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关于印发《中国人民建设银行基本建设贷款项目评估实施办法》、《中国人民建设银行技术改造贷款项目评估实施办法》的通知
中国人民建设银行
废止理由: 因新办法实施而失效
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将《中国人民建设银行基本建设贷款项目评估实施办法》、《中国人民建设银行技术改造贷款项目评估实施办法》印发给你们，请按照执行。执行中如有问题，请及时告诉我们。
以（86）建总调字第9号文印发的《中国人民建设银行工业项目评估试行办法》和《工业项目评估参考数据》自行废止。
第一章 总 则
第一条 对贷款项目进行评估论证，是建设银行贷款项目决策的基础环节。为改进和加强建设银行贷款项目评估工作，为建设银行贷款项目审批决策提供科学依据，建设银行要对每个贷款项目进行切切实实的调查研究，评估论证项目的财务效益、国民经济效益和社会效益，然后才决定
是否贷款。根据国家计委计标［1987］1359号文的有关规定，特制订本办法，作为建设银行项目评估工作的准则。
第二条 凡是国家确定需要申请建设银行贷款（利用信贷资金发放的贷款）的建设项目，未经建设银行评估，建设银行不提供贷款。
第三条 建设银行评估要从项目立项开始，即项目建议书批复后，就介入建设前期工作，搜集、整理基础数据，为评估做好准备。各评估行应在可行性研究报告提出之后，项目设计任务书批复之前及时提出项目评估报告，作为贷款项目决策的依据。
第四条 项目评估人员必须从国家全局利益出发，坚持实事求是的原则，认真进行调查研究，广泛听取各方面的意见，对可行性研究报告中的基础资料、技术参数等调查核实，对贷款项目进行全面公正、客观、科学的评估。
第五条 本办法适应于基本建设贷款项目的评估。小型基本建设贷款项目，除有特殊要求者外，一般不作国民经济效益评估和社会效益评估。
第二章 评估程序
第六条 项目评估程序。一般采取以下步骤：
1 、确定评估项目，落实评估单位。
2 、组织评估小组，落实评估人员。
3 、制订评估工作计划。
4 、组织评估人员进行调查、 收集有关文件和资料及有关的技术经济基础参数，并请项目主管单位提供必要的情况和数据。
5 、按照评估办法的要求，进行经济技术评估，写出评估报告。 项目评估报告的内容深度，应能满足项目决策审批的要求。
6 、所有需要进行评估的项目，由总行和省、直辖市、自治区、 计划单列市分行（以下简称为“分行”）统一组织或下达项目评估任务。
第三章 评估内容
第七条 建设银行对项目的评估，一般包括以下内容：
1 、建设必要性评估；
2 、建设条件评估；
3 、生产条件评估；
4 、工艺技术评估；
5 、基本经济数据的审查与鉴定；
6 、企业财务效益评估；
7 、国民经济效益评估；
8 、社会效益评估；
9 、不确定性分析；
10、项目存在的问题及改进建议；
11、总评估结论。
第四章 项目建设必要性与建设、生产条件评估
第八条 项目建设必要性的评估，主要包括：
1 、项目产品方案和产品纲领是否符合国家产业政策以及国民经济长远发展规划、行业规划和地区规划的要求；
2 、市场调查和预测，分析产品性能、品种、质量、 规格构成是否符合国内外市场需求和有无竞争力，是否属于升级换代的产品；
3 、分析项目建设规模是否经济合理。
第九条 建设条件评估。根据不同行业项目建设的特点，有重点地评估项目建设前的建设生产条件是否具备，主要分析:
1 、项目所需要的建设资金是否落实，资金来源是否符合国家有关政策规定；
2 、相关配套协作项目建设方案是否同步；
3 、根据水文地质、原料和销售市场、生产、生活环境等情况， 分析厂址选择是否合理，分析厂址、总体方案是否符合城镇规划、国土管理的要求和规定；
4 、交通运输是否有保证，原材料、 燃料设备等采购及产成品销售运距是否经济合理；
5 、是否有环保部门批准认可的环境保护方案。
第十条 生产条件评估。要根据不同行业项目的生产特点，评估项目建成投产后的生产条件是否具备。主要内容有：
1 、加工企业项目，要着重分析项目建成投产以后所需要的原材料、燃料和动力等是否有稳定可靠的来源；产品方案和资源利用是否合理。
2 、矿山资源开发项目要着重分析工程、水文地质、资源储量是否清楚， 是否具有资源储委会批准的资源储量及其品位的开采价值的报告。
3 、交通运输项目要着重分析是否有可靠的与设计能力相适应的货运量。
4 、生产加工机械、仪器仪表产品的项目，要着重分析产品是否符合标准化、通用化和系列化的要求。
第五章 工艺技术评估
第十一条 工艺技术评估是对建设项目所采用的工艺技术设备的先进性、经济合理性和适用性所进行的综合论证分析。
第十二条 建设项目所采用的工艺技术设备是否先进、经济、适用，是否符合国家的技术发展政策和技术进步装备政策；是否有利于资源的综合利用；是否有利于提高产品质量，降低能源等物资消耗、提高劳动生产率。
