ｜
｜ 合 ｜ ｜进账单或证对单。 ｜
｜ 员 ｜ ｜ 付款专柜交来的现 ｜
｜ ｜ ｜金付款的本票。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：丧失本票，持票人凭人民法院出具其享有该本票票据权利的证明，向出票行请
求付款时，出票行经审查确未支付的，按本授权表处理。
银行本票（不定额）会计核算业务流程图
（四、超过付款期限付款）（略）
银行本票（不定额）会计核算业务授权表
（五、挂失止付）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审核本票挂失止付通知书是否符合要求，并确 ｜ 客户交来的三联挂失止｜
｜ ｜ 认是否现金本票。 ｜付通知书。 ｜
｜ ｜2．抽出专夹保管的本票卡片后与通知书核对相符， ｜ ｜
｜ 银 ｜ 确属本行签发并确未注销时，方可受理。 ｜ ｜
｜ ｜3．以第一联挂失止付通知书做受理回单加盖业务 ｜ ｜
｜ 行 ｜ 章及名章后退给挂失人。 ｜ ｜
｜ ｜4．凭二、三联挂失止付通知书登记挂失登记簿， ｜ ｜
｜ 本 ｜ 与原本票卡片一并专夹保管。自挂失之日起12 ｜ ｜
｜ ｜ 日内应收到法院止付通知书，如12日内未收到 ｜ ｜
｜ 票 ｜ 法院止付通知书，则挂失自行失效。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 经 ｜5．根据法院出具的享有票据权利的证明和身份证 ｜ 客户提交法院出具的享｜
｜ ｜ 件，经与挂失止付通知书、本票卡片核对无误 ｜有票据权利的证明和身份｜
｜ 办 ｜ 后，填制一联现金借方传票，注明身份证件名 ｜证件及复印件。 ｜
｜ ｜ 称、号码，加盖制票名章后，第二联挂失止付 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 通知书与本票卡片做现金传票附件，交电算记 ｜ ｜
｜ ｜ 账员。 ｜ ｜
｜ ｜6．向客户发送对号单（或铜牌）及退还身份证件。 ｜ ｜
｜ ｜7．第三联挂失止付通知书与法院出具的止付通知 ｜ ｜
｜ ｜ 书和享有票据权利的证明一并专夹留存，同时 ｜ ｜
｜ ｜ 销记挂失登记簿。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ 电 ｜1．审查经办员交来的凭证、附件盖章是否齐全。 ｜ 经办员交来的现金借方｜
｜ 算 ｜2．根据现金借方传票记账，并加盖记账员名章后， ｜传票及身份证件复印件。｜
｜ 记 ｜ 并身份证件复印件交复账员。 ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 电 ｜1．审查现金凭证上是否加盖了记账员名章。 ｜ 记账员交来的现金借方｜
｜ 算 ｜2．根据现金借方传票进行复核记账，并加盖名章 ｜传票及身份证件复印件。｜
｜ 复 ｜ 后，连同身份证件复印件交对公现金付款专柜。 ｜ ｜
｜ 账 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 现 ｜ 根据“对公现金（人民币）付款业务（手工操 ｜ 复核员交来的现金传票｜
｜ 金 ｜作）授权表与流程图”处理——凭已付款的现金借 ｜及身份证件复印件。 ｜
｜ 付 ｜方传票，填制二联出纳付款结数表，一联留存一联 ｜ ｜
｜ 款 ｜同现金借方传票一并交综合员。 ｜ ｜
｜ 专 ｜ ｜ ｜
｜ 柜 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 综 ｜ 进行综合核算。 ｜ 出纳员交来的现金借方｜
｜ 合 ｜ ｜传票和出纳付款结数表。｜
｜ 核 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
银行本票（不定额）会计核算业务流程图
（五、挂失止付）（略）
支票会计核算业务授权表
（一、转账支票——持票人、出票人在同一银行机构开户）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、出票人送来的转账支票和三联进账单： ｜ 出票人送来的转账支票｜
｜ ｜（一）对支票进行认真审查： ｜和三联进账单。 ｜
｜ ｜1．支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否 ｜ ｜
｜ 会 ｜ 真实，提示付款期限是否超过； ｜ ｜
｜ ｜2．出票人的签章是否符合规定，与预留银行的 ｜ ｜
｜ ｜ 签章是否相符，使用支付密码的，其密码是 ｜ ｜
｜ 计 ｜ 否准确； ｜ ｜
｜ ｜3．出票人账户是否有足够支付的款项； ｜ ｜
｜ ｜4．支票的大小写金额是否一致，与进账单的金 ｜ ｜
｜ 部 ｜ 额是否相符； ｜ ｜
｜ ｜5．支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、 ｜ ｜
｜ ｜ 出票日期、收款人名称是否更改，其他记载 ｜ ｜
｜ 门 ｜ 事项的更改是否由原记载人签章证明。 ｜ ｜
｜ ｜（二）经审查无误后，对支票和三联进账单分别进 ｜ ｜
｜ ｜ 行处理： ｜ ｜
｜ 柜 ｜1．支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证 ｜ ｜
｜ ｜ 连同第三联进账单，送电算记账员进行记账； ｜ ｜
｜ ｜2．第一联进账单加盖“转讫单”作回单交给出 ｜ ｜
｜ 台 ｜ 票人。 ｜ ｜

｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜二、持票人送来的转账支票和二联进账单： ｜ 持票人送来的转账支票｜
｜ 接 ｜（一）同样对支票进行认真审查： ｜和二联进账单。 ｜
｜ ｜除上述五点审查要求外再增加三点审查要求： ｜ ｜
｜ ｜1．支票填明的持票人是否在本行开户，持票人 ｜ ｜
｜ 柜 ｜ 的名称是否为该持票人，与进账单上的名称 ｜ ｜
｜ ｜ 是否一致； ｜ ｜
｜ ｜2．背书转让的支票是否按规定的范围转让，其 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 背书是否连续，签章是否符合规定，背书使 ｜ ｜
｜ ｜ 用粘单的是否符合规定在粘接处签章； ｜ ｜
｜ ｜3．持票人是否在支票的背面作委托收款背书。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜（二）经审查无误后，对支票和两联进账单分别进 ｜ ｜
｜ ｜ 行处理： ｜ ｜
｜ ｜ 支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证 ｜ ｜
｜ 会 ｜ 连同第一联进账单，送电算记账员进行记账。 ｜ ｜
｜ 计 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 部 ｜三、将收账通知交收款人或持票人。 ｜ 电算复账员送来的加盖｜
｜ 门 ｜ ｜“转讫章”的收账通知。｜
｜ 柜 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 台 ｜四、支票退票： ｜ 电算复账员退来的退票｜
｜ 接 ｜（一）将支票及进账单（第二联或第二、三联）随 ｜的支票及进账单（第二联｜
｜ 柜 ｜ 附的“退票理由单”留存，并通知出票人凭 ｜或第二、三联）随附“退｜
｜ 员 ｜ 原回单来行换回退票。或持票人取回支票及 ｜票理由单”。 ｜
｜ ｜ 进账单。 ｜ ｜
｜ ｜（二）出票人来行换回退票时，收回原回单予以注 ｜ ｜
｜ ｜ 销，将支票及进账单（第二、三联）随附 ｜ ｜
｜ ｜ “退票理由单”交出票人或持票人。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 电｜一、根据支票及进账单审核账号、户名相符后进行 ｜ 接柜员送来的支票（作｜
｜会 算｜ 记账。 ｜借方凭证）及第二联进账｜
｜计 记｜二、记账后，在支票及进账单上加盖名章后，送电 ｜单（作贷方凭证）。 ｜
｜部 账｜ 算复账员进行复核记账。 ｜ ｜
｜门 员｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜一、根据支票及进账单审核账号、户名相符后进行 ｜ 记账员送来的加盖名章｜
｜ ｜ 复核记账。 ｜的上述凭证。 ｜
｜ 电｜二、复核无误后，在支票及进账单上加盖名章及 ｜ ｜
｜会 算｜ “转讫章”后，送综合核员进行综合核算。 ｜ ｜
｜计 复｜三、在第三联或第一联进账单上加盖“转讫章”后 ｜ ｜
｜部 账｜ 作收账通知送交接柜员。 ｜ ｜
｜门 员｜四、如支票退票，则填制“退票理由单”，将支票 ｜ ｜
｜ ｜ 及进账单（第二联或第二、三联）随附“退票 ｜ ｜
｜ ｜ 理由单”退交柜台接柜员。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ 综｜ 根据支票及进账单进行综合核算。 ｜ 复账员送来的加盖名章｜
｜会 合｜ ｜及“转讫章”的上述凭 ｜
｜计 核｜ ｜证。 ｜
｜部 算｜ ｜ ｜
｜门 员｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：因同城交换业务办法由各地人民银行制订，各地做法有所不同，其授权表与流
程图由各分行自行制订。
支票会计核算业务流程图
（一、转账支票——持票人、出票人在同一银行机构开户）（略）
支票会计核算业务授权表
（二、转账支票——持票人、出票人不在同一银行机构开户，交换提出）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜一、出票人送来的转账支票和三联进账单： ｜ 出票人送来的转账支票 ｜
｜ ｜（一）对支票按照前述（持票人、出票人在同一银 ｜和三联进账单。 ｜
｜ ｜ 行机构开户）审查要求进行审查。 ｜ ｜
｜ 计 ｜（二）经审查无误后，对支票和三联进账单分别进 ｜ ｜
｜ ｜ 行处理： ｜ ｜
｜ ｜1．第一联进账单加盖“转讫单”作回单交给出 ｜ ｜
｜ 部 ｜ 票人； ｜ ｜
｜ ｜2．将支票连同第二、三联进账单送电算记账员 ｜ ｜
｜ ｜ 记账。 ｜ ｜
｜ 门 ｜二、持票人送来的转账支票和二联进账单： ｜ 持票人送来的转账支票 ｜
｜ ｜（一）对支票按前述（持票人、出票人在同一银行 ｜和二联进账单。 ｜
｜ ｜ 机构开户）审查要求进行审查。 ｜ ｜
｜ 柜 ｜（二）经审查无误后，对支票和二联进账单分别进 ｜ ｜
｜ ｜ 行处理： ｜ ｜
｜ ｜1．在第二联进账单上按票据交换场次加盖“收 ｜ ｜
｜ 台 ｜ 妥后入账”的戳记；在支票上加盖“提出清 ｜ ｜
｜ ｜ 算”章后，一并送同城交换经办员； ｜ ｜
｜ ｜2．在第一联进账单上加盖“转讫章”后交给持 ｜ ｜
｜ 接 ｜ 票人。 ｜ ｜
｜ ｜三、支票退票： ｜ 电算复账员送来的退票 ｜
｜ ｜（一）将支票及第二、三联进账单，随附“退票理 ｜的支票及第二、三联进账 ｜
｜ 柜 ｜ 由单”留存，并通知出票人凭原回单来行换 ｜单，随附“退票理由单”。｜
｜ ｜ 回退票。 ｜ ｜
｜ ｜（二）出票人来行换回退票时，收回原回单予以注 ｜ ｜
｜ 员 ｜ 销，将支票及第二、三联进账单，随附“退 ｜ ｜
｜ ｜ 票理由单”交出票人。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据同城交换业务授权表与流程图进行提出交 ｜1．接柜员送的加盖“提 ｜
｜ ｜ 换的处理。 ｜ 出清算”章的支票及 ｜
｜ ｜（一）将加盖“提出清算”的支票或加盖“业务章” ｜ 加盖“收妥入账”戳 ｜
｜ ｜ 的第二联进账单连同第三联进账单提出交换。 ｜ 记的第二联进账单。 ｜
｜ ｜（二）根据加盖“收妥入账”戳记的第二联进账单 ｜2．综合核算员送来的加 ｜
｜ ｜ 汇总缮制借、贷“暂收款项”科目“待划付 ｜ 盖“业务章”第二联 ｜
｜ ｜ 款项”账户“提出托收票据”转账传票各一 ｜ 进账单及第三联进账 ｜
｜ 同 ｜ 联，第二联进账单随附借方传票之后 ｜ 单，连同“证对章”。｜
｜ ｜（三）根据（贷）“暂收款项”科目“待划付款项” ｜ ｜
｜ ｜ 账户“提出托收票据”分户传票及提交提出 ｜ ｜
｜ 城 ｜ 进账单的证对单，以及退支票、退进账单的 ｜ ｜
｜ ｜ “暂付款项”与“暂收款项”科目传票的金额 ｜ ｜
｜ ｜ 轧差缮制借或贷“1113缴存中央银行款”科 ｜ ｜
｜ 交 ｜ 目转账传票，一并送电算记账员记账。 ｜ ｜
｜ ｜（四）将（借）“暂收款项”科目“待划付款项”账 ｜ ｜
｜ ｜ 户提出托收票据“分户传票（附第二联进账 ｜ ｜
｜ 换 ｜ 单）送交综合核算员保管，待退票时间过后 ｜ ｜
｜ ｜ 交电算记账员记账。” ｜ ｜

｜ ｜二、提出退支票或退进账单： ｜ 电算记账员送来的一、 ｜
｜ 经 ｜（一）退支票： ｜二、三、五联“退付出凭 ｜
｜ ｜1．将第一、二、三联“退付出凭证专用特种转 ｜证专用特种转账传票”及 ｜
｜ ｜ 账传票”随附所退支票和“退票理由书”提 ｜所退支票和“退票理由 ｜
｜ 办 ｜ 出交换。 ｜书”；二、三、四联“退 ｜
｜ ｜2．以第五联“退付出凭证专用特种转账传票” ｜收入凭证专用特种转账传 ｜
｜ ｜ 作（贷）“1381暂付款项”科目有关账户分户 ｜票”及所退的进账单和退 ｜
｜ 员 ｜ 传票进行转账。 ｜票理由书。 ｜
｜ ｜（二）退进账单： ｜ ｜
｜ ｜1．将第三、四联“退收入凭证专用特种转账传 ｜ ｜
｜ ｜ 票”随附所退进账单和“退票理由书”提出 ｜ ｜
｜ ｜ 交换。 ｜ ｜
｜ ｜2．以第二联“退收入凭证专用特种转账传票” ｜ ｜
｜ ｜ 作（借）“2621暂收款项”科目有关账户分户 ｜ ｜
｜ ｜ 传票进行转账。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据右述传票、证对单，并审核账号、 ｜1．接柜员送来的支票连同第二、 ｜
｜ ｜ 户名相符后进行记账。 ｜ 三联进账单； ｜
｜ 会 ｜二、记账后在传票上加盖名章并将右列传票 ｜2．同城交换员送来的（贷）“暂 ｜
｜ 计 ｜ 送复账员记账。 ｜ 收款项”科目“待划付款项” ｜
｜ 部 ｜ （如有退票也须送往复账员复核） ｜ 账户“提出托收票据”分户 ｜
｜ 门 ｜ ｜ 传票、证对单与（借）或 ｜
｜ 电 ｜ ｜ （贷）“1113缴存中央银行款”｜
｜ 算 ｜ ｜ 科目传票； ｜
｜ 记 ｜ ｜3．综合核算员送来的（借）“暂 ｜
｜ 账 ｜ ｜ 收款项”科目“待划付款项” ｜
｜ 员 ｜ ｜ 账户“提出托收票据”分户 ｜
｜ ｜ ｜ 传票及随附的第二联进账单 ｜
｜ ｜ ｜ （已过退票时间）。 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 会 ｜一、根据上述传票、证对单，并审核账号、 ｜ 记账员送来的加盖名章的上述 ｜
