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中国人民建设银行关于将部分企业“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金有关建设银行会计处理的通知
建设银行



关于将部分企业“拨改贷”（即中央预算基建贷款，下同）资金本息余额转为国家资本金的有关事项，总行已以建总函字〔1995〕第439号文和建总函字〔1995〕第467号文通知在案。现将有关建设银行会计核算处理手续明确如下。
一、经办行贷款业务部门接到企业提供的将该企业中央“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的有关正式批准文件，经审核其手续合法、齐全，确在本行开户、划转本息余额准确等有关内容无误后，应出具“‘拨改贷’本息余额转国家资本金通知书”（一式五份，以下简称“通知书
”），自留一份，四份交会计部门办理划转手续。
二、会计部门接到“通知书”后，凭“通知书”按以下要求办理划转手续：
（一）本金的处理
经办行会计部门按批准划转的拨改贷本金金额，据以填制特种帐借、贷方凭证（二借二贷），转帐原因填“拨改贷本金划转国家资本金”字样，并注明划转的依据、批准文号等，直接向总行营业部办理划付手续。划款时，填制“联行往来划付款报单”，将通知联连同两联特种转帐借方
凭证和“通知书”（二份）一并寄总行；将一联特种转帐贷方凭证作记帐凭证，并将一份“通知书”作贷方记帐凭证的附件。会计分录：
借：联行往帐——总行往帐户
贷：中央预算基建贷款——××贷款户
同时，将另一联特种转帐贷方凭证加盖转讫章后连同另一份“通知书”一并交贷款单位，作为拨改贷转国家资本金收帐通知。划转拨改贷款项。经办行会计部门在记载贷款明细帐时，应减少发放贷款累计，不得作为收回贷款处理。
（二）利息的处理
划转拨改贷利息转国家资本金时，应根据“通知书”所注明的利息金额，填制表外科目付出凭证一式两联，一联交借款单位，作为企业划转资本金的依据，另一联销记表外贷款利息登记簿。
付出：待收中央预算基建贷款利息——××户
三、总行营业部收到经办行上划的有关上述划款凭证，经审查附件齐全后，转业务部门审查无误，即可办理转帐。转帐时，应将一联特种转帐借方凭证代替记帐凭证办理转帐手续，一份“通知书”作记帐凭证附件，转帐时，会计分录：
借：中央预算基建贷款基金——中央预算基建贷款基金户
贷：联行来帐——××行来帐户
另一联特种转帐借方凭证加盖转讫章后连同另一份“通知书”交财政部，作为冲减“拨改贷”基金划转国家资本金的通知。
四、“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的帐务处理完毕，企业与建设银行签订的“拨改贷”借款合同（协议）同时终止。
以上请各行遵照执行，执行中的问题请及时报告总行。



1996年1月2日
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