第十三条 项目所采用的设备是否属于国家已明文规定淘汰、禁止采用的设备；采用的新工艺、新技术、新设备是否安全可靠，是否经过工业试验和鉴定。
第十四条 引进技术和设备有无必要，是否符合我国国情，是否与国内设备、零配件、工艺技术相互配套。
一个项目从多家引进设备时，要分析多家设备、工艺、技术是否配套协调，是否相互衔接；分析引进技术和设备所采用的技术标准，是否申请专利。
第六章 基础经济数据的测算与评估
第十五条 基础经济数据是评估项目经济效益好坏的基本依据，项目评估要对可行性研究报告中各项基础数据，如投资额（固定资产投资与流动资金投资）、成本、利润、销售收入、税金、基本折旧、利率等进行认真、细致、科学的测算。
第十六条 基础经济数据测算与评估的内容有：
1 、固定资产投资额评估（见评估表1 ），分析投资估算的依据是否符合国家或地区有关规定，工程内容和费用是否齐全，有无高估冒算，任意扩大收费范围和提高标准，扩大规模，以及有无漏项、少算、压低造价等情况，分析投资构成比例是否合理及不合理的原因。
2 、资金筹措方式及分年度用款计划（见评估表2 、2 －1 ）。分析固定资产投资资金和流动资金筹措方式是否可行，各种资金来源是否正当，数额是否落实，投资使用计划安排是否得当。
3 、总成本估算（见评估表3 ）。分析可行性研究报告中各项成本费用计算是否正确，是否符合国家有关成本管理的标准和规定。成本计算应列表计算固定成本和可变成本。
4 、销售收入与销售税金测算（见评估表4 ）。销售收入与销售税金估算，应随项目情况而异，分别按不同生产负荷进行计算，鉴定分析产品出厂价格（或销售价格）是否符合现实情况和预测变化趋势；各种税金的计算是否符合国家规定的税种和税率。
5 、利润估算（见评估表5 ）。鉴定项目获取利润的可靠程度并分析可能遇到的风险。
6 、分析可行性研究报告中对项目建设期、投产期、达产期等年限的确定，是否符合国家有关规定和一般规律，是否符合行业、产品的特点。
7 、固定资产折旧额估算。一般采用直线折旧法进行综合折旧。根据国家现行有关规定，建设期利息计入固定资产价值中。固定资产综合折旧计算公式为：
固定资产投资额×固定资产形成率＋建设期利息－净残值
年折旧额＝---------------------------------------------------
折旧年限
8 、流动资金估算。流动资金需要量一般按销售收入资金率法或产值资金率法进行测算。
第七章 财务效益评估
第十七条 财务效益评估是按照国家现行财税制度和财务价格，对项目的费用、效益进行计算与分析，并据以评估企业盈利水平。
第十八条 财务效益评估中，各种投入物和产出物在项目计算期内各年使用同一财务价格计算。财务价格一般指现行国家统一价格，市场贸易价格，以及根据市场行情和国家有关政策等因素进行测算的预测价格。
第十九条 财务效益评估基本报表。主要有：
1 、财务平衡表（见评估表6 ），根据项目的具体财务条件，估算、分析项目在计算期内各年的资金盈余或短缺情况，为选择资金筹措方案，计算贷款偿还期提供基本数据。
2 、财务现金流量表（见评估表7 ），该表以全部投资（包括固定资产投资和流动资金）作为计算的基础，用以计算全部投资的财务内部收益率，财务净现值等评估指标。
3 、贷款偿还期计算表（见评估表8 ）。该表是利用财务平衡表中的有关数据，按照国家有关规定，计算项目投产后可用作还款的利润、折旧基金及其他收益偿还银行贷款本金和利息所需要的时间的计算表。
4 、财务外汇流量表（见评估表9 ）。利用外资项目、产品出口创汇及替代进口节汇的项目，应编制财务外汇流量表，用以测算分析计算期各年的净外汇流量财务外汇净现值、财务换汇成本等指标。
第二十条 财务效益评估指标。
（一）财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指项目在计算期内各年差额净现金流量现值累计等于零时的折现率。表达式为：
n -t
∑ （ＣＬ－ＣＯ）（1 ＋ＦＩＲＲ） ＝0
t=1 t
式中：ＣＩ－－现金流入量；
ＣＯ－－现金流出量；
（ＣＩ－ＣＯ）－－第t 年的净现金流量；
t
n
∑ －－项目计算期总和；
t=1
n －－计算期。
财务内部收益率通常采用试算法求得：公式为：
｜ＮＰＶ｜
ＦＩＲＲ＝i1＋（i2－i1）---------------------------
｜ＮＰＶ1｜＋｜ＮＰＶ2｜
式中：i1－－试算时的低折现率；
i2－－试算时的高折现率；
｜ＮＰＶ1｜－－对应于低折现率i1的净现值（正值）绝对值；
｜ＮＰＶ2｜－－对应于高折现率i2的净现值（负值）绝对值。
试算时，选择净现值等于正值和负值的两个折现率，两个折现率之差，最大不超过5 ％。然后用插入法找到一个净现值等于零的某个折现率，即为内部收益率。内部收益率大于或等于国家规定的基准收益率时，表明项目的盈利大于或接近全国平均水平。一般情况下，项目的财务内部?