｜ 计 ｜ 户名相符后进行复核记账。 ｜传票、证对单。 ｜
｜ 部 ｜二、复核记账无误后，在传票上加盖名章及 ｜ ｜
｜ 门 ｜ “转讫章”后，将上述传票、证对单送 ｜ ｜
｜ 电 ｜ 综合核算员进行综合核算。 ｜ ｜
｜ 算 ｜三、如有退票，经复核后，填制“退票理由 ｜ ｜
｜ 复 ｜ 单”将支票及第二、三联进账单，随附 ｜ ｜
｜ 账 ｜ “退票理由单”退交接柜员。 ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．根据上述转账的传票、证对单进行综合 ｜1．复账员送来的加盖名章及 ｜
｜ ｜ 核算。 ｜ “转讫章”的上述传票及“证 ｜
｜ 会 ｜2．将加盖“业务章”的第二联进账单连同 ｜ 对单”。 ｜
｜ 计 ｜ 第三联进账单和一联证对单送同城交换 ｜ ｜
｜ 部 ｜ 经办员。 ｜ ｜
｜ 门 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 综 ｜3．俟退票时间过后，将右述传票及进账单 ｜2．同城交换经办员送来的（借） ｜
｜ 合 ｜ 送电算记账员记账。 ｜ “暂收款项”科目“待划付款 ｜
｜ 核 ｜ ｜ 项”账户“提出托收票据” ｜
｜ 算 ｜ ｜ 分户传票及随附的第二联进 ｜
｜ 员 ｜ ｜ 账单。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
支票会计核算业务流程图
（二、转账支票——持票人、出票人不在同一银行机构开户，交换提出）（略）
支票会计核算业务授权表
（三、转账支票——持票人、出票人不在同一银行机构开户，交换提回）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据同城交换业务授权表与流程图进行交换提 ｜ 同城交换提回的支票、 ｜
｜ ｜ 回的处理： ｜进账单，一、二、三联 ｜
｜ ｜（一）根据交换退回的支票、进账单第一联“退付 ｜“退付出凭证专用特种转 ｜
｜ ｜ 出凭证专用特种转账传票”〔作（贷）“1381 ｜账传票”随付退票及“退 ｜
｜ ｜ 暂付款项”科目有关账户分户传票〕。第三联 ｜票理由单”；三、四联 ｜
｜ ｜ “退收入凭证专用特种转账传票”〔作（借） ｜“退收入凭证专用特种转 ｜
｜ 会 ｜ “2621暂收款项”科目有关账户分户传票〕 ｜账传票”随附所退进账单 ｜
｜ 计 ｜ 轧差缮制“1113缴存中央银行款”科目借或 ｜及“退票理由单”。 ｜
｜ 部 ｜ 贷传票后，一并送电算记帐员进行记账。 ｜ ｜
｜ 门 ｜（二）将二、三联“退付出凭证专用特种转账传票” ｜ ｜
｜ 同 ｜ 连同所退支票、“退票理由单”及第四联“退 ｜ ｜
｜ 城 ｜ 收入凭证专用特种转账传票”连同所退进账 ｜ ｜
｜ 交 ｜ 单、“退单理由单”送交柜台接柜员（按前 ｜ ｜
｜ 换 ｜ 二、交换提出授权表处理）。 ｜ ｜
｜ 经 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 办 ｜二、提回支票或进账单退回的处理： ｜ 电算复账员交来的加盖 ｜
｜ 员 ｜ 将一、二、三联“退付出凭证专用特种转账传 ｜记账、复账员名章及业务 ｜
｜ ｜票”随附所退支票及“退票理由单”；第三、四联 ｜章的一、二、三联“退付 ｜
｜ ｜“退收入凭证专用特种转账传票”随附所退进账单 ｜出凭证专用特种转账传 ｜
｜ ｜及“退单理由单”，于下一场交换时一并提出（按 ｜票”随附所退支票及“退 ｜
｜ ｜前二、交换提出授权表处理）。 ｜票理由单”；三、四联 ｜
｜ ｜ ｜“退收入凭证专用特种转 ｜
｜ ｜ ｜账传票”随附所退进账单 ｜
｜ ｜ ｜及“退单理由单”。 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜一、根据右列传票并审核账号、户名相符后进行记 ｜ 同城交换经办员交来的 ｜
｜ ｜ 账。 ｜提回的支票、进账单，第 ｜
｜ 会 ｜二、对可以进账的传票，在传票上加盖名章后送交 ｜一联“退付出凭证专用特 ｜
｜ 计 ｜ 复账员复核记账。 ｜种转账传票”作（贷） ｜
｜ 部 ｜三、对不能付账的支票，根据退票原因填制“退票 ｜“1381暂收款项”科目传｜
｜ 门 ｜ 理由单”，同时填制一式五联“退付出凭证专 ｜票，第四联“退收入凭证 ｜
｜ 电 ｜ 用特种转账传票”。 ｜专用特种转账传票”作 ｜
｜ 算 ｜（一）以第四联凭证作（借）“1381暂付款项”科 ｜（借）“2621暂收款项”｜
｜ 记 ｜ 目有关账户，分户传票，记账后随同可以付 ｜科目传票，及“1113缴 ｜
｜ 账 ｜ 账的传票一并送交复账员复核记账。 ｜存中央银行款”科目借或 ｜
｜ 员 ｜ ｜贷传票。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗 位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜（二）将一、二、三、五联凭证随附所退支票及 ｜ ｜
｜ 会 ｜ “退票理由单”送交同城交换经办员通过下一 ｜ ｜
｜ 计 ｜ 场交换提出。 ｜ ｜
｜ 部 ｜四、对不能进账的进账单，根据退票原因填制“退 ｜ ｜
｜ 门 ｜ 单理由单”同时填制一式四联“退收入凭证专 ｜ ｜
｜ 电 ｜ 用特种转账传票”。 ｜ ｜
｜ 算 ｜（一）第一联凭证（贷）“2621暂收款项”科目有 ｜ ｜
｜ 记 ｜ 关账户、分户传票，记账后随同可以进账的 ｜ ｜
｜ 账 ｜ 传票一并送交复账员复核记账。 ｜ ｜
｜ 员 ｜（二）将二、三、四联凭证随附所退进账单及“退 ｜ ｜
｜ ｜ 单理由单”送交同城交换经办员通过下一场 ｜ ｜
｜ ｜ 交换提出。 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 会 ｜一、根据右列传票并审核账号、户名相符后进行复 ｜ 电算记账员送来的上述 ｜
｜ 计 ｜ 核记账。 ｜传票。再增加交换提回的 ｜
｜ 部 ｜二、复核记账后，传票上加盖名章及“转讫章”后 ｜退支票凭证——借“1381｜
｜ 门 ｜ 送综合核算员进行综合核算。 ｜暂付款项”科目有关账 ｜
｜ 电 ｜ ｜户、分户传票，及退进账 ｜
｜ 算 ｜ ｜单凭证——（贷）“2621｜
｜ 复 ｜ ｜暂收款项”科目有关账 ｜
｜ 账 ｜ ｜户、分户传票。 ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 会 ｜ 根据右列传票进行综合核算。 ｜ 电算复账员送来的加盖 ｜
｜ 计 ｜ ｜名章及“转讫章”的上述 ｜
｜ 部 ｜ ｜传票。 ｜
｜ 门 ｜ ｜ ｜
｜ 综 ｜ ｜ ｜
｜ 合 ｜ ｜ ｜
｜ 核 ｜ ｜ ｜
｜ 算 ｜ ｜ ｜
｜ 员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
支票会计核算业务流程图
（三、转账支票——持票人、出票人不在同一银行机构开户，交换提回）（略）
支票会计核算业务授权表
（四、现金支票——支取现金）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、支取票款： ｜ 收款人交来的出票人在｜
｜ ｜（一）对现金支票支取现金时，应对现金支票认真 ｜本行开户的现金支票。 ｜
｜ ｜ 审查： ｜ ｜
｜ ｜1．支票是否统一规定印制的凭证，支票是否真实，｜ ｜
｜ ｜ 提示付款期限是否超过； ｜ ｜
｜ ｜2．支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款 ｜ ｜
｜ ｜ 人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其 ｜ ｜
｜会 ｜ 签章是否与收款人名称一致； ｜ ｜
｜ ｜3．出票人的签章是否符合规定，并折角（电脑核 ｜ ｜
｜计 ｜ 对印鉴除外）核对其签章与预留银行印章是否 ｜ ｜
｜ ｜ 相符，使用支付密码的，其密码是否准确； ｜ ｜
｜部 ｜4．支票大小写金额是否一致； ｜ ｜
｜ ｜5．支票必须记载的事项是否齐全，出票金额，出 ｜ ｜
｜门 ｜ 票日期，收款人名称是否更改，其他记载事项 ｜ ｜
｜ ｜ 的更改是否由原记载人签章证明； ｜ ｜
｜柜 ｜6．出票人账户是否有足够支付的款项； ｜ ｜
｜ ｜7．支取的现金是否符合国家现金管理的规定。收 ｜ ｜
｜台 ｜ 款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在 ｜ ｜
｜ ｜ 支票背面“收款人盖章”处注明身份证件名称、｜ ｜
｜接 ｜ 号码及发证机关。 ｜ ｜
｜ ｜（二）审查无误后发铜牌或对号单给收款人凭以向 ｜ ｜
｜柜 ｜ 出纳柜取款。 ｜ ｜
｜ ｜（三）在现金支票上加盖名章后交电算记账员借记 ｜ ｜
｜员 ｜ 出票人存款账户。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜二、退票： ｜ 电算复账员退回的出票｜
｜ ｜ 将退票的现金支票连同“退票理由单”交还收｜人账户无足够余额支付票｜
｜ ｜款人，同时收回铜牌或对号单。 ｜款的退票现金支票及“退｜
｜ ｜ ｜票理由单”。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据支票借记出票人存款账户。 ｜ 接柜员送来的加盖名章｜
｜计 ｜二、记账后，在支票上加盖名章后送电算复账员进 ｜的现金支票。 ｜
｜部 ｜ 行复核记账。 ｜ ｜
｜门 ｜ （如无足够余额支付票款，应退票的也须送经 ｜ ｜
｜电 ｜ 复账员复核） ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜

｜会 ｜一、根据支票进行复核记账。 ｜ 电算记账员交来加盖名｜
｜计 ｜二、复核无误加盖名章后，根据有款支付还是无款 ｜章的现金支票。 ｜
｜部 ｜ 支付，分别传递现金支票。 ｜ ｜
｜门 ｜（一）有款支付的现金支票送交出纳柜凭以付款。 ｜ ｜
｜电 ｜（二）无款支付的现金支票填制“退票理由单”后 ｜ ｜
｜算 ｜ 一并送交柜台接柜员，退交收款人。 ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜
｜出 ｜ 根据对公业务现金（本币）付出业务授权表与流 ｜ 电算复账员送来加盖接｜
｜纳 ｜程图办理付款手续。 ｜柜员、记账员、复账员名｜
｜柜 ｜ ｜章的现金支票。 ｜
｜付 ｜ ｜ ｜
｜款 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：1．退支票用“退票理由单”；退进账单用“退单理由单”。
2．退付出、收入凭证专用特种转账传票，也可用一般特种转账传票代。
3．领购支票的处理手续与支票挂失处理手续，按《支付结算会计核算手续》规
定办理，本授权表与流程图略。
支票会计核算业务流程图
（四、现金支票—支取现金）（略）
汇兑（信、电汇）业务授权表
（一、汇出汇款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 受理并审查信、电汇凭证。 ｜ 客户提交一式四联信汇 ｜
｜ ｜一、审查信、电汇凭证的内容是否按规定填写齐 ｜凭证或一式三联电汇凭 ｜
｜ ｜ 全、正确、清晰。如属转账汇款，汇款人的签 ｜证。 ｜
｜ ｜ 章是否与预留银行签章相符。 ｜ ｜
｜会 ｜二、审查无误后填制一式四联邮、电手续费收费凭 ｜ ｜
｜计 ｜ 证，并在信、电汇凭证与收费凭证上加盖名 ｜ ｜
｜部 ｜ 章。 ｜ ｜
｜门 ｜三、如属转账汇款，在信、电汇凭证第一联及收费 ｜ ｜
｜汇 ｜ 凭证第四联上加盖“转讫章”后交给客户。其 ｜ ｜
｜兑 ｜ 余各有关凭证送交电算记账员。 ｜ ｜
｜业 ｜四、如属现金汇款，则另填制一联“2621暂收款 ｜ ｜
｜务 ｜ 项”科目汇款人账户的现金贷方传票（以第二 ｜ ｜
｜处 ｜ 联信电汇凭证作附件），并在信、电汇凭证第 ｜ ｜
｜理 ｜ 一联上加注，“2621暂收款项”科目后连同其｜ ｜
｜员 ｜ 余各联信、电汇凭证及二、三、四联收费凭证 ｜ ｜
｜ ｜ （第一联作废）一起交出纳收款柜收款。 ｜ ｜
｜ ｜五、转账汇款，如汇款人存款账户余额不足，电算 ｜ ｜
｜ ｜ 记账员退回信、电汇凭证与收费凭证，则通知 ｜ ｜
｜ ｜ 汇款人交回信、电汇凭证的回单联与收费凭证 ｜ ｜
｜ ｜ 的收据联，同时将其余各联凭证交还客户。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜一、审查各有关凭证上有否加盖汇兑业务经办员名 ｜ 汇兑业务经办员送来的 ｜
｜ ｜ 章，或“现金收讫章”与名章。 ｜加盖名章的三联信汇凭证 ｜
｜会 ｜二、凭信、电汇凭证第二联借方凭证与收费凭证第 ｜或二联电汇凭证与三联收 ｜
｜计 ｜ 一、二、三联借、贷凭证记有关科目有关账户 ｜费凭证，或出纳收款员送 ｜
｜部 ｜ 账，并在各联凭证上加盖名章。 ｜来的加盖“现金收讫章” ｜
｜门 ｜三、记账后，将各凭证送电算复账员。 ｜及名章的“2621暂收款｜
｜电 ｜四、如汇款人存款账户余额不足，则将各联凭证退 ｜项”科目现金贷方传票及 ｜
｜算 ｜ 回汇兑业务经办员。 ｜三联信汇凭证或二联电汇 ｜
｜记 ｜ ｜凭证与加盖“现金收讫 ｜
｜账 ｜ ｜章”及名章的二、三联收 ｜
｜员 ｜ ｜费凭证。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、审查各联凭证有否加盖汇兑业务经办员或“现 ｜ 电算记账员交来的加盖 ｜
｜计 ｜ 金收讫章”与名章及电算记账员名章。 ｜名章的上述各凭证。 ｜
｜部 ｜二、凭信、电汇凭证第二联借方凭证与收费凭证第 ｜ ｜
｜门 ｜ 一、二、三联借贷证复核记账。 ｜ ｜
｜电 ｜三、复核记账无误，加盖名章及在转账凭证上加盖 ｜ ｜
｜算 ｜ “转讫章”后，将各凭证送交综合核算员。 ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、审查信、电汇凭证第二联上有否记账员和复账 ｜ 电算复账员交来的经加 ｜
｜ ｜ 员名章及“转讫章”，内容与第三联是否相同。 ｜盖复账员名章的上述各凭 ｜
｜ ｜二、对现金信、电汇根据“2621暂收款项”科目 ｜证。 ｜
｜ ｜ 借贷传票手工登记该科目明细账。 ｜ ｜
｜会 ｜三、根据信、电汇具体情况对其凭证分别进行处 ｜ ｜
｜计 ｜ 理： ｜ ｜
｜部 ｜（一）需要转汇的信、电汇： ｜ ｜
｜门 ｜1．分别有关银行根据有关信、电汇凭证填制一式 ｜ ｜
｜综 ｜ 三联“转汇清单”及一式二联“划收凭证”，经 ｜ ｜
｜合 ｜ 换人复核无误后，第二联信、电汇凭证附“转 ｜ ｜
｜核 ｜ 汇清单”、在第二、三联“转汇清单”第三联汇 ｜ ｜
｜算 ｜ 款凭证，一联“划收凭证”上加盖业务章后连 ｜ ｜
｜柜 ｜ 同另一联“划收凭证”（信汇，连同第四联凭 ｜ ｜
