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物资部、国家物资储备部门储备物资资金管理暂行办法

1990年1月1日，物资部

为进一步加强国家储备物资资金（以下简称储备资金）管理，提高资金使用效益，根据财政部批准的储备物资变价款留给国家物资储备局（以下简称国家局）包干使用的有关规定，结合本部门的实际情况，特制定本办法。
一、储备资金的管理原则
（一）储备资金是收储国家储备物资的专项资金。从一九八八年起，储备物资变价款不再上缴财政部，全部留在国家局负责管理和使用。资金性质仍为国家储备资金，专项用于补充储备物资（包括用于计划安排、预购期货、开发短线、调换品种等），不得挪作他用。
（二）储备资金实行收支两条线的方式进行管理和核算，收购储备物资所需资金，由用款单位申请，国家局逐级下拨（包括以划帐方式划拨的资金），物资调拨出库收回的资金由收款单位逐级上缴国家局。
（三）储备资金必须在国家银行开立专户存储，并单独进行核算。国家储备物资变价款存入银行后，均按银行存款的有关规定计算利息，省区储备局（以下简称省、区局）和基层单位发生的利息收入应及时逐级上缴国家局，连同国家局发生的利息收入一并转为储备资金。
（四）储备资金属于中央财政所有，由国家局代为管理的专项资金。在物资储备周转过程中的储备资金免征印花税。储备物资出库收回的变价款和储备资金产生的资金增值（包括实物增加）暂免营业税和所得税，不交能源交通重点建设基金和国家预算调节基金。
（五）国家物资储备部门每年需要的储备物资管理费，由国家局根据省、区局和直属单位编报的年度物资管理费预算汇总编报部门的总预算，报经财政部批准后在储备物资变价款中列支。
（六）为提高资金使用效益，确保资金的完整，各级单位必须切实加强储备资金的管理与核算，加速资金周转，防止资金积压，省、区局和直属单位在月份终了后通过电报月报报送资金运用情况，年度终了后通过年度决算向国家局报告资金的领拨、使用、上缴、结存和溢损情况。国家局通过年度决算向财政部报告全年资金的运用情况。
二、储备资金的请拨和上缴
（一）收购储备物资资金的申请和拨款
收购储备物资所需资金由国家局逐级拨给收储单位。
1．收购国内生产的储备物资所需资金由收储单位逐级申请，由国家局逐级下拨。收储单位要按订货合同所列收购物资的数量和进货时间计算申请。由于合同变更、进货时间变更等原因不用，或较长时间不用，以及多余的资金要及时交回。
2．收购国外进口的储备物资，由国家局同有关外贸进出口公司进行结算，并支付货款（包括各种税费），国家局按支付金额分别以划帐的方式划拨收储单位。收储单位收到后视同拨入储备资金入帐。
3．港口办事处为办理进口物资转运给收储单位垫付港口费用和运杂费所需的周转金，根据转运任务逐级申请，由国家局逐级下拨。如因任务减少或多余的周转金要及时交回。港口垫付的费用要及时向收储单位收回。
（二）收回物资变价款的上缴
储备物资出库收回的变价款（包括应收回上缴的费用以下同）要逐级上缴国家局。
1．基层单位物资出库后要及时收回货款，并于收到货款后三日内上缴省、区局并由省、区局及时汇缴国家局。直属单位收到货款后三日内上缴国家局。
2．各单位物资出库结算原则上采用银行汇票的结算方式（在签订供货合同时应予注明），以避免用户拖欠货款。对于发生或已经发生用户拖欠的货款，要采取有力措施积极认真地进行催收和收回，以免影响资金周转或造成资金损失。
三、储备资金的溢损处理
（一）资金的溢余处理
1．储备物资调拨出库发生的价格溢余、储备物资在入库、储存和出库过程中发生的物资溢余以及储备物资变价款在周转使用中产生的增值均转为储备资金。
2．基层单位发生的资金溢余（包括物资在办理提赔后收回的索赔款、利息收入等），全部逐级上缴国家局，不得截留和挪用。
（二）资金亏损的处理
1．经上级批准淘汰报废或降价处理、合理损耗、意外事故和自然灾害等发生的储备资金亏损以及调拨出库发生的价格亏损，通过决算逐级上报国家局审核汇总报财政部审批后冲减储备资金。
2．由于责任事故造成的资金损失，应认真查明原因进行处理。情节严重的要追究单位负责人和当事人的责任。其资金损失，应根据金额大小分别经各级领导审批后方能核销。
因责任事故造成资金亏损核销的审批权限规定如下：
（1）损失金额在五百元以下的，由基层单位负责人审批，报省、区局（直属单位报国家局）备案。
（2）损失金额在五百元以上五千元以下的，由基层单位提出处理意见报省、区局审批，并报国家局备案。直属单位，由单位负责人提出处理意见报国家局审批。
（3）损失金额在五千元以上的，由基层单位提出处理意见报省、区局审核并提出处理意见，报国家局审批。
四、责任和纪律
管好用好储备资金是物资储备部门的一项重要工作任务，各级领导和财会人员必须对本单位管理的储备资金负责。单位负责人要加强对储备资金管理工作的领导，要经常过问和研究资金的管理和运用情况，财务部门要和业务（物管）部门密切配合共同管好储备资金。财会人员要加强储备资金核算，及时准确地反映资金的管理和运用情况，并实行有效的监督。
在储备资金管理中，要严格执行有关政策，法规和管理制度，遵守财经纪律。对忠于职守、认真搞好资金管理并做出成绩的单位和人员应给予表扬和鼓励。对于玩忽职守、擅自挪用储备资金或由于责任事故造成资金损失的单位和有关领导及当事人应视情节给予纪律处分，触及刑律的应依法处理。
五、本办法自一九九○年一月一日起实行。省、区局可根据本办法的规定，结合实际情况制定实施细则，并报国家局备案。


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