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（二）财务收益净现值（ＦＮＰＶ），是指按部门或行业的基准收益率或规定的折现率，将项目寿命期内各年的净现金流量折现到项目实施初期（即基准年）的现值之和。计算式为：
n
ＦＮＰＶ＝ ∑ （ＣＩ－ＣＯ）·a
t=1 t t
式中：a －－与折现率（i ）对应的第t 年的折现系数。
t
计算财务收益净现值时折现率，一般按项目综合加数平均资金成本，加上1－2 ％的风险系数计算。为计算方便， 也可按项目所使用的建设银行贷款的实际贷款利率加上1 －2 ％的风险系数替代计算，当实际贷款利率超过14％时，折现率取16％。
项目计算期包括建设期和有效生产期。建设期根据项目的实际情况确定，有效生产期根据主要生产设备的折旧年限和产品寿命期（即产品的市场需求期）确定。工业项目有效生产期计算一般不宜超过20年。
（三）贷款偿还期，是指按国家财政财税制度有关规定，项目投产后，可以用于还款的利润、折旧基金及其它收益额偿还建设银行贷款本金和利息所需要的时间（包括项目建设期）。贷款偿还期超过建设银行规定的相应贷款偿还年限的项目，建设银行不予贷款。
贷款利息的计算公式为：
建设期每年贷款利息＝（年初贷款及利息累计＋本年贷款支用数／2 ）×年利率
生产期每年应计贷款利息＝（年初贷款及利息累计－本年还本付息／2 ）×年利率
还清贷款年份应计利息＝年初贷款及利息累计／2 ×年利率。
（四）投资利润率，指项目建成投产后，产品产量达到设计能力的正常生产年份内，年利润总额与项目总投资之比率。
计算公式为：
年利润总额
投资利润率＝--------------- ×100 ％
总投资额
上式中：总投资额＝固定资产投资＋建设期利息＋新增流动资金
年利润总额＝年销售收入－年总成本－年销售税金－年技术转让费－年资源税
－年营业外净支出
（五）投资利税率，是指项目建成投产后，产品产量达到设计生产能力后的正常年份内，年利税总额与项目总投资之比率，计算公式为：
年利税总额
投资利税率＝------------ ×100 ％
总投资额
上式中：
总投资额＝固定资产投资＋建设期利息＋新增流动资金
年利税总额＝年销售收入－年总成本－年技术转让费－年营业外净支出
本办法中，暂定以国家计委计标［1987］1359号文中发布的《1985年全国独立核算工业企业财务三率》中各行业平均投资利润率、投资利税率为对应行业建设项目的基准利润率、基准利税率。
第二十一条 涉及外资、外贸的项目，生产替代进口产品的项目，还应计算外汇偿还能力、换汇成本、外汇净现值、外汇投资节汇率等指标。
（一）外汇偿还能力。利用国外贷款资金的项目，其国外借款部分的还本付息，按已经明确的或预计可能的借款偿还条件，进行评估计算，分析项目的外汇借款偿还能力；
（二）财务换汇成本。财务换汇成本是指每出口一美元产品销售收入所需要的出口产品人民币成本额。其计算公式为：
年平均出口产品成本总额（人民币）－年平均出口产品外汇
成本（美元）×官方汇率
换汇成本＝--------------------------------------------------------
年平均出口产品外汇销售收入（美元）－年平均出口产品外汇
成本额（美元）
或
年新增出口产品成本总额（人民币万元）
换汇成本＝-------------------------------------
年新增出口产品外汇销售收入（万美元）
（三）外汇净现值（ＦＮＰＶ）。外汇净现值是分析、评估项目实施后对国家外汇状况影响的重要指标，用以衡量项目对国家外汇的净贡献（创汇）或净消耗（用汇）。外汇净现值可通过外汇流量表直接求得，其表达式为：
n
ＦＮＰＶ ＝ ∑ （ＦＩ－ＦＯ）·a
f t=1 t t
式中：ＦＮＰＶ－－外汇净现值；
f
ＦＩ－－外汇流入量；
ＦＯ－－外汇流出量；
at －－对应于第t 年的折现率的折现系数。折现率一般取实际外汇贷款的最高利率。
（四）外汇投资节汇率，它是用以评估分析生产替代进口产品的项目的外汇投资的节汇效果的指标。
计算式为：
外汇投资节汇率＝节汇额（美元）／外汇投资额（美元）×100 ％
式中：节汇额是指项目在计算期内以实际到岸价格计算的代替进口产品的产出物外汇收入，减去投资外汇的本息和生产投入外汇后的余额，即净外汇效果。外汇投资额是指项目使用外汇贷款的本息和总额。
第八章 国民经济效益评估
第二十二条 项目的国民经济效益评估，是从国民经济整体利益出发，遵循费用－－效益统一划分的原则，用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率，计算分析项目给国民经济带来的净增量效益，以实现资源的最优利用和合理配置。
第二十三条 国民经济效益评估中，效益是指项目对国民经济发展所作的增量贡献，费用则指国民经济为项目建设所付出的代价，两者分别包括项目本身的直接效益和直接费用，也包括由项目引起的间接效益和间接费用。除对发生有较大影响的显著的间接效益、间接费用作定量分析外
，一般只作定性分析。
第二十四条 税金、补贴及国内贷款利息、折旧额等属于国民经济内部的转移支付，国民经济效益评估时，上述转移性支付不计为项目的费用和效益。
第二十五条 对项目进行国民经济效益评估时，对可行性研究报告国民经济评价中采用的社会折现率、影子汇率、贸易费用率、影子工资、部分通用的影子价格，及可行性研究编制单位自行确定的产出物和主要投入物的影子价格等，需要鉴定是否符合下述第二十六条至第三十三条的有
关条款处理规定，鉴定其编制依据是否充分、合理、可靠。
第二十六条 确定影子价格时，项目投入物和项目产出物一般划分为外贸货物、非外贸货物、特殊投入物等三种类型。
1 、外贸货物是指其生产和使用将对国家进出口产生直接或间接影响的货物。项目产出物外贸货物，包括直接出口、间接出口（替代其他企业产品使其增加出口）或替代进口（以产顶进减少进口）的货物；项目投入物中的外贸货物，包括直接进口（占用其他企业的投入物使其增加进?