｜综 ｜ 证）送交同城票据交换经办员。 ｜ ｜
｜合 ｜（二）系统内的信、电汇： ｜ ｜
｜核 ｜1．根据信、电汇凭证填制一式二联“证对单”。 ｜ ｜
｜算 ｜2．在第三联汇款凭证上加盖“业务章”后（信汇， ｜ ｜
｜员 ｜ 连同第四联凭证）连同一联“证对单”送交联 ｜ ｜
｜ ｜ 行部门账务经办员。 ｜ ｜
｜ ｜（三）凭第二联信、电汇凭证，一联“证对单”及 ｜ ｜
｜ ｜ “2621暂收款项”科目借贷传票进行综合核｜ ｜
｜ ｜ 算。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜

｜联账｜ 对凭证审核后按电子汇兑业务系统授权表与流程 ｜ 综合核算员送来的加盖 ｜
｜行务｜图进行划账处理。 ｜“业务章”的第三联汇款 ｜
｜部经｜ ｜凭证（信汇，连同第四联 ｜
｜门办｜ ｜凭证）及“证对单”。 ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 对凭证审核后按同城交换业务授权表与流程图进 ｜ 综合核算员送来的在第 ｜
｜计 ｜行划账处理。 ｜二、三联“转汇清单”、 ｜
｜部 ｜ ｜第三联汇款凭证、二联 ｜
｜门 ｜ ｜“划收凭证”（信汇，连同｜
｜同 ｜ ｜第四联凭证）及“证对 ｜
｜城 ｜ ｜单”。 ｜
｜交 ｜ ｜ ｜
｜换 ｜ ｜ ｜
｜经 ｜ ｜ ｜
｜办 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
汇兑（信、电汇）业务流程图
（一、汇出汇款）（略）
汇兑（信、电汇）业务授权表
（二、汇入汇款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、复核“来账贷方补充报单数据清单”与“电划 ｜ 电子汇兑系统生成的 ｜
｜联 ｜ 贷方补充报单”是否相符，其报单是否符合要 ｜信、电汇联行“来账贷方 ｜
｜行 ｜ 求，印章是否齐全。 ｜补充报单数据清单”与二 ｜
｜部 ｜二、根据来账贷方补充报单填制一式二联“证对 ｜联“电划贷方补充报单”。 ｜
｜门 ｜ 单”（或辖内往来报单下同） ｜ ｜
｜账 ｜三、将一联“证对单”，连同二联电划贷方补充报 ｜ ｜
｜务 ｜ 单交会计部门综合核算员转交汇兑业务经办 ｜ ｜
｜处 ｜ 员。 ｜ ｜
｜理 ｜四、将一联“证对单”连同“来账贷方补充报单清 ｜ ｜
｜员 ｜ 单”于营业终了后交会计部门综合核算员。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜ 同｜ 按同城交换业务授权表与流程图处理后，将“二 ｜ 交换提回人民银行转汇 ｜
｜会城｜联电划”贷方补充报单交汇兑业务经办员。 ｜的二联电划贷方补充报 ｜
｜计交｜ ｜单。 ｜
｜部换｜ ｜ ｜
｜门经｜ ｜ ｜
｜ 办｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、入账汇款：由综合核算员或由同城交换经办员 ｜ 由综合核算员转来的二 ｜
｜会 ｜ 转来的一联“证对单”与一联“电划贷方补充 ｜联“电划贷方”补充报 ｜
｜计 ｜ 报单”交电算记账员进行转账，一联加盖“转 ｜单，或由同城交换经办员 ｜
｜部 ｜ 讫章”后作收账通知交客户（入账汇款）。 ｜送来的人民银行转汇的二 ｜
｜门 ｜二、如不直接入账则列作“应解汇款”：根据不入 ｜联电划贷方补充报单，以 ｜
｜汇 ｜ 账的电划贷方补充报单汇总缮制“243应解汇 ｜及证对单。 ｜
｜兑 ｜ 款”科目贷方传票（以一联电划贷方补充报单 ｜ ｜
｜业 ｜ 作附件），并凭以登记“243应解汇款”科目 ｜ ｜
｜务 ｜ 明细账后，在报单及收账通知联上编列应解汇 ｜ ｜
｜经 ｜ 款顺序号，以收账通知联作卡片账留存，凭以 ｜ ｜
｜办 ｜ 付款，另以便条通知收款人来行办理取款手 ｜ ｜
｜员 ｜ 续。“243应解汇款”科目传票随同一点的 ｜ ｜
｜ ｜ “证对单”交电算记账员进行转账。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜三、收款人持便条来行办理取款“留行待取”的向 ｜ 收款人携便条来行办理 ｜
｜ ｜ 收款人问明情况，抽出留存的代卡片账的“收 ｜取款。 ｜
｜ ｜ 款通知”联，并认真审查收款人的身份证件， ｜ ｜
｜ ｜ 在“收款通知”联（代收据）上摘明证件名 ｜ ｜
｜会 ｜ 称，号码，并由收款人在“收账通知”联（代 ｜ ｜
｜ ｜ 收据）上签章。 ｜ ｜
｜计 ｜（一）“收账通知”联上注明“现金”字样的应一次 ｜ ｜
｜ ｜ 办理现金支付；未注明“现金”字样而要支 ｜ ｜
｜部 ｜ 取现金的，应按现金管理规定审查支付，凡 ｜ ｜
｜ ｜ 一次支付现金另填制一联“243应解汇款” ｜ ｜
｜门 ｜ 科目现金借方传票，“收账通知”作附件，凭 ｜ ｜
｜ ｜ 以登记“243应解款”科目明细账后交电算 ｜ ｜
｜汇 ｜ 记账员。 ｜ ｜
｜ ｜（二）需要分次支付的，凭“收账通知”联注销 ｜ ｜
｜兑 ｜ “243应解汇款”科目明细账中的该笔汇款，｜ ｜
｜ ｜ 另立收款人专户，如数转入（不通过分录， ｜ ｜
｜业 ｜ 用丁种账页）。每次支款由收款人填制“支款 ｜ ｜
｜ ｜ 凭证”，经审核收款人预留签章和收款人身份 ｜ ｜
｜务 ｜ 证件凭以登记收款人专户，并在“收账通知” ｜ ｜
｜ ｜ 联上摘录每次支付金额后，将“支款凭证” ｜ ｜
｜经 ｜ 交电算记账员。 ｜ ｜
｜ ｜ 待最后结清时，将“收账通知”联作最后结 ｜ ｜
｜办 ｜ 清的“支款凭证”的附件。 ｜ ｜
｜ ｜四、需要转汇的、重新办理汇款手续，其收款人与 ｜ ｜
｜员 ｜ 汇款用途必须是原汇款的收款人和用途，并在 ｜ ｜
｜ ｜ 第三联汇款凭证上加盖“转汇”戳记，按汇出 ｜ ｜
｜ ｜ 业务授权表，流程图处理（原凭证上注明不得 ｜ ｜
｜ ｜ 转汇的，不予办理转汇）。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、审查各有关凭证上有否加盖汇兑业务经办员名 ｜ 汇兑业务经办员送来 ｜
｜计 ｜ 章。 ｜的： ｜
｜部 ｜二、凭有关凭证登记有关科目账，加盖名章后，将 ｜ 一联“联对单”一联 ｜
｜门 ｜ 各凭证交复账员复核记账。 ｜“电划贷方补充报单”及 ｜
｜电 ｜ ｜“243应解汇款”科目贷 ｜
｜算 ｜ ｜方传票； ｜
｜记 ｜ ｜ 或：“243应解汇款”｜
｜账 ｜ ｜科目现金借方传票； ｜
｜员 ｜ ｜ 或：“支款凭条”。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、审查各有关凭证上有否加盖汇兑业务经办员及 ｜ 电算记账员交来的加盖 ｜
｜计 ｜ 电算记账员名章。 ｜名章的上述各凭证。 ｜
｜部 ｜二、凭有关凭证复核记账无误后加盖名章。 ｜ ｜
｜门 ｜三、将一联“证对单”与一联“电划贷方补充报 ｜ ｜
｜电 ｜ 单”及“243应解汇款”科目贷方传票送综合 ｜ ｜
｜算 ｜ 核算员。 ｜ ｜
｜复 ｜四、将“243应解汇款”科目现金借方传票，或 ｜ ｜
｜账 ｜ “支款凭条”送现金付款柜按对公业务现金 ｜ ｜
｜员 ｜ （人民币）收入付出业务授权表与流程图处理。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、将联行部门账务处理员送来的一联“证对单” ｜ 联行部门账务处理员送 ｜
｜会 ｜ 二联“电划贷方补充报单”转送汇兑业务经办 ｜来的： ｜
｜计 ｜ 员。 ｜ 一联“证对单”、二 ｜
｜部 ｜二、凭联行部门账务处理员送来的一联“来账贷方 ｜联“电划贷方补充报单”； ｜
｜门 ｜ 补充报单清单”；电算复账员送来的两份“证 ｜ 及一联“证对单”， ｜
｜综 ｜ 对单”、“电划贷方补充报单”及“243应解汇｜一联“来账贷方补充报单 ｜
｜合 ｜ 款”科目贷方传票进行综合核算。 ｜清单”。 ｜
｜核 ｜ ｜ 电算复账员送来的： ｜
｜算 ｜ ｜ 二份“证对单”、“电 ｜
｜员 ｜ ｜划贷方补充报单”及 ｜
｜ ｜ ｜“243应解汇款”科目贷 ｜
｜ ｜ ｜方传票。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
汇兑（信、电汇）业务流程图
（二、汇入汇款）（略）
汇兑（信、电汇）业务授权表
（三、汇出行退出）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 岗位 ｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、办理退汇： ｜ 收款人未在汇入行开立 ｜
｜ ｜ 根据退汇函件或身份证件以及原信、电汇 ｜账户的：汇款人备函或本 ｜
｜ ｜回单，填制一式四联“退汇通知书”（用异地 ｜人身份证件连同原信电汇 ｜
｜会 ｜结算通知书代）： ｜回单交汇出行办理退汇。 ｜
｜计 ｜（一）在第一联上批注“×月×日申请退汇， ｜ （收款人在汇入行开 ｜
｜部 ｜ 俟款项退回后再办理退款手续”字样， ｜立账户的，由汇款人与收 ｜
｜门 ｜ 并加盖业务章后，交汇款人。 ｜款人自行联系退汇。） ｜
｜汇 ｜（二）第四联与函件和回单一并保管。 ｜ ｜
｜兑 －－｜（三）第二、三联交联行部门账务员处理。 ｜ ｜
｜业 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜务 －｜→｜二、接到汇款业已解付的通知： ｜ 联行部门账务员转来的 ｜
｜经 ｜｜ ｜ 抽出留存的第四联“退汇通知书”，经核 ｜系统内“查询查复书”； ｜
｜办 ｜｜ ｜对相符，在“退汇通知书”上批注解付情况后 ｜或跨系统行寄回的第三联 ｜
｜员 ｜｜ ｜连同联行部门账务员转来的“查询查复书”、 ｜退汇通知书，或发来的退 ｜
｜ ｜｜ ｜第三联“退汇通知书”、电报文件一并保管， ｜汇电报，通知汇款业已解 ｜
｜ ｜｜ ｜同时通知汇款人。 ｜付。 ｜
｜－－｜｜－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜｜→｜一、属系统内的，将二、三联“退汇通知书” ｜ 汇兑业务经办员送来的 ｜
｜联 ｜ ｜ 交电子汇兑系统业务操作员发送“查询查 ｜第二、三联“退回通知 ｜
｜行 ｜ ｜ 复”信息。 ｜书”。 ｜
｜部 ｜ ｜二、属跨系统的，将二、三联“退汇通知书” ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ 邮寄汇入行，如要用电报通知的，则凭以 ｜ ｜
｜务 ｜ ｜ 拍发电报。 ｜ ｜
｜处 ｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜理 －－－｜ 将一联“查询查复书”或第三联退汇通知 ｜ 电子汇兑系统业务操作 ｜
｜员 ｜书”，或退汇电报送汇兑业务经办员。 ｜员送来的一联“查询查复 ｜
｜ ｜ ｜书”或跨系统行寄回的第 ｜
｜ ｜ ｜三联“退汇通知书”或发 ｜
｜ ｜ ｜来的退汇电报 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：汇入行划回退汇款按汇入汇款业务授权表与流程图处理。
汇兑（信、电汇）业务流程图
（三、汇出行退汇）（略）
汇兑（信、电汇）业务授权表
（四、汇入行退汇）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 账｜ 将一联退汇的“查询查复书”或第二、三联“退 ｜ 电子汇兑系统业务操作 ｜
｜联务｜汇通知书”或退汇的电报（以下统称“退汇通知”） ｜员送来的一联退汇的“查 ｜
｜行处｜转送会计部门汇兑业务经办员。 ｜询查复书”；或跨系统行 ｜
｜部理｜ ｜寄来的第二、三联“退汇 ｜
｜门员｜ ｜通知书”、或退汇电报。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、凭退汇通知核查“243应解汇款”科目明细 ｜ 联行部门账务处理员转 ｜
｜ ｜ 账，该笔汇款是否解付。 ｜来的上述退汇通知。 ｜
｜ ｜（一）如尚未解付： ｜ 或根据主动退汇条件由 ｜
｜会 ｜1．根据退汇通知填制一联特种转账方传票和一 ｜汇入主动退汇。 ｜
｜计 ｜ 联特种转账贷方传票，“退汇通知”作特种转账 ｜ ｜
｜部 ｜ 借方传票附件。（汇入行主动退汇的同样处理） ｜ ｜
｜门 ｜2．凭特种转账借方传票销记“243应解汇款”科目｜ ｜
｜汇 ｜ 明细账，注明“退汇”字样并加盖名章后，连 ｜ ｜
｜兑 ｜ 同一联特种转账贷方传票送电算记账员。 ｜ ｜
｜业 ｜（二）如已经解付： ｜ ｜
｜务 ｜1．系统内的：在原电子汇兑系统生成的“查询查 ｜ ｜
｜经 ｜ 复书”上注明解付情况和日期后退回联行部门 ｜ ｜
｜办 ｜ 账务处理员。 ｜ ｜
｜员 ｜2．跨系统的：如邮寄“退汇通知书”的，在第三 ｜ ｜
｜ ｜ 联“退回通知书”上注明解付情况和日期后送 ｜ ｜
｜ ｜ 联行部门账务处理员，如电报通知的，则拟发 ｜ ｜
｜ ｜ 电稿送联行部门账务处理员（第二联退汇通知 ｜ ｜
｜ ｜ 书及来电纸留存）。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜会 ｜ 根据特种转账借方传票记账，加盖名章后，连同 ｜ 汇兑业务经办员送来的 ｜
｜计 ｜一联特种转账贷方传票送电算复账员。 ｜一联特种转账借方传票及 ｜
｜部 ｜ ｜一联特种转账贷方传票。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜电 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据特种转账借方传票复账，加盖名章后，连同 ｜ 电算记账员送来的加盖 ｜
｜计 ｜特种转账贷方传票，送综合核算员。 ｜名章的特种转账借方传 ｜
｜部 ｜ ｜票，连同一联特种转账贷 ｜
｜门 ｜ ｜方传票。 ｜
｜电 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜一、根据特种转账借、贷方传票区别系统内与系统 ｜ 电算复账员送来的加盖 ｜
｜计 ｜ 外情况分别处理： ｜名章的特种转账借方传票 ｜

｜部 ｜（一）系统外根据特种转账贷方传票填制一式三联 ｜连同特种转账贷方传票。 ｜
｜门 ｜ “转汇清单”及一式二联“划收凭证”经换人 ｜ ｜
｜综 ｜ 复核无误后，一联借方传票附“转汇清单”， ｜ ｜
｜合 ｜ 并在第二、三联“转汇清单”、一联“划收凭 ｜ ｜
｜核 ｜ 证”及一联特种账贷方传票上加盖业务章后， ｜ ｜
｜算 ｜ 连同一联“划收凭证”送交同城票据交换经 ｜ ｜
｜柜 ｜ 办员。 ｜ ｜
｜综 ｜（二）系统内的填制一式二联“证对单”： ｜ ｜
｜合 ｜1．一联“证对单”与一联特种转账借方传票留存， ｜ ｜
｜核 ｜ 进行综合核算。 ｜ ｜
｜算 ｜2．一联“证对单”与一联特种转账贷方传票加盖 ｜ ｜
