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中国工商银行国际业务部关于增设外汇储备存款和贷款专户的通知
中国工商银行



各省、自治区、直辖市、计划单列市分行国际业务部：
为落实中国人民银行银资外〔1995〕128号《关于动用外汇储备顶替国际商业贷款有关具体问题的通知》，总行决定增设外汇储备专户，对借用的国家外汇储备进行专项核算，现将有关事项通知如下：
一、增设“29107外汇储备存款”专户和“29117外汇储备转贷”专户（总行专用），用以分别反映本行借入资金和转贷款项。专户归属在291长期借款科目下，排列在“29116商借贷款转贷”专户后。
二、增设“15817外汇储备贷款”专户，用于反映本行发放外汇储备贷款款项。专户归属在“158其他中长期贷款”科目下，排列在“15813催收贷款”专户后。
三、外汇储备借款，转贷及贷款的帐务处理：
（一）总行借入资金转贷分行时的会计分录：
借：11501存放同业款项—存放境外活期
贷：29107长期借款—外汇储备存款
借：29117长期借款—外汇储备转贷
贷：27303同业存放款项—系统内存款
（二）分行收到总行贷记通知及发放贷款时的会计分录：
借：11504存放同业款项—系统内存放
贷：29107长期借款—外汇储备存款
借：15817其他中长期贷款—外汇储备贷款
贷：××存款—贷款单位户

（三）总行根据借款合同，每半年计收利息一次，按提款日半年期Ｌｉｂｏｒ＋1％计收利息（其中含总行0．5％手续费）。计收利息及归还本金时的会计分录：
1．总行
（1）扣收分行时：
借：27303同业存放款项—系统内存款（本金、利息、手续费）
贷：29717长期贷款—外汇储备转贷
贷：502金融企业往来利息收入
（Ｌｉｂｏｒ＋0．5％支付人行利息）
贷：511手续费收入（0．5％总行手续费）
（2）归还人行时：
借：29107长期借款—外汇储备存款
借：502金融企业往来利息支出
贷：11501存放同业款项—存款境外活期
2．分行
（1）扣收企业时：
借：××存款—贷款单位户（本金、利息）
贷：15817中长期贷款—外汇储备贷款（本金）
贷：284其他应付款（Ｌｉｂｏｒ＋1％）
贷：501利息收入
（2）归还总行时：
借：29107长期借款—外汇储备存款
借：284其他应付款
贷：11504存放同业款项—系统内存放
注：以国家外汇储备发放外汇贷款暂按现行外汇贷款利率执行。



1995年11月15日
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