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2 、非外贸货物指生产和使用对国家进出口不产生影响的货物，如施工、 国内运输、商业服务等行业以及由于各种因素（包括国内外贸易限制品）的限制，使之不能进行外贸的货物。
3 、特殊投入品一般指土地和劳动力。
对于难以判别是否属于贸易物品时，以外贸品处理，对影子价格的选取和使用一定要有说明。
第二十七条 外贸货物的影子价格以实际将要发生的口岸价格为基础来确定。分为如下几种情况：
（一）产出物（项目产出物的出厂价格）
1 、直接出口的（外销产品）：离岸价格减国内运输费用和贸易费用。
2 、间接出口的（内销产品，替代其他货物，使其他货物增加出口）:离岸价格减去原供应厂到港口的运输费用及贸易费用，加上原供应厂到用户的运输费用及贸易费用，再减去拟建项目到用户的运输费用及贸易费用。缺少资料难以计算的，也可接直接出口考虑。
3 、替代进口的（内销产品以产顶进后， 减少进口）：到岸价格加港口到原用户的运输费用及贸易费用，再减去拟建项目到用户的运输费用及贸易费用。缺少资料难以计算的，也可按直接进口考虑。
（二）投入物（项目投入物的到厂价格）
1 、直接进口的（国外产品）：到岸价格加国内运输费用和贸易费用。
2 、间接进口的（国内产品、以前进口过， 现在也大量进口）：到岸价格加港口到原用户的运输费用及贸易费用，减去供应厂到原用户的运输费用及贸易费用，加上供应厂到拟建项目运输费用及贸易费用。为简化计算，也可按直接进口计算。
3 、减少出口的（国内产品，以前出口过， 现在仍大量出口）：离岸价格（ＦＯＢ）减少供应厂到港口的运输费用及贸易费用，再加上供应厂到拟建项目的运输费用及贸易费用。
第二十八条 非外贸货物影子价格确定原则和方法。
（一）产出物
1 、增加供应数量满足国内消费的产出物，国内市场供求均衡的产品采用国家统一价格，供不应求的采用国内市场价格。
2 、替代其它生产企业的产出物使其减产或停产时，要以其它企业生产同类产品的可变成本分解定价，或按国内市场价格定价。
（二）投入物
1 、能通过原有企业挖潜（无需增加投资）增加供应的，按分解成本（通常仅分解可变成本）定价。
2 、需要通过增加投资扩大生产规模以满足拟建项目需求的，按分解成本（包括固定成本和可变成本分解）定价。
3 、项目计算期无法通过扩大再生产规模供应的（减少原用户供应量），取国内市场价格、国家统一价格加补贴中较高者。
第二十九条 确定特殊投入物的劳动力的影子工资及土地的费用时，应遵循下述原则：
1 、劳动力的影子工资反映的是该劳动力用于项目而使社会为此放弃的原有效益，以及社会为此增加的资源消耗。一般情况下，项目评估中的劳动力的影子工资换算数为1 。影子工资可用财务效益评估时所用的工资与提取的职工福利基金之和乘以影子工资换算系数求得。
2 、土地费用应能反映该土地用于项目而使社会为此放弃的原有效益，以及社会为此而增加的资源消耗（如居民搬迁费等）。占用农业耕地的土地费用可按农作物的年实际净收益（影子价格）计算并逐年计入费用。对农作物的种类选择、产量估计、生产成本估计等应在评估报告中作?
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第三十条 外币与人民币之间的换算系数采用影子汇率，一般按国家有关规定处理。目前暂按1 美元＝6 元人民币换算。对于美元以外的其他国家货币，应参照一段时期内中国银行公布的各种外币对美元的比价，先换算成美元，再用影子汇率换算成人民币。
第三十一条 社会折现率既是国民经济评估中用以计算经济净现值等指标所采用的折现率，同时又是方案比选的判断依据。项目国民经济效益评估中，社会折现率暂取12％。
第三十二条 贸易费用是投入物或产出物在流通过程中所支付的除长途运输费用以外的短途运输费、装卸费、检验费、保险费等费用。贸易费用一般按投入物产出物出厂价或口岸价的6 ％计取。
第三十三条 鉴于目前全面准确地计算各种货物的影子价格尚有困难，因此，在国民经济效益评估中，外贸货物、非外贸货物中各类投入、产出物的影子价格，除直接依据国际、国内市场价格定价者外，凡是采用分解成本方法定价者，其影子价格的调整换算，限于占项目投入、产出比
重较大的，国内市场价格明显不合理的主要投入产出品，即对项目经济评估结论将有较大影响的投入、产出品的范围内。影子价格的具体确定由项目评估人员按照本方法提出的基本原则，参照国家颁布的参数，结合项目实际情况来完成。本方法附件4 所列货物影子价格参考资料可作为计
算影子价格的参考。
第三十四条 项目国民经济效益评估基本报表主要有：
1 、经营成本调整计算表（见评估表10），该表是在财务效益评估基础上，对投入的原材料、燃料及动力价格进行调整后，计算得出的国民经济评估的经营成本表。
2 、全部投资经济现金流量表（见评估表11）， 该表以全部投资作为计算的基础，用以计算全部投资经济内部收益率，经济净现值等评估指标。
3 、涉及产品出口创汇及替代进口节汇的项目， 编制经济外汇流量表（见评估表12）。
第三十五条 项目国民经济评估指标主要有：经济内部收益率、经济净现值和经济净现值率。
（一）经济内部收益率（ＥＩＲＲ）
经济内部收益率是反映项目对国民经济增量贡献的一项相对指标，它是使项目计算期内的经济净现值等于零时的折现率。
其表达式为：
n -t
∑（ＣＩ－ＣＯ）（Ｉ＋ＥＩＲＲ）＝0
t=1 t
其中：ＣＩ－－现金流入量；
ＣＯ－－现金流出量；
（ＣＩ＿ＣＯ）－－第t 年的净现金流量；
t
n －－计算期。
一般来说，经济内部收益率大于或等于社会折现率的项目是可以考虑接受的。
（二）经济净现值（ＥＮＰＶ）和经济净现值率（ＥＮＰＶＲ）。经济净现值是反映项目对国民经济增量贡献的一项绝对指标。它是用社会折现率将项目计算期内各年的净现金流量折算到项目实施初期的现值之和。它表示国家为拟建项目付出代价后，除得到符合社会折现率的社会盈余
外，还可以得到以现值计算的超额社会盈余。经济净现值率是反映项目单位投资为国民经济所作净贡献的相对指标。它是经济净现值与投资现值之比。
经济净现值的表达式为：
n
ＥＮＰＶ＝ ∑ （ＣＩ－ＣＯ）t ·at
t=1
经济净现值率的表达式为：
ＥＮＰＶ
ＥＮＰＶＲ＝------------
ＩＰ
式中：at：－－对应于第t 年社会折现率（is）的折现系数；
ＩＰ：－－投资（包括固定资产投资和流动资金）的现值。
一般来说，经济净现值大于或等于零的项目，是可以考虑接受的。在选择方案时，应选经济净值大的方案，由于各个方案投资不同，可进一步用经济净现值率来衡量。
第九章 社会效益评估
第三十六条 社会效益评估，是分析计算项目建成投产以后，给国民经济发展带来的间接经济效益和辅助经济效益。评估项目社会收益，可作定量分析和定性分析。
第三十七条 定性效益评估，主要分析项目建成投产后，对环境保护和生态平衡的影响，对提高地区和部门科学技术水平的影响，产品质量提高对产品用户的影响，对提高人民物质文化生活及社会福利的影响，对城市整体改造的影响，对提高资源综合利用率的影响等。
第三十八条 定量效益评估，主要分析计算产值综合能源消耗，投资就业效果,分配效果等指标。
1 、产值综合能耗：项目在正常年度生产单位产值所消耗的能源， 反映项目的能源利用情况。
产值综合能耗＝能源消耗量／总产值（正常年度）
能源消耗按折成标准煤计算。
2 、就业效果：单位投资创造新就业机会（只计算项目直接就业率）。
就业效果＝新增就业人数／新增总投资
在劳动力充足条件下，尽可能以一定数量的资金创造更多的就业机会。
3 、分配效果：项目正常年份净收益在中央、地方及企业之间的分配效果。
其计算公式有：
（1 ）中央收益比重＝上交中央财政的收入／年税利总额×100 ％
目正常年份按规定上交中央财政的各种税金、利润等。
（2 ）
地方收入
地方收益比重＝------------ ×100 ％
年利税总额
地方收入，指项目正常生产年份按规定上交地方财政的各种税金、利润等。
（3 ）企业收益比重＝企业收益／年税利总额×100 ％
企业收益为企业纳税后利润。
第十章 不确定性分析
第三十九条 项目经济效益评估所采用的数据，大部分来自预测和估算，而且变化着的经济因素较多，存在一定程度的不确定性。为了分析不确定因素对项目评估指标的影响，需进行不确定性分析，以确定项目在财务上、经济上的可靠性和承担风险能力。
不确定性分析，一般应对可行性研究报告中的敏感性分析、盈亏平衡分析进行鉴定，审查是否符合下述第四十条和第四十二条各款的编制方法。
第四十条 盈亏平衡点通常根据正常生产年份的产品产量或销售量，可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等数据进行计算。盈亏平衡分析，通常用生产能力利用率盈亏平衡点和销售价格盈亏平衡点表示。
1 、用生产能力利用率表示的盈亏平衡点计算公式为：
ＣＦ
ＢＥＰ（生产能力利用率）＝------------- ×100 ％
Ｓ－Ｃv －Ｔ
式中：ＣＦ－－年总固定成本；
Ｓ－－年销售收入；
Ｃv －－年总可变成本；
Ｔ－－年销售税金。
2 、用销售价格表示的盈亏平衡点，计算公式为：
Ｃ
ＢＥＰ（销售价格）＝--------- ×100 ％
Ｐ－t