｜员 ｜ “转讫章”后送交联行部门账务经办员。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 同｜ 对凭证审核后按同城交换业务授权表与流程图进 ｜ 综合核算员送来的加盖 ｜
｜会城｜行划账处理。 ｜“业务章”的第二、三联 ｜
｜计交｜ ｜“转汇清单”、一联特种转 ｜
｜部换｜ ｜账贷方传票、一联“划款 ｜
｜门经｜ ｜凭证”及一联“证对单”。 ｜
｜ 办｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 账｜ 对凭证审核后按电子汇兑业务系统授权表与流程 ｜ 综合核算员送来的加盖 ｜
｜联务｜进行划账处理。 ｜“转讫章”的一联特种转 ｜
｜行处｜ ｜账贷方传票及一联“证对 ｜
｜部理｜ ｜单”。 ｜
｜门员｜………………………………………………………………｜…………………………………｜
｜ ｜ 将第三联“退汇通知书”邮寄汇出行，或凭电报 ｜ 汇兑业务经办员送来的 ｜
｜ ｜通知稿向汇出行拍发电报。 ｜第三联“退汇通知书”或 ｜
｜ ｜ ｜电报通知稿。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
汇兑（信、电汇）业务流程图
（四、汇入行退汇）（略）
托收承付会计核算业务授权表
（一、收款行受理）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、对客户提交的托收承付凭证（以后简称“凭 ｜ 客户提交的一式五联托 ｜
｜ ｜ 证”）和有关单证，按照托收承付结算规定和 ｜收承付凭证（邮划或电 ｜
｜ ｜ 填写凭证要求，及时进行认真审查。审查时间 ｜划）及有关单证，在第二 ｜
｜ ｜ 不得超过次日。 ｜联贷方凭证上加盖预留银 ｜
｜ ｜二、如不符合要求，则将所提交的“凭证”及有关 ｜行印鉴。 ｜
｜ ｜ 债务证明退还给客户。 ｜ ｜
｜会 ｜三、如符合要求予以受理，则填制一式四联的手续 ｜ ｜
｜ ｜ 费、邮电费收费凭证，向客户收取手续费和邮 ｜ ｜
｜计 ｜ 电费（逐笔收取或按月汇总收取）。 ｜ ｜
｜ ｜1．在第四联“收据”上加盖“业务章”及名章后 ｜ ｜
｜部 ｜ 交客户； ｜ ｜
｜ ｜2．在一、二、三联传票上加盖名章后送电算记账 ｜ ｜
｜门 ｜ 员。 ｜ ｜
｜ ｜四、在各联“凭证”上进行编号后，分别处理： ｜ ｜
｜托 ｜1．在第一联“凭证”上加盖“业务章”及名章后， ｜ ｜
｜ ｜ 退还给客户（收款人）。 ｜ ｜
｜收 ｜2．对收款人向银行提交发运证件需要带回保管或 ｜ ｜
｜ ｜ 自寄的应在各联“凭证”和发运证件上加盖 ｜ ｜
｜业 ｜ “已验发运证件”戳记，然后将发运证件退还收 ｜ ｜
｜ ｜ 款人。 ｜ ｜

｜务 ｜3．在第三联“凭证”上加盖“结算专用章”及名章。 ｜ ｜
｜ ｜4．凭第二联“凭证”登记“发出托收结算凭证登 ｜ ｜
｜经 ｜ 记簿”（以后简称“登记簿”）一式二份。 ｜ ｜
｜ ｜5．将一份“登记簿”（代交接清单）连同第三、 ｜ ｜
｜办 ｜ 四、五联“凭证”及有关单证通过交接手续交 ｜ ｜
｜ ｜ 联行部门账务经办员办理寄发手续。 ｜ ｜
｜员 ｜6．一份“登记簿”连同第二联“凭证”留存。 ｜ ｜
｜ ｜7．营业终了根据第二联“凭证”缮制“941发出托 ｜ ｜
｜ ｜ 收结算凭证”表外科目（以后简称“941科目”） ｜ ｜
｜ ｜ 收入传票，并登记该科目明细账（换人复核） ｜ ｜
｜ ｜ 后将“941科目”收入传票送综合核算员进行综 ｜ ｜
｜ ｜ 合核算。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜联账｜一、根据“登记簿”点收第三、四、五联“凭证” ｜ 会计部门托收业务经办 ｜
｜行务｜ 及有关单证。“登记簿”留存备查。 ｜员送来的“登记簿”（代 ｜
｜部经｜二、根据“凭证”填写联行专用信封后，随附第 ｜交接清单）及第三、四、 ｜
｜门办｜ 三、四、五联“凭证”及有关单证送账务复核 ｜五联“凭证”及有关单 ｜
｜ 员｜ 员。 ｜证。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜联账｜一、复核“凭证”、有关单证与信封填写无误后， ｜ 账务经办员送来的联行 ｜
｜行务｜ 将“凭证”及有关单证装入信封并予封口。 ｜专用信封及第三、四、五 ｜
｜部复｜二、负责办理邮寄手续。 ｜联“凭证”及有关单证。 ｜
｜门核｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜会电｜一、根据收费凭证第一、二、三联记有关科目账。 ｜ 托收业务经办员送来的 ｜
｜计算｜二、在凭证上加盖名章后送复账员复核。 ｜加盖名章的手续费、邮电 ｜
｜部记｜ ｜费收费凭证第一、二、三 ｜
｜门账｜ ｜联。 ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会电｜一、根据收费凭证第一、二、三联复核记账。 ｜ 电算记账员送来的加盖 ｜
｜计算｜二、复核无误后，在凭证上加盖名章后送综合核算 ｜名章的上列凭证。 ｜
｜部复｜ 员进行综合核算。 ｜ ｜
｜门账｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会综｜ 根据送来凭证、传票进行表内、外科目综合核 ｜ 托收业务经办员送来的 ｜
｜计合｜算。 ｜“941科目”收入传票； ｜
｜部核｜ ｜电算复核员送来的手续 ｜
｜门算｜ ｜费、邮电费收费凭证第 ｜
｜ 员｜ ｜一、二、三联。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：1．托收承付遭全部拒付后，符合规定可重办托收的，按托收承付手续填制一式
五联凭证，在凭证上加注“重办”字样，拒付退回的第四、五联托收承付凭
证同样加注“重办”字样，并加盖“作附件”章，作“重办”托收第四、五
联凭证的附件。
2．“登记簿”填制的份数，各行可根据具体情况予以增减，但要严密凭证交接
手续。
托收承付会计核算业务流程图
（一、收款行受理）（略）
托收承付会计核算业务授权表
（二、付款行收到“凭证”）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、拆信封先登记“收到联行信件登记簿”， ｜ 邮局送来的联行专用信封。 ｜
｜ ｜ 逐件登记行名、收到日期、邮政条形码 ｜ ｜
｜ ｜ 下的编号，并结出合计数与收到信件数 ｜ ｜
｜ ｜ 核对相符，并经换人复核后，将收款行 ｜ ｜
｜ ｜ 寄来的托收承付凭证（以下简称“凭 ｜ ｜
｜ ｜ 证”）第三、四、五联及有关债务证明 ｜ ｜
｜联 ｜ 检收（信封中如有其他文件，则通过交 ｜ ｜
｜行 ｜ 接手续送交有关部门或有关人员）。 ｜ ｜
｜部 ｜二、审查是否是本行付款的“凭证”： ｜ ｜
｜门 ｜1．如有误寄本行的“凭证”，则转寄正确付 ｜ ｜
｜账 ｜ 款行，并向收款行填发查询书，通知× ｜ ｜
｜务 ｜ ד凭证”已转寄××付款行。如不能 ｜ ｜
｜经 ｜ 肯定付款人开户行时，则退回原托收行。 ｜ ｜
｜办 ｜2．是本行收款的“凭证”，按营业网点逐笔 ｜ ｜
｜员 ｜ 登记“定期代收凭证登记簿”（以后简称 ｜ ｜
｜ ｜ 为“登记簿”）一式二份： ｜ ｜
｜ ｜（1）一份“登记簿”留存备查； ｜ ｜
｜ ｜（2）一份“登记簿”（代交接清单），连同第 ｜ ｜
｜ ｜ 三、四、五联“凭证”及有关单证送联 ｜ ｜
｜ ｜ 行账务复核员复核。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜联 ｜ 根据“凭证”复核“登记簿”登记无误 ｜ 账务经办员送来的一份“登记 ｜
｜行 ｜后，将“登记簿”（代交接清单），随附三、 ｜簿”第三、四、五联“凭证”及 ｜
｜部 ｜四、五联“凭证”及有关单证通过交接手续 ｜有关单证以及空信封。 ｜
｜门 ｜送交各营业网点的会计部门托收经办员。 ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜务 ｜ ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、根据“登记簿”点收三、四、五联“凭 ｜ 联行部门账务复核员送来的 ｜
｜ ｜ 证”及有关单证，并审查所附单证张数 ｜“登记簿”第三、四、五联“凭 ｜
｜ ｜ 与“凭证”记载是否相符。 ｜证”及有关单证。 ｜
｜会 ｜二、根据“凭证”汇总缮制“942定期贷收 ｜ ｜
｜计 ｜ 结算凭证”表外科目（以后简称“942 ｜ ｜
｜部 ｜ 科目”）收入传票，并登记该科目明细 ｜ ｜
｜门 ｜ 账（换人核算）并在传票上加盖名章 ｜ ｜
｜托 ｜ 后，将传票送综合核算员进行综合核 ｜ ｜
｜收 ｜ 算。 ｜ ｜
｜业 ｜三、在“凭证”上填注收到日期和按照托收 ｜ ｜
｜务 ｜ 承付结算规定填注承付期。 ｜ ｜
｜经 ｜四、按照约定的通知方法及时将第五联“凭 ｜ ｜
｜办 ｜ 证”加盖“业务章”，连同有关单证交 ｜ ｜
｜员 ｜ 给付款人（应办签收手续）。 ｜ ｜
｜ ｜五、一份“登记簿”及三、四联“凭证”留 ｜ ｜
｜ ｜ 存，于承付期满日按不同付款情况或拒 ｜ ｜
｜ ｜ 付情况分别处理。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
托收承付会计核算业务流程图
（二、付款行收到“凭证”）（略）
托收承付会计核算业务授权表
（三、付款行全额付款与多付款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 到期全额付款和提前全额付款或多承付金 ｜ 承付期满或付款人在承付期满 ｜
｜ ｜额的，在承付期满日或通知提前付款日的营 ｜前通知银行提前付款。 ｜
｜ ｜业终了前账户有足够资金支付的，应在次日 ｜ 多承付金额的填交一式四联的 ｜
｜ ｜上午（遇法定休假日顺延）抽出留存的三、 ｜“多承付理由书”。 ｜
｜ ｜四联“凭证”予以划款。 ｜ ｜
｜ ｜1．根据“凭证”在“登记簿”上填注转账 ｜ ｜
｜ ｜ 日期，多承付的根据“多承付理由书”， ｜ ｜
｜ ｜ 填注多承付金额；提前承付的，在“凭 ｜ ｜
｜会 ｜ 证”和“登记簿”备注栏，注明提前承 ｜ ｜
｜计 ｜ 付日期，并根据原托收金额汇总缮制 ｜ ｜
｜部 ｜ “942科目”付出传票，并登记该科目明 ｜ ｜
｜门 ｜ 细账（换人复核），在传票上加盖名章后 ｜ ｜
｜托 ｜ 将传票送交综合核算员。 ｜ ｜
｜收 ｜2．全额付款的： ｜ ｜
｜业 ｜（1）属系统内托收的将第三、四联“凭证” ｜ ｜
｜务 ｜ 送电算记账员。 ｜ ｜
｜经 ｜（2）属跨系统托收的，在第四联“凭证”上 ｜ ｜
｜办 ｜ 填注支付日期并加盖“业务章”后，填 ｜ ｜
｜员 ｜ 制“划收凭证”（第四联“凭证”附后） ｜ ｜
｜ ｜ 连同第三联“凭证”送电算记账员。 ｜ ｜

｜ ｜3．多承付金额的： ｜ ｜
｜ ｜ 以第二联“多承付理由书”代借方凭证 ｜ ｜
｜ ｜ （第三联“凭证”作附件）；在第一联 ｜ ｜
｜ ｜ “多承付理由书”上加盖转讫章”后作支 ｜ ｜
｜ ｜ 款通知交付款人；第三、四联“多承付 ｜ ｜
｜ ｜ 理由书”随附第四联“凭证”，然后分别 ｜ ｜
｜ ｜ 系统内、跨系统托收，按上述1点或2 ｜ ｜
｜ ｜ 点处理。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．根据第三联“凭证”或第二联“多承付 ｜ 托收业务经办员送来的： ｜
｜ ｜ 理由书”记账后，在凭证上加盖名章。 ｜（1）系统内托收的：第三、四联 ｜
｜会 ｜2．将所有凭证送复账员，复核计账。 ｜ “凭证”； ｜
｜计 ｜ ｜（2）跨系统托收的：第三联“凭 ｜
｜部 ｜ ｜ 证”及“划收凭证”（附第 ｜
｜门 ｜ ｜ 四联“凭证”）； ｜
｜电 ｜ ｜（3）多承付金额的：第二联“多 ｜
｜算 ｜ ｜ 承付理由书”（附第三联 ｜
｜记 ｜ ｜ “凭证”）及第三、四联“多｜
｜账 ｜ ｜ 承付理由书”（附第四联 ｜
｜员 ｜ ｜ “凭证”）。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜1．根据第三联“凭证”或第二联“多承付 ｜ 记账员送来的在第三联“凭 ｜
｜ ｜ 理由书”复核计账，并在凭证上加盖名 ｜证”或第二联“多承付理由书” ｜
｜会 ｜ 章。 ｜上加盖名章的及上列其他凭证。 ｜
｜ ｜2．分别系统内托收与跨系统托收汇总填制 ｜ ｜
｜计 ｜ “证对单”： ｜ ｜
｜ ｜（1）系统内托收的：将第三联“凭证”附 ｜ ｜
｜部 ｜ “证对单”送综合核算员；将第四联 ｜ ｜
｜ ｜ “凭证”附“证对单”送联行部门账务 ｜ ｜
｜门 ｜ 经办员。 ｜ ｜
｜ ｜（2）跨系统托收的：将第三联“凭证”附 ｜ ｜
｜电 ｜ “证对单”送综合核算员；将“划收凭 ｜ ｜
｜ ｜ 证”（附第四联“凭证”）附“证对单” ｜ ｜
｜算 ｜ 送同城交换经办员。 ｜ ｜
｜ ｜（3）多承付金额的：将第二联“多承付理由 ｜ ｜
｜复 ｜ 书”（附第三联“凭证”）与“证对单” ｜ ｜
｜ ｜ 送综合核算员。属系统内托收的，将第 ｜ ｜
｜账 ｜ 三、四联“多承付理由书”（附第四联 ｜ ｜
｜ ｜ “凭证”）与“证对单”送联行部门账务 ｜ ｜
｜员 ｜ 经办员；属跨系统的将“划收凭证”附 ｜ ｜
｜ ｜ 第三、四联“多承付理由书”及第四联 ｜ ｜
｜ ｜ “凭证”送同城交换经办员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 根据第三联“凭证”或第二联“多承付理 ｜ 托收经办员送来的加盖名章的 ｜
｜会 ｜由书”（第三联“凭证”作附件）与“证对 ｜“942科目”付出传票：电算复 ｜
｜计 ｜单”进行综合核算。 ｜账员送来的加盖名章的第三联 ｜
｜部 ｜ ｜“凭证”或第二联“多承付理由 ｜
｜门 ｜ ｜书”（附第三联“凭证”）及“证 ｜
｜综 ｜ ｜对单”。 ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜联 ｜ 对凭证审核后，交电子汇兑系统进行划账 ｜ 电算复账员送来的第四联“凭 ｜
｜行 ｜处理。 ｜证”或第三、四联“多承付理由 ｜
｜部 ｜ ｜书”（第四联“凭证”作附件） ｜
｜门 ｜ ｜及“证对单”。 ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜务 ｜ ｜ ｜
｜经 ｜ ｜ ｜
｜办 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 对凭证审核后，按同城交换业务授权表与 ｜ 电算复账员送来的“划收凭 ｜
｜计 ｜流程图进行划账处理。 ｜证”（附第三、四联“多承付理 ｜
｜部 ｜ ｜由书”）及第四联“凭证”及 ｜
｜门 ｜ ｜“证对单”。 ｜
｜同 ｜ ｜ ｜
｜城 ｜ ｜ ｜
｜交 ｜ ｜ ｜
｜换 ｜ ｜ ｜
｜经 ｜ ｜ ｜
｜办 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
托收承付会计核算业务流程图
（三、付款行全额付款与多付款）（略）
托收承付会计核算业务授权表
（四、付款行部分付款与逾期付款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、部分付款： ｜ 承付期满日 ｜
｜ ｜ 付款人在承付期满日营业终了前，账户只能 ｜ ｜
｜ ｜部分支付的，应在次日上午（遇法定休假日顺 ｜ ｜
｜ ｜延）抽出留存的三、四联“凭证”，办理部分划 ｜ ｜
｜ ｜款。 ｜ ｜
｜ ｜1．在“凭证”上注明当天可以扣收的金额，并 ｜ ｜
｜ ｜ 按扣收的金额填制二借、二贷特种转账传票， ｜ ｜
｜ ｜ 并注明原托收号码及金额。 ｜ ｜
｜ ｜2．根据借方特种转账传票销记“登记簿”注明 ｜ ｜
｜ ｜ 已付款和未付款金额，并按未付款金额另登 ｜ ｜
｜会 ｜ 记“到期未收登记簿”，用“收到委托收款凭 ｜ ｜
｜计 ｜ 证登记簿”代，第三、四联“凭证”按付款 ｜ ｜
｜部 ｜ 人及先后日期另行单独保管。 ｜ ｜
｜门 ｜3．根据扣收的金额填制“942科目”付出传票， ｜ ｜
｜托 ｜ 登记该科目明细账并加盖名章后，将传票送 ｜ ｜
｜收 ｜ 综合核算员。 ｜ ｜
｜业 ｜4．以一联借方特种转账传票加盖“转讫章”及 ｜ ｜
｜务 ｜ 名章后，作支款通知交给付款人。 ｜ ｜
｜经 ｜5．系统内托收的，在一联贷方特种转账传票上 ｜ ｜
｜办 ｜ 加盖“业务章”及名章后，连同另一联贷方 ｜ ｜
｜员 ｜ 特种转账传票及一联借方特种转账传票送电 ｜ ｜
｜ ｜ 算记账员。 ｜ ｜
｜ ｜6．跨系统托收的填制“划收凭证”随附二联贷 ｜ ｜
｜ ｜ 方特种转账传票（在一联贷方特种传票上加 ｜ ｜
｜ ｜ 盖“业务章”及名章）及一联借方特种转账 ｜ ｜
｜ ｜ 传票，送电算记账员。 ｜ ｜
｜ ｜7．最后一次扣清款项，第三联“凭证”作借方 ｜ ｜
｜ ｜ 特种转账传票附件，第四联“凭证”作贷方 ｜ ｜
｜ ｜ 特种转账传票附件。 ｜ ｜
｜ ｜8．要随时掌握付款人账户余额，以便将未承付 ｜ ｜
｜ ｜ 部分款项及早地分次划转收款人开户行，同 ｜ ｜
｜ ｜ 时逐次扣收逾期付款赔偿金，划款手续同上。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜二、逾期付款： ｜ ｜
｜ ｜ 付款人在承付期满日营业终了前，账户无款 ｜ ｜
｜ ｜支付的，应抽出留存的三、四联“凭证”，予以 ｜ ｜
｜ ｜处理。 ｜ ｜
｜ ｜1．在“凭证”和“登记簿”上分别注明“逾期 ｜ ｜
｜ ｜ 付款”字样，予以销账，另登记“到期未收 ｜ ｜
｜ ｜ 登记簿”。 ｜ ｜
｜ ｜2．填制三联“托收承付结算到期未收通知书”， ｜ ｜
｜ ｜ 以后简称“通知书”（用异地结算通知书代）： ｜ ｜
｜ ｜（1）将第一、二联“通知书”交联行部门账务经 ｜ ｜
｜ ｜ 办员寄收款人开户行（电划不另拍发电报通 ｜ ｜
｜会 ｜ 知）； ｜ ｜
｜计 ｜（2）第三联“通知书”留存。 ｜ ｜
｜部 ｜3．要随时掌握付款人账户余额，等到付款人账 ｜ ｜
｜门 ｜ 户有款，可以一次或分次扣款时，比照上述 ｜ ｜
｜托 ｜ 部分付款的有关手续办理。 ｜ ｜
｜收 ｜ ｜ ｜
｜业 ｜三、扣付赔偿金： ｜ ｜
｜务 ｜ 对部分付款人或逾期付款，按支付结算办法规 ｜ ｜
｜经 ｜定扣付赔偿金，填制借方与贷方特种转账传票各 ｜ ｜
｜办 ｜二联，传票上注明原托收号码及金额，在转账原 ｜ ｜
｜员 ｜因栏注明逾期付款或第×月逾期付款金额及相应 ｜ ｜
｜ ｜扣付赔偿金的金额。 ｜ ｜
｜ ｜1．以一联借方特种转账传票加盖“转讫章”后， ｜ ｜
｜ ｜ 作付款通知交给付款人。 ｜ ｜
｜ ｜2．在“登记簿”备注栏注明扣付赔偿金的金额。 ｜ ｜
｜ ｜3．系统内托收的，将一联贷方特种转账传票加 ｜ ｜
｜ ｜ 盖“业务章”后，连同另一联贷方特种转账 ｜ ｜
｜ ｜ 传票及一联借方特种转账传票送电算记账员。 ｜ ｜
｜ ｜4．跨系统托收的，根据上述二联贷方特种转账 ｜ ｜
｜ ｜ 传票填制“划收凭证”（贷方特种转账传票作 ｜ ｜
｜ ｜ 附件）及一联借方特种转账传票送电算记账 ｜ ｜
｜ ｜ 员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜四、逾期期满不付款索回单证： ｜ ｜
｜ ｜ 逾期付款三个月期满付款人账户不能全额或 ｜ ｜
｜ ｜部分支付该笔托收款项的，填制一式四联向付款 ｜ ｜
｜ ｜人发出索回的通知（以异地结算通知书改用）。 ｜ ｜
｜ ｜1．一联给付款人，三联留存。 ｜ ｜
｜ ｜2．付款人于银行发出通知日的次日起，在规定 ｜ ｜
｜ ｜ 日期内必须将第五联“凭证”（部分无款支付 ｜ ｜
｜ ｜ 的除外）及有关单证（单证已作账务处理或 ｜ ｜
｜ ｜ 已作部分支付的，可以填制“应付款项证明 ｜ ｜
｜会 ｜ 单”）退回银行。 ｜ ｜
｜计 ｜3．收到付款人退回的第五联“凭证”及有关单 ｜ ｜
｜部 ｜ 证（或“应付款项证明单”）经核对无误后在 ｜ ｜
｜门 ｜ “凭证”或“登记簿”上注明退回日期和“无 ｜ ｜
｜托 ｜ 款支付”字样后： ｜ ｜
｜收 ｜（1）将一联“通知书”和第三联“凭证”一并留 ｜ ｜
｜业 ｜ 存备查； ｜ ｜
｜务 ｜（2）将二联“通知书”连同第四、五联“凭证” ｜ ｜
｜经 ｜ （部分无款支付系第四联“凭证”）及有关单 ｜ ｜
｜办 ｜ 证一并送联行部门账务经办员，寄收款人银 ｜ ｜
｜员 ｜ 行； ｜ ｜
｜ ｜（3）将储款人应付的赔偿金，按前三点手续划给 ｜ ｜
｜ ｜ 收款人； ｜ ｜
｜ ｜（4）付款人逾期不退回单证的按规定收取罚款。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜五、无款支付赔偿金，排队扣款： ｜ ｜
｜ ｜ 对付款户无款支付赔偿金，应排列在销货收 ｜ ｜
｜ ｜入“扣款顺序”的工资之前，并对该账户采取 ｜ ｜
｜ ｜“只收不付”的控制办法办理扣收，按前三点手 ｜ ｜
｜ ｜续划给收款人。俟应扣付的赔偿金全部扣付时， ｜ ｜
｜ ｜销记“登记簿”。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．根据借方特种转账传票记账，并在传票上加 ｜ 托收业务经办员送来的： ｜
｜会 ｜ 盖名章。 ｜1．系统内托收的：二联贷 ｜
｜计 ｜2．将所有凭证、传票送复账员复核记账。 ｜ 方及一联借方特种转账 ｜
｜部 ｜ ｜ 传票。 ｜
｜门 ｜ ｜2．跨系统托收的：划收凭 ｜
｜电 ｜ ｜ 证（附二联贷方特种转 ｜
｜算 ｜ ｜ 账传票）及一联借方特 ｜
｜记 ｜ ｜ 种转账传票。 ｜
｜账 ｜ ｜ （部分付款、逾期付款、 ｜
｜员 ｜ ｜扣付赔偿金所用凭证均相 ｜
｜ ｜ ｜同）。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．根据借方特种转账传票复核记账，并在传票 ｜ 记账员送来的加盖名章的 ｜
｜会 ｜ 上加盖名章。 ｜借方特种转账传票，及其他 ｜
｜计 ｜2．分别系统内托收与跨系统托收汇总填制“证 ｜凭证。 ｜
｜部 ｜ 对单”： ｜ ｜
｜门 ｜（1）系统内托收的：将借方特种转账传票附“证 ｜ ｜
｜电 ｜ 对单”送综合核算员；将二联贷方特种转账 ｜ ｜
｜算 ｜ 传票附“证对单”送联行部门账务经办员。 ｜ ｜
｜复 ｜（2）跨系统托收的：将借方特种转账传票附“证 ｜ ｜
｜账 ｜ 对单”送综合核算员；将“划收凭证”（附 ｜ ｜
｜员 ｜ 二联特种转账传票）附“证对单”送同城交 ｜ ｜
｜ ｜ 换经办员。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜会综｜ 根据托收经办员与电算复账员送来的传票进行 ｜ 托收经办员送来的加盖名 ｜
｜计合｜表内、外科目综合核算。 ｜章的“942科目”付出传 ｜
｜部核｜ ｜票；电算复账员送来的加盖 ｜
｜门算｜ ｜名章的借方特种转账传票及 ｜
｜ 员｜ ｜证对单。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜联账｜ 对传票审核后交电子汇兑系统进行划账处理。 ｜ 电算复账员送来的二联贷 ｜
｜行务｜ ｜方特种转账传票及“证对 ｜
｜部经｜ ｜单”。 ｜
｜门办｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 同｜ 对传票审核后办理提出交换手续。 ｜ 电算复账员送来的“划收 ｜
｜会城｜ ｜凭证”（附二联贷方特种转 ｜
｜计交｜ ｜账传票）及“证对单”。 ｜
｜部换｜ ｜ ｜
｜门经｜ ｜ ｜
｜ 办｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
托收承付会计核算业务流程图
（四、付款行部分付款与逾期付款）（略）
托收承付会计核算业务授权表
（五、付款行全部拒付与部分拒付）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、全部拒付： ｜ 客户（付款人）交来的 ｜
｜ ｜ 根据“拒付书”抽出留存的三、四联“凭证”， ｜一式四联的“全部拒绝付 ｜
｜ ｜严格按照支付结算办法有关托收拒付的规定对付款 ｜款理由书”，以后简称 ｜
｜ ｜人提出的拒绝付款进行认真审查。 ｜“拒付书”连同有关的拒 ｜
｜ ｜1．对拒绝付款的手续不全、依据不足、理由不符 ｜付证明第五联“凭证”及 ｜
｜ ｜ 合规定和不属于支付结算办法有关托收承付中 ｜所附单证。 ｜
｜会 ｜ 七种可以拒付情况的，以及超过承付期拒付或 ｜ ｜
｜ ｜ 将部分拒付提为全部拒付等明显不符合拒付规 ｜ ｜
｜计 ｜ 定的，均不予受理，在“拒付书”上批注意见 ｜ ｜
｜ ｜ 后，将所提交的单证全部退回客户（付款人）。 ｜ ｜
｜部 ｜（1）对不同意拒付的，要实行强制扣款。 ｜ ｜
｜ ｜（2）对无理的拒绝付款而增加银行审查时间的，应 ｜ ｜
｜门 ｜ 从承付期满日起，为收款人计扣逾期付款赔偿 ｜ ｜
｜ ｜ 金。按部分付款与逾期付款业务授权表与系统 ｜ ｜
｜托 ｜ 流程图处理。 ｜ ｜
｜ ｜2．对符合规定同意拒付的，在“拒付书”上签注 ｜ ｜
｜收 ｜ 意见后，送会计主管员复审。 ｜ ｜

｜ ｜二、部分拒付： ｜ 客户（付款人）交来的 ｜
｜业 ｜ 根据“部拒书”抽出留存的三、四联“凭证”， ｜一式四联的“部分拒绝付 ｜
｜ ｜按照前述全部拒绝付款的审查程序和要求审查。 ｜款理由书”以下简称“部 ｜
｜务 ｜ ｜拒书”，连同有关的拒付 ｜
｜ ｜ ｜证明拒付部分商品清单。 ｜
｜经 ｜三、经会计主管员或行长审核签注意见后： ｜ 经会计主管员或行长审 ｜
｜ ｜1．对不同意全部或部分拒付的：将所提交的单证 ｜批后的“拒付书”或“部 ｜
｜办 ｜ 全部退回客户（付款人），并进行排队扣款和扣 ｜拒书”连同全部有关单 ｜
｜ ｜ 收逾期付款赔偿金，按照前部分付款与逾期付 ｜证。 ｜
｜员 ｜ 款业务授权表与流程图处理。 ｜ ｜
｜ ｜2．对同意全部拒付的： ｜ ｜
｜ ｜（1）在“凭证”和“登记簿”备注栏注明“全部拒 ｜ ｜
｜ ｜ 付”字样。 ｜ ｜
｜ ｜（2）在第一联“拒付书”上加盖“业务章”后作为 ｜ ｜
｜ ｜ 回单退还客户（付款人）。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜（3）第二联“拒付书”连同第三联“凭证”一并留 ｜ ｜
｜ ｜ 存备查。 ｜ ｜
｜ ｜（4）将第三、四联“拒付书”连同有关的拒付证明 ｜ ｜
｜ ｜ 和第四、五联“凭证”及单证一并送联行部门 ｜ ｜
｜ ｜ 账务经办员寄收款人开户银行（电划的不另拍 ｜ ｜
｜会 ｜ 电报）。 ｜ ｜
｜计 ｜3．对同意部分拒付的： ｜ ｜
｜部 ｜（1）在“凭证”和“登记簿”备注栏注明“部分拒 ｜ ｜
｜门 ｜ 付”字样及部分拒付金额。 ｜ ｜
｜托 ｜（2）将第一联“部拒书”加盖“转讫章”作支款通 ｜ ｜
｜收 ｜ 知交给客户（付款人）。 ｜ ｜
｜业 ｜（3）对同意承付部分第二联“部拒书”代借方凭证 ｜ ｜
｜务 ｜ （第三联“凭证”作附件）按照前部分付款与 ｜ ｜
｜经 ｜ 逾期付款业务授权表与流程图处理。 ｜ ｜
｜办 ｜（4）第三、四联“部拒书”的第四联“凭证”的拒 ｜ ｜
｜员 ｜ 付部分的商品清单、有关证明送联行部门账务 ｜ ｜
｜ ｜ 经办员寄收款人开户行。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜四、根据注明“全部拒付”的“凭证”和注明“部 ｜ ｜
｜ ｜ 分拒付”的“凭证”汇总填制“942科目”付 ｜ ｜
｜ ｜ 出传票并登记该科目明细账（换人复核），加 ｜ ｜
｜ ｜ 盖名章后将传票送综合核算员 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜一、复审后，在“拒付书”或“部拒书”上签注 ｜ 托收业务经办员送来的 ｜
｜ ｜ “同意拒付”或“不同意拒付”意见后，在规 ｜签注意见同意拒付的“拒 ｜
｜会 ｜ 定审批金额权限内，将“拒付书”或“部拒 ｜付书”或“部拒书”，或 ｜
｜计 ｜ 书”连同全部有关单证退还托收经办员进行处 ｜不同意拒付而客户有不同 ｜
｜主 ｜ 理。 ｜意见的“拒付书”或“部 ｜
｜管 ｜一、对超过规定审批金额权限的送行长再审核。 ｜拒书”，连同有关的拒付 ｜
｜员 ｜三、行长审批后退回的“拒付书”或“部分拒付 ｜证明，第五联“凭证”及 ｜
｜ ｜ 书”连同全部有关单证转送托收经办员。 ｜所附单证（或拒付部分商 ｜
｜ ｜ ｜品清单）。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜行 ｜ 复审后在“拒付书”或“部分拒付书”上签注同 ｜ 会计主管员送来的签注 ｜
｜ ｜意或不同意拒付意见后，退回会计主管员。 ｜意见，同意或不同意拒付 ｜
｜ ｜ ｜的“拒付书”或“部拒 ｜
｜长 ｜ ｜书”，连同有关全部单证。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
托收承付会计核算业务流程图
（五、付款行全部拒付与部分拒付）（略）
托收承付会计核算业务授权表
（六、收款行收到款项）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜联 ｜1．凭电子汇兑系统生成的二联贷方补充报单填制 ｜ 电子汇兑系统生成的二 ｜
｜行 ｜ “证对单”。 ｜联贷方补充报单。 ｜
｜部 ｜2．以一联“证对单”连同二联贷方补充报单送会 ｜ ｜