式中：Ｃ－－单位产品成本；
Ｐ－－单位产品销售价格；
t －－单位产品销售税金。
第四十一条 敏感性分析，应根据项目的具体情况，作多种因素的敏感性分析，一般应进行建设工期延长或提前，投资增加或减少，主要原材料和产品价格升降等因素变化的敏感性分析。
敏感性分析要判明诸因素的敏感程度。即哪些因素是最敏感的，哪些因素是不太敏感的，对各种因素的敏感性应综合评估分析。
第四十二条 有条件时，还应进行概率分析。
第十一章 总评估
第四十三条 按国家政策，对基本建设贷款项目的投资结构、技术、经济等因素进行综合分析，作出综合评估结论，并针对有关问题提出建议。
总评估一般包括以下内容：
1 、项目建设是否必要，合理的经济规模。
2 、建设与生产条件是否具备。
3 、工艺、技术、设备是否先进、适用、经济合理。
4 、财务效益与国民经济效益状况。
5 、相关配套项目建设方案是否同步。
6 、投资资金来源及筹资方式的建议。
7 、关于方案选择与项目决策的意见。
8 、影响项目经济效益方面的问题及改进建议。
9 、编制经济评估基础数据与效益指标对照表，与可行性研究进行对比分析（见评估表13）。
第四十四条 贷款项目总评估，应在全面评估的基础上，侧重评估贷款项目的财务经济效益和偿还银行贷款的实际能力。
第四十五条 对建设单位已经确定的基本建设贷款项目，要进行企业资信评估，主要评估企业领导人的政治、业务素质、管理能力及经营水平。
第十二章 附 则
第四十六条 项目评估工作，涉及国家的许多宏观经济数据和技术资料，有的文件、资料、数据属国家机密。参加项目评估工作的单位和个人必须加强保密工作，严守国家机密，未征得委托单位和提供文件资料单位的同意，不得将与评估项目有关的文件、资料和数据对外提供。
第四十七条 项目评估报告的封面、首页格式、各种附表式样，由各分行统一制定和印发，也可以根据需要补充必要的计算表。
第四十八条 本办法由建设银行总行负责解释。各分行可按照本办法的基本原则，编制实施细则，并报建设银行总行备案。
第四十九条 本办法自颁发之日起施行。
附一：评估表1 －13
附二：1985年全国独立核算工业企业财务三率（略）
附三：1981－1984年全国独立核算工业企业财务三率（略）
附四：货物影子价格参考资料（略）
附一: 固定资产投资估算表
评估表1 金额单位:万元人民币、万美元
──┬───────┬────────────────────────────┬────┬───
序 │ │ 估 算 价 值 │占总估算│
│工程或费用名称├────┬────┬────┬────┬──┬─────┤ │备 注
号 │ │建筑工程│设备购置│安装工程│其他费用│合计│其中:外币 │价值的％│
──┼───────┼────┼────┼────┼────┼──┼─────┼────┼───
(一)│ ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│1. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│2. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │
│ ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│1. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│2. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │
│ 总估算价值 │ │ │ │ │ │ │ │
──┴───────┴────┴────┴────┴────┴──┴─────┴────┴───
评估表2：投资来源与投资支出估算表 人民币单位:万 元
外币单位:万美元
─┬──────────┬─────────────────────────────────────────┬──────
│ 年 │ 建 设 期 │ 合 计
序│ ├──────────────┬──────────────┬──────────────┬──┼──┬──
│ 份│ 19 年 │ 19 年 │ 19 年 │ │ │人民
│ 项 ├───────┬──┬───┼───────┬──┬───┼───────┬──┬───┤ │ │
│ │ 外 币 │人民│人民币│ 外 币 │人民│人民币│ 外 币 │人民│人民币│……│美元│
号│ 目 ├──┬────┤ │ ├──┬────┤ │ ├──┬────┤ │ │ │ │
│ │美元│折人民币│ 币 │ 合 计│美元│折人民币│ 币 │ 合 计│美元│折人民币│ 币 │合 计│ │ │ 币
─┼──────────┼──┼────┼──┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼────┼──┼───┼──┼──┼──
一│ 投资来源 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（一）固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1.自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.人民币借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 3.外汇借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（二）流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
二│ 投资支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（一）建筑工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（二）设备安装工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（三）国内设备 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（四）进口设备 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（五）土地征用费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（六）引进技术资料费│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （包括专利费） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（七）进口设备 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ “两税三费” │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（八）不可预见费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（九）其他费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（十）流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─┴──────────┴──┴────┴──┴───┴──┴────┴──┴───┴──┴────┴──┴───┴──┴──┴──
补充资料:外汇汇率
评估表2－1：资金筹措方式及分年用款计划表
人民币单位:万 元
外币单位:万美元
小计、合计单位:万 元
─┬────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┬──
│ 年 │ 建 设 期 │ 投 产 期 │
序│ ├────────────┬────────────┼────────────┬────────────┤
│ 份 │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │合计
│项 ├──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┼──┬────┬──┬─┤
号│ │ │ │人民│小│ │ │人民│小│ │ │人民│小│ │ │人民│小│
│ 目 │外币│折人民币│ 币 │计│外币│折人民币│ 币 │计│外币│折人民币│ 币 │计│外币│折人民币│ 币 │计│
─┼────────┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼──┼────┼──┼─┼──