｜门 ｜ 计部门综合核算员。 ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜务 ｜ ｜ ｜
｜经 ｜ ｜ ｜
｜办 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜同 ｜1．凭“划款凭证”填制“证对单”。 ｜ 交换提回的一式二联 ｜
｜城 ｜2．以一联“证对单”连同二联“划款凭证”送会 ｜“划款凭证”。 ｜
｜交 ｜ 计部门综合核算员。 ｜ ｜
｜换 ｜ ｜ ｜
｜经 ｜ ｜ ｜
｜办 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜

｜会 ｜1．对送来的“证对单”与贷方补充报单或“划款 ｜ 联行部门账务经办员送 ｜
｜计 ｜ 凭证”进行审核。 ｜来的一联“证对单”及二 ｜
｜部 ｜2．审核无误后，以一联“证对单”连同二联贷方 ｜联贷方补充报单；同城交 ｜
｜门 ｜ 补充报单或“划收凭证”送电算记账员。凭 ｜换经办员送来的一联“证 ｜
｜综 ｜ “941科目”付出传票进行综合核算。 ｜对单”及二联“划款凭 ｜
｜合 ｜ ｜证”。 ｜
｜核 ｜ ｜ 托收业务经办员送来加 ｜
｜算 ｜ ｜盖名章的“941科目”付 ｜
｜员 ｜ ｜出传票。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜1．凭贷方补充报单或“划款凭证”记账。 ｜ 综合核算员送来的一联 ｜
｜计 ｜2．在贷方补充报单或“划款凭证”上加盖名章后， ｜“证对单”连同二联贷方 ｜
｜部 ｜ 连同“证对单”一并送复账员。 ｜补充报单或二联“划款凭 ｜
｜门 ｜ ｜证”。 ｜
｜电 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜1．凭贷方补充报单或“划收凭证”复账。 ｜ 记账员送来的加盖名章 ｜
｜计 ｜2．复账后，在贷方补充报单或“划收凭证”上加 ｜的贷方补充报单或“划收 ｜
｜部 ｜ 盖名章后： ｜凭证”及“证对单”。 ｜
｜门 ｜（1）以一联贷方补充报单或“划收凭证”连同“证 ｜ ｜
｜电 ｜ 对单”送综合核算员； ｜ ｜
｜算 ｜（2）以一联贷方补充报单或“划收凭证”作收账通 ｜ ｜
｜复 ｜ 知送托收业务经办员。 ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ ｜ ｜
｜计 ｜1．凭贷方补充报单或“划收凭证”抽出留存的第 ｜ 电算复账员送来的加盖 ｜
｜部 ｜ 二联“凭证”进行核对。 ｜名章的贷方补充报单或 ｜
｜门 ｜2．核对无误后，凭第二联“凭证”销记“登记 ｜“划款凭证”。 ｜
｜托 ｜ 簿”，并汇总缮制“941科目”付出传票，登记 ｜ ｜
｜收 ｜ 该科目明细账后在传票上加盖名章后，送综合 ｜ ｜
｜业 ｜ 核算员。 ｜ ｜
｜务 ｜3．在贷方补充报单或“划收凭证”上加盖“转讫 ｜ ｜
｜经 ｜ 章”作收账通知送交客户（收款人）。 ｜ ｜
｜办 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

托收承付会计核算业务授权表
（七、收款行收回寄回单证）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜联 ｜ 将右列单证及时转交会计部门托收业 ｜ 系统内托收由联行账务经办员或跨系 ｜
｜行 ｜务经办员进行处理。 ｜统托收由同城交换经办员交来的下列付 ｜
｜部 ｜ ｜款行寄来的单证： ｜
｜门 ｜ ｜1．多承付的： ｜
｜账 ｜ ｜ 第三、四联“多承付理由书”。 ｜
｜务 ｜ ｜2．逾期划回的： ｜
｜经 ｜ ｜ 第一、二联“到期未收通知书”。｜
｜办 ｜ ｜3．逾期付款支付的： ｜
｜员 ｜ ｜ 第四、五联“凭证”（部分无款支｜
｜或 ｜ ｜ 付第四联凭证）及二联“无款支付 ｜
｜同 ｜ ｜ 通知书”和有关单证。 ｜
｜城 ｜ ｜4．全拒的： ｜
｜交 ｜ ｜ 第四、五联“凭证”及有关单证 ｜
｜换 ｜ ｜ 和第三、四联“全拒书”及拒付证 ｜
｜经 ｜ ｜ 明。 ｜
｜办 ｜ ｜5．部拒的： ｜
｜员 ｜ ｜ 第三、四联“部拒书”及拒付部 ｜
｜ ｜ ｜ 分商品清单及证明。 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜1．对多承付： ｜ 联行部门账务经办员或同城交换经办 ｜
｜ ｜（1）第三联“多承付理由书”留存； ｜员送来的下列凭证： ｜
｜ ｜（2）第四联“多承付理由书”交客户。 ｜多承付：第三、四联“多承付理由书”。｜
｜ ｜2．对逾期划回： ｜逾期划回：第一、二联“到期未收通知 ｜
｜ ｜（1）抽出第二联：“凭证”与第一联 ｜ 书”。 ｜
｜会 ｜ “到期未收通知书”核对后，一并 ｜逾期无款支付：第四、五联“凭证” ｜
｜计 ｜ 留存； ｜ （部分无款支付第四 ｜
｜部 ｜（2）第二联“到期未收通知书”交客 ｜ 联“凭证”）及二联 ｜
｜门 ｜ 户。 ｜ “无款支付通知书” ｜
｜托 ｜3．对逾期无款支付： ｜ 和有关单证。 ｜
｜收 ｜（1）抽出第二联“凭证”与一联“无款 ｜全拒：第四、五联“凭证”和第三、四 ｜
｜业 ｜ 支付通知书”核对后，一并留存； ｜ 联“全拒书”及拒付证明。 ｜
｜务 ｜（2）第四、五联“凭证”（部分无款支 ｜部拒：第三、四联“部拒书”及拒付部 ｜
｜经 ｜ 付第四联“凭证”）及一联“无款 ｜ 分商品清单和证明。 ｜
｜办 ｜ 支付通知书”交客户。 ｜ ｜
｜员 ｜4．对全拒： ｜ ｜
｜ ｜（1）抽出第三联“凭证”与第三联“全 ｜ ｜
｜ ｜ 拒书”核对后一并留存； ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜（2）第四、五联“凭证”及有关单证和第四 ｜ ｜
｜计 ｜ 联“全拒书”及拒付证明交客户。 ｜ ｜
｜部 ｜5．对部拒： ｜ ｜
｜门 ｜（1）第三联“拒付书”留存； ｜ ｜
｜托 ｜（2）第四联“拒付书”及所附拒付部分商品 ｜ ｜
｜收 ｜ 清单和证明。 ｜ ｜
｜业 ｜6．对逾期无款支付和全拒，凭第二联“凭 ｜ ｜
｜务 ｜ 证”销记“登记簿”并凭以汇总缮制 ｜ ｜
｜经 ｜ “941科目”付出传票，登记该科目明细 ｜ ｜
｜办 ｜ 账，并在传票上加盖名章后，将传票送 ｜ ｜
｜员 ｜ 综合核算员。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜会 ｜ 凭“941科目”付出传票进行综合核算。 ｜ 托收业务经办员送来的加盖名 ｜
｜计 ｜ ｜章的“941科目”付出传票。 ｜
｜部 ｜ ｜ ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜综 ｜ ｜ ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
托收承付会计核算业务流程图
（六、收款行收到款项 七、寄回单证）（略）
委托收款会计核算业务授权表
（一、收款行受理）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 一、对客户提交的委托收款凭证（以后简 ｜ 客户提交的一式五联委托收款 ｜
｜会 ｜称“凭证”）和债务证明，按照委托收款结 ｜凭证（邮划或电划，在第二联贷 ｜
｜ ｜算规定和填写凭证要求，进行认真审核。 ｜方凭证上加盖预留银行印鉴）及 ｜
｜ ｜ 二、如不符合要求，则将所提交的“凭 ｜有关债务证明。 ｜
｜计 ｜证”及有关债务证明退还给客户。 ｜ ｜
｜ ｜ 三、如符合要求，予以受理，则填制一式 ｜ ｜
｜ ｜四联的手续费、邮电费收费凭证，向客户收 ｜ ｜
｜部 ｜取手续费和邮电费（逐笔收取或按月汇总收 ｜ ｜
｜ ｜取）。 ｜ ｜
｜ ｜1．在第四联“收据”上加盖“业务章”及 ｜ ｜
｜门 ｜ 名章后交客户。 ｜ ｜
｜ ｜2．在第一、二、三联收费凭证上加盖名章 ｜ ｜
｜ ｜ 后送电算记账员。 ｜ ｜
｜托 ｜ 四、在各联“凭证”上进行编号后分别处 ｜ ｜
｜ ｜理： ｜ ｜
｜ ｜1．在第一联“凭证”上加盖“业务章”后 ｜ ｜
｜收 ｜ 退还给客户（收款人）。 ｜ ｜
｜ ｜2．在第三联“凭证”上加盖“结算专用章” ｜ ｜
｜ ｜ 及名章，并凭以登记“发出委托收款凭 ｜ ｜
｜业 ｜ 证登记簿”（以后简称“登记簿”）一式 ｜ ｜
｜ ｜ 二份。 ｜ ｜
｜ ｜3．第一份“登记簿”（代交接清单）连同第 ｜ ｜
｜务 ｜ 三、四、五联“凭证”及有关债务证明 ｜ ｜
｜ ｜ 通过交接手续交联行部门账务经办员办 ｜ ｜
｜ ｜ 理寄发手续。 ｜ ｜
｜经 ｜4．一份“登记簿”连同第二联“凭证”留 ｜ ｜
｜ ｜ 存。 ｜ ｜
｜ ｜5．营业终了根据第二联“凭证”缮制“943 ｜ ｜
｜办 ｜ 发出委托收款结算凭证”表外科目（以 ｜ ｜
｜ ｜ 后简称“943科目”）收入传票，并登记 ｜ ｜
｜ ｜ “943科目”明细账（换人复核）后，将 ｜ ｜
｜员 ｜ “943科目”传票送综合核算员进行综合 ｜ ｜
｜ ｜ 核算。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜联 ｜ 一、根据“登记簿”点收第三、四、五联 ｜ 会计部门托收业务经办员送来 ｜
｜行 ｜“凭证”及有关债务证明，“登记簿”留存备 ｜的“登记簿”（代交接清单）及 ｜
｜部 ｜查。 ｜第三、四、五联“凭证”及有关 ｜
｜门 ｜ 二、根据“凭证”填写联行专用信封后， ｜债务证明。 ｜
｜账 ｜随附第三、四、五联“凭证”及有关债务证 ｜ ｜
｜务 ｜明送账务复核员。 ｜ ｜
｜经 ｜ ｜ ｜
｜办 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜联 ｜ 一、复核“凭证”，有关的债务证明与信 ｜ 账务经办员送来的联行专用信 ｜
｜行 ｜封填写无误后，将“凭证”及有关的债务证 ｜封及第三、四、五联“凭证”及 ｜
｜部 ｜明装入信封并予封口。 ｜有关债务证明。 ｜
｜门 ｜ 二、负责办理邮寄手续。 ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜务 ｜ ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜会 ｜ 一、根据收费凭证第一、二、三联记有关 ｜ 托收业务经办员送来的加盖名 ｜
｜计 ｜科目账。 ｜章的手续费、邮电费收费凭证第 ｜
｜部 ｜ 二、在凭证上加盖名章后送复账员复账。 ｜一、二、三联。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜电 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 一、根据收费凭证第一、二、三联复核记 ｜ 电算记账员送来的加盖名章的 ｜
｜计 ｜账。 ｜上列凭证。 ｜
｜部 ｜ 二、复账无误后，在凭证上加盖转讫章及 ｜ ｜
｜门 ｜名章后送综合核算员进行综合核算。 ｜ ｜
｜电 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据送来的凭证、传票进行表内、外科目 ｜ 托收业务经办员送来的“943 ｜
｜计 ｜综合核算。 ｜科目”收入传票； ｜
｜部 ｜ ｜ 电算复账员送来加盖转讫章及 ｜
｜门 ｜ ｜名章的手续费、邮电收费凭证第 ｜
｜综 ｜ ｜一、二、三联。 ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注：“登记簿”填制的份数，各行可根据具体情况予以增减，但要严密凭证交换手
续。
委托收款会计核算业务流程图
（一、收款行受理）（略）
委托收款会计核算业务授权表
（二、付款行付款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 一、拆信封先登记“收到联行信件登记 ｜ 邮局送来的委托收款的联行专 ｜
｜ ｜簿”，逐件登记行名、收到日期、邮政条形 ｜用信封。 ｜
｜ ｜码下的编号，并结出合计数与收到信件数核 ｜ ｜
｜联 ｜对相符，并经换人复核后，将收款行寄来的 ｜ ｜
｜ ｜委托收款凭证（以下简称“凭证”）第三、 ｜ ｜
｜行 ｜四、五联及有关债务证明检收（信封中如有 ｜ ｜
｜ ｜其他文件，则通过交接手续送交有关部门或 ｜ ｜
｜部 ｜有关人员）。 ｜ ｜
｜ ｜ 空信封保留半年后销毁。 ｜ ｜
｜门 ｜ 二、审查是否是本行付款的“凭证”： ｜ ｜
｜ ｜1．如有误寄本行的“凭证”，则转寄正确付 ｜ ｜
｜账 ｜ 款行，并向收款行填发查询书，通知× ｜ ｜
｜ ｜ ד凭证”已转寄××付款行。 ｜ ｜
｜务 ｜2．是本行付款的“凭证”，则在“凭证”上 ｜ ｜
｜ ｜ 填注收到日期后，按营业网点逐笔登记 ｜ ｜
｜经 ｜ “收到委托收款凭证登记簿”（以后简称 ｜ ｜
｜ ｜ “登记簿”）一式二份： ｜ ｜
｜办 ｜ ①一份“登记簿”留存备查； ｜ ｜
｜ ｜ ②一份“登记簿”（代交接清单）连同第 ｜ ｜
｜员 ｜ 三、四、五联“凭证”及有关债务证 ｜ ｜
｜ ｜ 明送复核员复核。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜联 ｜ 根据“凭证”复核“登记簿”登记无误 ｜ 账务经办员送来的一份“登记 ｜
｜行 ｜后，将“登记簿”（代交接清单）随附三、 ｜簿”、第三、四、五联“凭证” ｜
｜部 ｜四、五联“凭证”及有关债务证明通过交接 ｜及有关债务证明。 ｜
｜门 ｜手续送交各营业网点的会计部门托收经办 ｜ ｜
｜账 ｜员。 ｜ ｜
｜务 ｜ ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 一、根据“登记簿”点收三、四、五联 ｜ 联行部门账务复核员送来的 ｜
｜ ｜“凭证”及有关债务证明。 ｜“登记簿”、第三、四、五联“凭 ｜
｜ ｜ 二、根据“凭证”汇总缮制“944收到委 ｜证”及有关债务证明。 ｜
｜ ｜托收款结算凭证”表外科目（以后简称 ｜ ｜
｜ ｜“944科目”）收入传票，并登记该科目明细 ｜ ｜
｜ ｜账（换人复核），并在传票上加盖名章后， ｜ ｜
｜ ｜将传票送综合核算员进行综合核算。 ｜ ｜
｜ ｜ 三、“登记簿”与三、四、五联“凭证” ｜ ｜
｜会 ｜留存，按情况分别处理： ｜ ｜
｜ ｜1．银行付款的： ｜ ｜
｜计 ｜（1）按规定付款日抽出三、四、五联“凭 ｜ ｜
｜ ｜ 证”并销记“登记簿”。 ｜ ｜
｜部 ｜（2）根据“凭证”汇总缮制“944科目”付 ｜ ｜
｜ ｜ 出传票。 ｜ ｜
｜门 ｜（3）以债务证明作第三联“凭证”附件，连 ｜ ｜
｜ ｜ 同第四、五联“凭证”通过交接手续一 ｜ ｜
｜托 ｜ 并送有关票据业务经办员按该项业务授 ｜ ｜
｜ ｜ 权表与流程图处理。 ｜ ｜
｜收 ｜2．客户付款的： ｜ ｜
｜ ｜（1）于收到“凭证”的当日，在第五联“凭 ｜ ｜
｜经 ｜ 证”上加盖“业务章”后送交付款人签 ｜ ｜
｜ ｜ 收（按规定附债务证明的，则附债务证 ｜ ｜
｜办 ｜ 明，不附债务证明的则不附，作第三联 ｜ ｜
｜ ｜ “凭证”附件）。 ｜ ｜
｜员 ｜（2）接到付款通知时，或未接到付款通知， ｜ ｜
｜ ｜ 在付款人签收日的次日起第四天上午开 ｜ ｜
｜ ｜ 始营业时划转款项。 ｜ ｜
｜ ｜（3）抽出第三、四联“凭证”销记“登记 ｜ ｜
｜ ｜ 簿”后，并根据“凭证”汇总缮制 ｜ ｜
｜ ｜ “944科目”付出传票。 ｜ ｜
｜ ｜（4）将第三、四联“凭证”送电算记账员。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜3．付款人拒绝付款的： ｜ 付款人（不论客户还是银行） ｜
｜ ｜（1）审查付款人于签收日的次日起3天内交 ｜在签收日的次日起3天内填交一 ｜
｜会 ｜ 来的一式四联“拒付书”，持有的债务 ｜式四联“拒绝付款理由书”（以 ｜
｜ ｜ 证明和第五联“凭证”无误后，在“凭 ｜下简称“拒付书”）并交付款人 ｜
｜ ｜ 证”和“登记簿”的备注栏注明“拒绝 ｜持有的债务证明和第五联“凭 ｜
｜计 ｜ 付款”字样。 ｜证”。 ｜
｜ ｜（2）根据“凭证”汇总缮制“944科目”付 ｜ ｜
｜ ｜ 出传票。 ｜ ｜
｜部 ｜（3）将第三、四联“拒付书”连同付款人提 ｜ ｜
｜ ｜ 交或银行留存的债务证明和第四、五联 ｜ ｜
｜ ｜ “凭证”一并交联行部门账务经办员寄 ｜ ｜
｜门 ｜ 收款人开户银行（电划的不另拍电报）。 ｜ ｜
｜ ｜（4）将第二联“拒付书”连同第三联“凭 ｜ ｜
｜ ｜ 证”一并留存备查。 ｜ ｜
｜托 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 四、根据加注“无款支付”字样的“凭 ｜ 电算复账员退回的加注“无款 ｜
｜ ｜证”填制三联“付款人未付款项通知书” ｜支付”字样的“凭证”。 ｜
｜收 ｜（用异地结算通知书代）。 ｜ ｜
｜ ｜1．将一联“通知书”和第三联“凭证”留 ｜ ｜
｜ ｜ 存并凭以在“登记簿”上注明退回日期 ｜ ｜
｜经 ｜ 和“无款支付”字样，并重新缮制“944 ｜ ｜
｜ ｜ 科目”付出传票（将无款支付“凭证” ｜ ｜
｜ ｜ 的金额减掉）。 ｜ ｜
｜办 ｜2．将第二、三联“通知书”连同第四联 ｜ ｜
｜ ｜ “凭证”交联行部门账务经办员邮寄收款 ｜ ｜
｜ ｜ 人开户行，银行留存有债务证明的一并 ｜ ｜
｜员 ｜ 寄还。 ｜ ｜
｜ ｜ 五、营业终了时，根据“944科目”付出 ｜ ｜
｜ ｜传票集中登记该科目明细账（换人复核）， ｜ ｜
｜ ｜在传票上加盖私章后，将传票送综合核算员 ｜ ｜
｜ ｜进行综合核算。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 一、根据第三联“凭证”记（借）付款人 ｜ 会计部门托收业务经办员送来 ｜
｜计 ｜存款账户，在第三联“凭证”上加盖私章后 ｜的第三、四联“凭证”。 ｜
｜部 ｜连同第四联“凭证”一并送复账员。 ｜ ｜
｜门 ｜ 二、如付款人存款账户不足支付全部款项 ｜ ｜
｜电 ｜的，在第三联“凭证”上注明“无款支付” ｜ ｜
｜算 ｜字样并加盖名章后，连同第四联“凭证”一 ｜ ｜
｜记 ｜并送复账员。 ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 一、根据第三联“凭证”复账无误，在 ｜ 电算记账员送来的加盖名章的 ｜
｜ ｜“凭证”上加盖转讫章及名章后，凭以填制 ｜上列凭证。 ｜
｜ ｜“证对单”（或内部清算报单，下同）： ｜ ｜
｜会 ｜1．将一联“证对单”连同第三联“凭证” ｜ ｜
｜计 ｜ 送综合核算员，进行综合核算。 ｜ ｜
｜部 ｜2．属系统内的，将一联“证对单”连同第 ｜ ｜
｜门 ｜ 四联“凭证”送联行部门账务处理员作 ｜ ｜
｜电 ｜ 联行往账处理（按电子汇兑业务授权表、 ｜ ｜
｜算 ｜ 流程图处理）。 ｜ ｜
｜复 ｜3．属跨系统的（包括人民银行），将一联 ｜ ｜
｜账 ｜ “证对单”连同第四联“凭证”送会计部 ｜ ｜
｜员 ｜ 门同城票据交换员划转他行。 ｜ ｜
｜ ｜ 二、对加注“无款支付”字样的“凭证” ｜ ｜
｜ ｜经复账确属无款支付的，在“凭证”上加盖 ｜ ｜
｜ ｜名章后，将第三、四联“凭证”送交会计部 ｜ ｜
｜ ｜门托收业务经办员办理退“凭证”手续。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据“凭证”和传票进行表内外科目综合 ｜ 电算复核员送来的加盖转讫章 ｜
｜计 ｜核算。 ｜和名章的第三联“凭证”与“证 ｜
｜部 ｜ ｜对单”；托收业务经办员送来的 ｜
｜门 ｜ ｜“944科目”收入及付出传票。 ｜
｜综 ｜ ｜ ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
委托收款会计核算业务流程图
（二、付款行付款）（略）
委托收款会计核算业务授权表
（三、收款行收款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜一、划回款项： ｜ 联行部门账务复核员送来的二 ｜
｜会 ｜ 根据电子汇兑贷方补充报单或划收凭证和 ｜联电子汇兑贷方补充报单及“证 ｜
｜ ｜所附的贷方补充报单（或第四联委托收款凭 ｜对单”或同城交换员送来的划收 ｜
｜ ｜证，下同）抽出留存的第二联“凭证”，同 ｜凭证和所附的贷方补充报单（或 ｜
｜计 ｜贷方报单核对无误，在第二联“凭证”上填 ｜第四联委托收款凭证，下同）及 ｜
｜ ｜注转账日期，销记“登记簿”并汇总缮制 ｜“证对单”。 ｜
｜ ｜“943科目”付出传票后： ｜ ｜
｜部 ｜1．将一联贷方补充报单（代贷方凭证，以 ｜ ｜
｜ ｜ 第二联“凭证”作附件，或即以第二联 ｜ ｜
｜ ｜ “凭证”作贷方凭证）连同一联“证对 ｜ ｜
｜门 ｜ 单”送电算记账员进行转账。 ｜ ｜
｜ ｜2．将一联贷方补充报单（或第四联“凭 ｜ ｜
｜ ｜ 证”）加盖“转讫章”及名章后作收账通 ｜ ｜
｜托 ｜ 知送交客户（收款人）。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜二、无款支付： ｜ 联行部门账务复核员或同城交 ｜
｜收 ｜ 根据付款行寄来的第四联“凭证”抽出留 ｜换员转来的付款行寄来的第四联 ｜
｜ ｜存的第二联“凭证”并在“凭证”的备注栏 ｜“凭证”和第二、三联“付款人 ｜
｜ ｜内注明“无款支付”字样后，销记“登记 ｜未付款项通知书”（以后简称 ｜
｜业 ｜簿”并注明“无款支付”字样，同时汇总缮 ｜“通知书”）及有关债务证明。 ｜
｜ ｜制“943科目”付出传票后： ｜ ｜
｜ ｜1．将第四联“凭证”、一联“通知书”及有 ｜ ｜
｜务 ｜ 关债务证明退给客户（收款人）； ｜ ｜
｜ ｜2．客户在一联“通知书”上签收后与第二 ｜ ｜
｜ ｜ 联“凭证”一并保管备查。 ｜ ｜
｜经 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜三、拒绝付款： ｜ 联行部门账务复核员或同城交 ｜
｜ ｜ 根据第四、五联“凭证”抽出留存的第二 ｜换员转来的付款行寄来的第四、 ｜
｜办 ｜联“凭证”，经与“拒付书”及有关债务证 ｜五联“凭证”和第三、四联“拒 ｜
｜ ｜明核对无误，在第二联“凭证”的备注栏内 ｜绝付款理由书”（以下简称“拒 ｜
｜ ｜注明“拒绝付款”字样，并销记“登记簿”， ｜付书”）及有关债务证明。 ｜
｜员 ｜也注明“拒绝付款”字样，同时汇总缮制 ｜ ｜
｜ ｜“943科目”付出传票后： ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行使权限的条件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ ｜ ｜
｜计 ｜1．将第四、五联“凭证”和第四联“拒付 ｜ ｜
｜部 ｜ 书”及有关债务证明退给客户（收款 ｜ ｜
｜门 ｜ 人）； ｜ ｜
｜托 ｜2．客户在第三联“拒付书”上签收后与第 ｜ ｜
｜收 ｜ 二联“凭证”一并保管备查。 ｜ ｜
｜业 ｜ ｜ ｜
｜务 ｜ 四、营业终了，集中“943科目”付出传 ｜ ｜
｜经 ｜票，登记该科目明细账（换人复核）后，将 ｜ ｜
｜办 ｜传票送综合核算员。 ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据“凭证”进行记账，记账后在“凭 ｜ 托收业务经办员送来的一联贷 ｜
｜计 ｜证”上加盖名章后送复账员复账。 ｜方报单（或贷方凭证，以第二联 ｜
｜部 ｜ ｜“凭证”作附件，或即以第二联 ｜
｜门 ｜ ｜“凭证”作贷方凭证连同一联 ｜
｜电 ｜ ｜“证对单”。 ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜会 ｜ 根据“凭证”复账无误，在“凭证”上加 ｜ 记账员送来的加盖名章的上列 ｜
｜计 ｜盖转讫章及名章后送综合核算员进行综合核 ｜“凭证”与“证对单”。 ｜
｜部 ｜算。 ｜ ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜电 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 进行综合核算。 ｜ 复账员送来的加盖转讫章及名 ｜
｜计 ｜ ｜章的上列“凭证”与“证对单”。 ｜
｜部 ｜ ｜ ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜综 ｜ ｜ ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
委托收款会计核算业务流程图
（三、收款行收款）（略）
贴现业务授权表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜流程｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行 使 权 限 的 条 件 ｜
｜序号｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜一、受理贴现申请 ｜ 申请贴现的企业已提供： ｜
｜ ｜ ｜ 接受客户申请，审核申请资料是否 ｜1．贴现贷款申请书； ｜
｜ ｜信 ｜完整、合法、合规。 ｜2．贴现票据正本； ｜
｜ 1｜ ｜ ｜3．商品交易的有关合同、文件、单据； ｜
｜ ｜ ｜ ｜4．各种合法证件； ｜
｜ ｜贷 ｜ ｜5．企业近期财务报表。 ｜
｜－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜二、调查 ｜ ｜
｜ ｜业 ｜1．查验汇票的真实性、合法性。 ｜ 已经部门主管同意受理。若到企业 ｜
｜ ｜ ｜2．审查商品交易的真实性、合法性。 ｜调查，若非我行贷款户应采用“双人 ｜
｜ 3｜ ｜3．测评企业信用等级和贴现风险度。 ｜调查制”。除主办信贷员外，由部门主 ｜
｜ ｜务 ｜ ｜管指定另一名信贷员协同调查。 ｜
｜ ｜ ｜4．如系银行承兑汇票，应通过联行查 ｜ 联行查验应由财会部门办理。 ｜
｜ ｜ ｜ 验汇票的真伪。 ｜ ｜
｜－－｜部 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜5．如系商业承兑汇票，应调查汇票承 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 兑人资信情况，测评企业信用等 ｜ ｜
｜ ｜门 ｜ 级。 ｜ ｜
｜ 5｜ ｜6．如要求客户提供保证人的，应调查 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 保证人的资信情况，测评企业的信 ｜ ｜
｜ ｜信 ｜ 用等级。 ｜ ｜
｜ ｜ ｜7．填写承兑汇票贴现审批书等材料， ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 提出意见和建议。 ｜ ｜
｜－－｜贷 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜三、贴现 ｜ ｜
｜10｜ ｜1．商议贴现协议和保证合同条款。 ｜ 贴现已经有权审批人员批准，并按 ｜
｜ ｜员 ｜2．如有保证单位，核实保证单位。 ｜审批意见执行。 ｜
｜－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜14｜ ｜3．审核企业填制或代为填制贴现凭 ｜ 有关协议和合同已经签订。 ｜
｜ ｜ ｜ 证。 ｜ ｜
｜－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜19｜ ｜4．登记贴现企业及保证单位贷款证 ｜ 根据财会部门贴现凭证（留存联） ｜
｜ ｜ ｜ （注2） ｜和收回贴现款的通知。 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜流程｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行 使 权 限 的 条 件 ｜
｜序号｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ 贴现 ｜ ｜
｜ ｜ ｜1．审核各种资料文本及内容是否完 ｜ 贴现已经有权审批人员批准，申请 ｜
｜ ｜信 ｜ 整、合法、合规，核对有权审批人 ｜书已经部门主管审核。 ｜
｜12｜贷 ｜ 员的签章，无误后在文本上盖公章 ｜ ｜
｜ ｜业 ｜ （合同章）。 ｜ ｜
｜ ｜务 ｜2．如要求客户提供保证人的，应审核 ｜ ｜
｜ ｜部 ｜ 担保手续是否办妥。 ｜ ｜
｜－－｜门 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜合 ｜3．在贴现凭证上加盖“放款”章，连 ｜ 信贷员将已经有权签字人签批后的 ｜
｜16｜员 ｜ 同审批书（副本）交财会部门。 ｜贴现凭证、协议、合同、（核保结果） ｜
｜ ｜ ｜4．保管各种资料、合同文本。 ｜等材料交来。 ｜
｜－－｜（ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜注 ｜5．登记贴现企业及保证单位贷款证 ｜ 根据财会部门贴现凭证（留存联） ｜
｜ ｜3 ｜ （注2） ｜和收回贴现款的通知。 ｜
｜18｜） ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜6．登记台账 ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