一│固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1.自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.人民币借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （1）拨改贷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （2）银行借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （3）地方自筹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 3.外汇借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （1）国内外汇 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （2）国外商贷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （3）出口信贷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│固定资产投资小计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
二│流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1.自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.流动资金借款│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│流动资金小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─┴────────┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴──┴────┴──┴─┴──
评估表3：总成本估算表
金额单位:万元人民币
──┬─────────┬──────────────
序│ │ 金 额
│ 项 目 ├────┬────┬─────
号│ │×%负荷 │×%负荷 │100％负荷
──┼─────────┼────┼────┼─────
(一)│可变成本合计 │ │ │
1 │原材料 │ │ │
2 │燃料及动力 │ │ │
(二)│固定成本合计 │ │ │
3 │工资 │ │ │
4 │提取的职工福利基金│ │ │
5 │固定资产折旧费 │ │ │
6 │提取大修理基金 │ │ │
7 │流动资金利息支出 │ │ │
8 │其他费用 │ │ │
9 │副产品回收（一） │ │ │
10 │销售费用 │ │ │
(三)│总成本[(一)+(二)] │ │ │
(四)│经营成本[(三)-5-7]│ │ │
──┴─────────┴────┴────┴─────
评估表4：销售收入与销售税金估算表
金额单位:外销:万美元
内销与小计:万元人民币
─┬────────┬─┬─────┬───────────┬───────────┬───────────┬───────────┬──
│ │ │ 单 位 │ 生产负荷% │ 生产负荷% │ 生产负荷 % │ 生产负荷% │
序│ │单├──┬──┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┤
│ 产 品 名 称 │ │外 │内销│ 销售量 │ 销售收入 │ 销售量 │ 销售收入 │ 销售 量 │ 销售收入 │ 销售量 │ 销售收入 │备注
│ │ │销 │(人 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┤
号│ │位│(外 │民 │外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│
│ │ │币) │币) │销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│
─┼────────┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──
1│（一）主要产品 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
2│ 其中: : │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
3│ : │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
5│（二）副产品 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
6│ 其中: : │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
7│ : │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
8│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
9│（三）销售收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
10│（四）销售税金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
11│ 其中:1.产品税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
12│ 2.增值税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
13│ 3.营业税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
14│ 4.城市维建税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
15│ 5.教育费附加│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─┴────────┴─┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──
评估表3－1：单位成本表
金额单位:元人民币
───┬───────────┬─┬─┬─┬─┬────────
序 │ │规│单│单│消│ 金 额
│ 项 目 │ │ │ │耗├──┬──┬──
│ │ │ │ │定│×% │×% │100%
号 │ │格│位│价│额│负荷│负荷│负荷
───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──
(一) │ 原材料 │ │ │ │ │ │ │
│ 1.××× │ │ │ │ │ │ │
│ 2.××× │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │
│ 小 计 │ │ │ │ │ │ │
(二) │ 燃料和动力 │ │ │ │ │ │ │
│ 1.××× │ │ │ │ │ │ │
│ 2.××× │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │
(三) │ 工资 │ │ │ │ │ │ │
(四) │ 提取的职工福利基金 │ │ │ │ │ │ │
(五) │ 车间经费 │ │ │ │ │ │ │
(六) │ 副产品回收 │ │ │ │ │ │ │
(七) │ 车间成本 [(一)+(二) │ │ │ │ │ │ │
│ +(三)+(四)+(五)-(六)]│ │ │ │ │ │ │
(八) │ 企业管理费 │ │ │ │ │ │ │
(九) │ 工厂成本 │ │ │ │ │ │ │
│ [(七)+(八)] │ │ │ │ │ │ │
(十) │ 销售费用 │ │ │ │ │ │ │
(十一)│ 单位成本合计 │ │ │ │ │ │ │
│ [(九)+(十)] │ │ │ │ │ │ │
───┴───────────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──
评估表5：利润估算表
金额单位:万元人民币
──┬────────┬───┬─────────┬───
序 │ 年 │投产期│达到设计能力生产期│
│ 项 份├─┬─┼──┬──┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │ │ │ │ ｎ │ │ │
──┼────────┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼───
│生产负荷（%） │ │ │ │ │ │ │
(一)│产品销售收入 │ │ │ │ │ │ │
(二)│总成本 │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │
(三)│销售税金 │ │ │ │ │ │ │
(四)│技术转让费 │ │ │ │ │ │ │
(五)│销售利润 │ │ │ │ │ │ │
│[一-二-三-四] │ │ │ │ │ │ │
(六)│资源税 │ │ │ │ │ │ │
(七)│营业外净支出 │ │ │ │ │ │ │
(八)│利润总额 │ │ │ │ │ │ │
│[(五)-(六)-(七)]│ │ │ │ │ │ │
──┴────────┴─┴─┴──┴──┴─┴─┴───
评估表6：财务平衡表
金额单位:万元人民币
──┬──────────────┬───┬───┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │达到设计能 │
│ 份 │建设期│投产期│ 力生产期 │
│ 项 ├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │1 │ 2│3 │ 4│ 5│ 6│…│ｎ│
──┼──────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷(%) │ │ │ │ │ │ │ │ │
(一)│资金来源 小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.利润总额 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.折旧费 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│其中:可作为归还借款的折旧 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│3.固定资产投资借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）国内借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）外汇借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│4.流动资金借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│5.企业自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）用于固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）用于流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│6.回收自有流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.回收固定资产余值 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(二)│资金运用 小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│3.还款期间的企业留利 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│4.企业留用的折旧 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│5.上缴的折旧 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│6.自折旧中提取的能源交通基金│ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.固定资产投资借款利息偿还 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）国内借款利息 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）外汇借款利息 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│8.固定资产投资借款本金偿还 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）国内借款本金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）外汇借款本金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│9.所得税 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│10.上缴国家预算调节基金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│11.盈余资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┴──────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
注:“上缴国家预算调节基金”的征集项目和征集比率,按国发[1989]13号文
有关规定计算。
评估表7：财务现金流量表
金额单位:万元人民币
──┬─────────┬───┬───┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │ 达到设计能 │
│ 份│建设期│投产期│ 力生产期 │
│ 项 ├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │1 │2 │3 │ 4│ 5│ 6│…│ｎ│
──┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷(%) │ │ │ │ │ │ │ │ │
(一)│现金流入 小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.产品销售收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.回收固定资产余值│ │ │ │ │ │ │ │ │
│3.回收流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(二)│现金流出 小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.固定资产投资 │ │ │ │
│3.经营成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│4.销售税金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│5.技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│6.资源税 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│7.营业外净支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(三)│净现金流量 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(四)│折现系数(ｉ= %) │ │ │ │ │ │ │ │ │
(五)│财务收益净现值 │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┴─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
注:
(1)根据需要可在“现金流入”和“现金流出”栏目内增加栏目;
(2)技术转让费系指生产期内,企业因受让新技术而按照协议规定,按产品销量或按利润的一定比例提成,在该产品的收入中支付的技术转让费。
评估表8：贷款偿还期计算表
金额单位:万元人民币
─┬─────────┬───┬───┬─────┬───
序│ 年 │ │ │达到设计能│
│ 份 │建设期│投产期│ 力生产期│
│ 项 ├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┤合 计
号│ 目 │ 1│ 2│ 3│ 4│ 5│ │…│
─┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│1.年初借款累计 │ │ │ │ │ │ │ │
贷│2.本年借款支用 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.本年应计利息 │ │ │ │ │ │ │ │