｜ ｜信 ｜一、受理贴现申请 ｜ 根据信贷员提出意见。 ｜
｜ 2｜贷 ｜ 决定是否受理贴现申请，组织调查； ｜ ｜
｜ ｜业 ｜是否要求客户提供保证；不予受理则 ｜ ｜
｜ ｜务 ｜退回资料。 ｜ ｜
｜－－｜部 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜门 ｜二、审核承兑汇票贴现审批书和信贷 ｜ 根据信贷员填写的承兑汇票贴现审 ｜
｜ 6｜部 ｜员的调查资料。 ｜批书和有关调查资料。 ｜
｜ ｜门 ｜ 提出审核意见，如不同意将资料退 ｜ ｜
｜ ｜主 ｜还。 ｜ ｜
｜－－｜管 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜11｜ ｜三、审核协议和合同文本。 ｜ 根据信贷员拟定的协议和合同文本。 ｜
｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜信贷｜ 审查贴现申请： ｜ 根据信贷业务部门提交承兑汇票贴 ｜
｜ ｜贷款｜1．调查情况的真实性、完整性。 ｜现审批书及有关资料。 ｜
｜ 7｜管审｜2．评定贴现风险度。 ｜ ｜
｜ ｜理查｜3．如有保证单位，审查保证单位的资 ｜ ｜
｜ ｜部员｜ 信情况。 ｜ ｜
｜ ｜门 ｜4．提出审查意见。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜流程｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行 使 权 限 的 条 件 ｜
｜序号｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜信 ｜ 审核贴现审查意见： ｜ 根据审查员提出的审查意见。 ｜
｜ ｜贷 ｜ 无论是同意或不同意，均应写明理 ｜ ｜
｜ ｜管 ｜由，报有权审批人员裁决。 ｜ ｜
｜ ｜理 ｜ ｜ ｜
｜ 8｜部 ｜ ｜ ｜
｜ ｜门 ｜ ｜ ｜
｜ ｜部 ｜ ｜ ｜
｜ ｜门 ｜ ｜ ｜
｜ ｜主 ｜ ｜ ｜
｜ ｜管 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 9｜有 ｜一、审批或授权审批贴现。 ｜ 在总行或上级行授权范围内。 ｜
｜－－｜权 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜13｜审 ｜二、签订或授权签订有关协议和合同。 ｜ 已办理审批手续，合同已经综合员 ｜
｜ ｜批 ｜ ｜审查无误并已加盖公章（合同章）。 ｜
｜－－｜人 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜15｜员 ｜三、签批或授权签批贴现凭证。 ｜ 信贷业务部门主管已在贴现凭证上 ｜
｜ ｜ ｜ ｜签字。 ｜
｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 4｜ ｜一、对银行承兑汇票通过联行发出函 ｜ 信贷业务部门已提供承兑汇票。 ｜
｜ ｜ ｜ 电查验真伪。 ｜ ｜
｜－－｜财 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜会 ｜二、审核并办理贴现转账手续。 ｜ 根据信贷业务部门提交的已加盖 ｜
｜17｜部 ｜三、保管贴现的承兑汇票。 ｜“放款”章的贴现凭证和承兑汇票贴现 ｜
｜ ｜门 ｜ ｜审批书。 ｜
｜－－｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜20｜ ｜四、承兑汇票到期通知联行办理托收， ｜ ｜
｜ ｜ ｜ 收妥后通知信贷业务部门。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
注1：承兑汇票到期，因故不能收回贴现款，应即转入逾期贷款，其业务授权与短
期贷款中有关不良贷款处理的业务授权相同。
注2：采用分散式手工登记贷款证的由信贷员登记；采用集中方式输入电脑登记登
记证的，由综合员登记。
注3：有条件的行应将“综合员”放在信贷管理部门，单设“放款员”一岗，以加
强制约。
贴现业务流程图（略）
贴现会计核算业务授权表
（一、贴现付款）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜行 使 权 限 的 条 件｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜联 ｜1．贴现票据如系本行系统内银行承兑汇票按电子 ｜ 信贷业务部门送来的申 ｜
｜行 ｜ 汇兑业务系统查询工作授权表与流程图向承兑 ｜请贴现的银行承兑汇票， ｜
｜部 ｜ 银行验证。 ｜要求查验银行承兑汇票的 ｜
｜门 ｜2．贴现票据如系跨系统其他银行承兑的银行承兑 ｜真伪。 ｜
｜综 ｜ 汇票，则拟写电稿，通过邮电局向承兑银行发 ｜ ｜
｜合 ｜ 查询电报验证。 ｜ ｜
｜账 ｜3．银行承兑汇票留存，妥善保管。 ｜ ｜
｜务 ｜4．接查复书后，连同银行承兑汇票一并通过签收 ｜ ｜
｜员 ｜ 手续交还信贷业务部门。 ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．审核“贴现凭证”要素填写与签章是否齐全。 ｜ 信贷业务部门送来的一 ｜
｜ ｜2．审核信贷部门审批手续、签章是否齐全。是否 ｜式五联“贴现凭证”连同 ｜
｜会 ｜ 经信贷部门、会计部门负责人复审，金额较大 ｜汇票，如银行承兑汇票应 ｜
｜ ｜ 的（按“各级行有关业务授权审批金额权限表”｜附联行部门验证查复书。 ｜
｜计 ｜ 规定）是否报经行长批准。（注） ｜ ｜
｜ ｜3．“贴现凭证”与汇票应核对相符。 ｜ ｜
｜部 ｜4．按信贷部门所填贴现率计算出贴现利息和实付 ｜ ｜
｜ ｜ 贴现金额。 ｜ ｜
｜门 ｜5．在“贴现凭证”的有关栏内填上贴现利息、实 ｜ ｜
｜ ｜ 付贴现金额。 ｜ ｜
｜贷 ｜6．在“贴现凭证”第四联“收账通知”上加盖 ｜ ｜
｜ ｜ “转讫章”及经办员、复核员（换人复核）章后｜ ｜
｜款 ｜ 交贴现申请人。 ｜ ｜
｜ ｜7．根据“贴现凭证”第五联“到期卡”登记“贴 ｜ ｜
｜经 ｜ 现”科目明细登记簿后和汇票按到期日顺序排 ｜ ｜
｜ ｜ 列，专夹保管。 ｜ ｜
｜办 ｜8．将“贴现凭证”第六联“代申请书”作“贴现”｜ ｜
｜ ｜ 科目借方传票；第二联“收入凭证”作申请人 ｜ ｜
｜员 ｜ 存款账户贷方传票；第三联“收入凭证”作 ｜ ｜
｜ ｜ “利息收入”科目贷方传票交电算记账员凭以记｜ ｜
｜ ｜ 账。 ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
注：该点根据《商业汇票法》第二十五条制订。

续表
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜行 使 权 限 的 条 件｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜1．根据“贴现凭证”第一联“贴现”科目借方传 ｜ 贷款经办员送来的加盖 ｜
｜计 ｜ 票、第二联贴现申请人存款账户贷方传票，第 ｜名章的“贴现凭证”第一 ｜
｜部 ｜ 三联“利息收入”科目贷方传票进行记账。 ｜联“贴现”科目借方传 ｜
｜门 ｜2．记账后，在凭证上加盖名章后，将凭证送复账 ｜票，第二联贴现申请人存 ｜
｜电 ｜ 员复核记账。 ｜款账户贷方传票、第三联 ｜
｜算 ｜ ｜“利息收入”科目贷方传 ｜
｜记 ｜ ｜票。 ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜1．根据记账员送来的加盖名章的上述传票进行复 ｜ 记账员送来的加盖名章 ｜
｜计 ｜ 核记账。 ｜的上述传票。 ｜
｜部 ｜2．复核记账后，在传票上加盖名章及“转讫章” ｜ ｜
｜门 ｜ 后，将传票送综合核算员进行综合核算。 ｜ ｜
｜电 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜复 ｜ ｜ ｜
｜账 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－｜
｜会 ｜ 根据电算复账员送来的加盖名章及“转讫章”的 ｜ 复核员送来的加盖名章 ｜
｜计 ｜上述传票进行综合核算。 ｜及“转讫章”的上述传 ｜
｜部 ｜ ｜票。 ｜
｜门 ｜ ｜ ｜
｜综 ｜ ｜ ｜
｜合 ｜ ｜ ｜
｜核 ｜ ｜ ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
贴现会计核算业务流程图（一、贴现付款）（略）
贴现会计核算业务授权表
（二、贴现款收回）
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行 使 权 限 的 条 件 ｜
｜－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜1．托收： ｜ 根据贴现凭证“第五联”到期 ｜
｜ ｜（1）在汇票背面背书栏加盖“结算专用章” ｜卡和汇票，按到期日匡算邮程提 ｜
｜ ｜ 和名章，注明“委托收款”字样。 ｜前办理托收。 ｜
｜ ｜（2）填制电划或邮划“委托收款”凭证，在 ｜ ｜
｜ ｜ “委托收款凭据名称”栏注明“商业承 ｜ ｜
｜会 ｜ 兑汇票”或“银行承兑汇票”及其汇票 ｜ ｜
｜ ｜ 号码，随附汇票交托收业务经办员或同 ｜ ｜
｜ ｜ 城交换经办员办理托收（按委托收款会 ｜ ｜
｜计 ｜ 计核算业务授权表与流程图或按同城交 ｜ ｜
｜ ｜ 换业务授权表与流程图办理）。 ｜ ｜
｜ ｜（3）将托收业务经办员或同城交换经办员退 ｜ ｜
｜部 ｜ 回的加盖“业务章”的回单与“贴现凭 ｜ ｜
｜ ｜ 证”“第五联到期卡”一并保管。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜门 ｜2．托收的票款划回： ｜ 根据委托收款会计核算业务授 ｜
｜ ｜（1）根据一联贷方补充报单或委托收款凭证 ｜权表与流程图划回款项的一联贷 ｜
｜ ｜ 第四联作“收账通知”抽出留存的委托 ｜方补充报单或同城交换业务授权 ｜
｜贷 ｜ 收款回单，“贴现凭证”的“到期卡” ｜表与流程图划回款项的第四联委 ｜
｜ ｜ 与收账通知核对无误后，在回单上注明 ｜托收款凭证（作收账通知）。 ｜
｜ ｜ “×月×日款项划回”字样。 ｜ ｜
｜款 ｜（2）根据收账通知（随附“到期卡”）登记 ｜ ｜
｜ ｜ “贴现”科目明细分户账后，将收账通 ｜ ｜
｜ ｜ 知（随附“到期卡”）送信贷业务部门 ｜ ｜
｜经 ｜ 登记贴现业务台账。 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ ｜3．付款人拒付或无款支付退回原“委托收 ｜ 根据委托收款会计核算业务授 ｜
｜办 ｜ 款凭证”、汇票及“拒绝付款理由书”或 ｜权表与流程图或同城交换业务授 ｜
｜ ｜ “付款人未付票款通知书”据以向申请人 ｜权表与流程图退回的原“委托收 ｜
｜ ｜ 存款账户办理划收票款： ｜款凭证”、汇票及“拒绝付款理 ｜
｜员 ｜（1）申请人存款账户有款支付票款： ｜由书”或“付款人未付票款通知 ｜
｜ ｜ 根据退回的原“委托收款凭证”及汇 ｜书”。 ｜
｜ ｜ 票抽出原“贴现凭证”第五联“到期 ｜ ｜
｜ ｜ 卡”后，填制一式三联（二借一贷）特 ｜ ｜
｜ ｜ 种转账传票，在转账原因栏内注明“未 ｜ ｜
｜ ｜ 收××号汇票款，贴现款已从你账户收 ｜ ｜
｜ ｜ 取”字样。 ｜ ｜
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续表
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｜岗位｜ 授 权 内 容 ｜ 行 使 权 限 的 条 件 ｜
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｜ ｜ 将一联借方传票与原“贴现凭证”第五 ｜ ｜
｜ ｜ 联“到期卡”作“贴现”科目贷方传票送 ｜ ｜
｜ ｜ 交电算记账员。 ｜ ｜
｜会 ｜ 将一联借方传票加盖名章及“转讫章” ｜ ｜
｜计 ｜ 后作支款通知随同汇票和“拒绝付款理由 ｜ ｜
｜部 ｜ 书”或“付款人未付票款通知书”，送信贷 ｜ ｜
｜门 ｜ 业务部门登记台账后，转送贴现申请人。 ｜ ｜
｜贷 ｜ 将一联贷方传票加盖名章及“转讫章” ｜ ｜
｜款 ｜ 后，送交信贷业务部门登记贴现业务台 ｜ ｜
｜经 ｜ 账。 ｜ ｜
｜办 ｜（2）申请人存款账户无足额款项支付票款， ｜ ｜
｜员 ｜ 则转作逾期贷款，填制一式五联“逾期 ｜ ｜
｜ ｜ 贷款凭证”（换人复核）按逐笔发放本 ｜ ｜
｜ ｜ 币贷款转逾期贷款的会计核算业务授权 ｜ ｜
｜ ｜ 表与流程图办理。 ｜ ｜
｜……｜……………………………………………………………｜………………………………………｜
｜会 ｜1．根据联行贷方补充报单或委托收款凭证 ｜ 根据委托收款会计核算业务授 ｜
｜计 ｜ 第二联贷方凭证记“贴现”科目账。 ｜权表与流程图划回款项的一联贷 ｜
｜部 ｜2．记账后，在报单上加盖名章后送复账员 ｜方补充报单或根据同城交换业务 ｜
｜门 ｜ 复核记账。 ｜授权表与流程图划回款项的第二 ｜
｜电 ｜ ｜联委托收款凭证，以及证对单。 ｜
｜算 ｜ ｜ ｜
｜记 ｜ ｜ ｜
｜帐 ｜ ｜ ｜
｜员 ｜ ｜ ｜
｜……｜……………………………………………………………｜………………………………………｜
｜会电｜1．根据联行贷方补充报单或委托收款凭证 ｜ 记账员送来的加盖名章的上述 ｜
｜计算｜ 第二联贷方凭证进行复核记账。 ｜单证。 ｜
｜部复｜2．复账后，在报单上加盖名章及“转讫章” ｜ ｜
｜门账｜ 后连同证对单送综合核算员进行综合核 ｜ ｜
｜ 员｜ 算。 ｜ ｜
｜……｜……………………………………………………………｜………………………………………｜
｜会综｜ 根据复账员送来的加盖名章及“转讫章” ｜ 复账员送来的加盖名章及“转 ｜
｜计合｜的报单及证对单进行综合核算。 ｜讫章”的上述单证。 ｜
｜部核｜ ｜ ｜
｜门算｜ ｜ ｜
｜ 员｜ ｜ ｜
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注：受理转贴现，参照“贴现会计核算授权表与流程图”办理，但有两点不同：
①客户贴现款（贷）贴现申请人存款账户，银行转贴现款则（贷）“存放中央银
行款项”科目；
②转贴现汇票到期未收回的，按照《票据法》的规定向其前手进行追索。
贴现会计核算业务流程图
（二、贴现款收回）（略）



1998年12月2日
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