款│4.本年还本付息 │ │ │ │ │ │ │ │
│ (1)还本 │ │ │ │ │ │ │ │
本│ (2)付息 │ │ │ │ │ │ │ │
│5.年末借款累计 │ │ │ │ │ │ │ │
息│其中:利息累计 │ │ │ │ │ │ │ │
─┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│1.利润总额 │ │ │ │ │ │ │ │
还│2.基本折旧基金 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.可用于还款的其 │ │ │ │ │ │ │ │
款│ 他收益 减: │ │ │ │ │ │ │ │
│4.企业留利 │ │ │ │ │ │ │ │
资│5.企业留用折旧 │ │ │ │ │ │ │ │
│6.按折旧额提取上 │ │ │ │ │ │ │ │
金│ 交的能源交通基金│ │ │ │ │ │ │ │
├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
来│合计:1+2+3-4-5-6 │ │ │ │ │ │ │ │
源│ │ │ │ │ │ │ │ │
─┴─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
注:可用于还款的其他收益一般指经批准免缴的销售税金。
评估表9：外汇流量表
金额单位:万美元
──┬─────────┬───┬───┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │ 达到设计能 │
│ 份│建设期│投产期│ 力生产期 │
│ 项 ├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │1 │2 │3 │ 4│ 5│ 6│…│ｎ│
──┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷(%) │ │ │ │ │ │ │ │ │
(一)│外汇流入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.产品外销收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.其他外汇收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(二)│外汇流入 小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.进口原材料 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.进口零部件 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│3.支付技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│4.偿还外汇借款本息│ │ │ │ │ │ │ │ │
│5.其他外汇支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(三)│净外汇流量 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│[(一)-(二)] │ │ │ │ │ │ │ │ │
(四)│产品替代进口收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(五)│净外汇效果 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│[(三)+(四)] │ │ │ │ │ │ │ │ │
(六)│折现系数（i= %)│ │ │ │ │ │ │ │ │
(七)│净现值(六)×(五) │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┴─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
评估表10：国民经济评估经营成本调整计算表
───┬───────┬──┬───┬─────────────┬────────────
序 │ │ │ │ 财务评估 │ 国民经济评估
│ 项 目 │单位│年耗量├────┬────────┼────┬────────
号 │ │ │ │单价(元)│年经营成本(万元)│单价(元)│年经营成本(万元)
───┼───────┼──┼───┼────┼────────┼────┼────────
（一）│外购原材料 │ │ │ │ │ │
│ ××× │ │ │ │ │ │
│ ××× │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │
（二）│外购燃料和动力│ │ │ │ │ │
│ ×××× │ │ │ │ │ │
│ ×××× │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │
（三）│其他需调整的项│ │ │ │ │ │
（四）│目不予调整部分│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
（五）│ 合 计 │ │ │ │ │ │
───┴───────┴──┴───┴────┴────────┴────┴────────
注:
(1)若已做财务评估，在进行国民经济评估时, 可以参考本表格式在财务评估基础上对投入的原材料和燃料及动力价格调整后,计算国民经济评估的经营成本,为简化起见 ,不需调整部分可以不必分项列出。
(2)本表所列各项单价均应为到厂价格(包括运费和贸易费用在内)。
(3)不同生产负荷时,按不同的年耗量分别计算。
评估表11：经济现金流量表（全部投资）
金额单位:万元人民币
──┬─────────┬───┬───┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │ 达到设计能 │
│ 份│建设期│投产期│ 力生产期 │
│ 项 ├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │1 │2 │3 │ 4│ 5│ 6│…│ｎ│
──┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(一)│现金流入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.产品销售收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.回收固定资产余值│ │ │ │ │ │ │ │ │
│3.回收流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│4.项目外部效益 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流 入 合 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(二)│现金流出 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│1.固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│2.流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│3.经营成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│4.项目外部费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流 出 合 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(三)│净现金流量 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(四)│折现系数（i= %）│ │ │ │ │ │ │ │ │
(五)│经济净现值 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（三）×（四） │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┴─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
评估表12：经济外汇流量评估表
金额单位:万美元
──┬───────────┬───┬───┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │ 达到设计能 │
│ 份 │建设期│投产期│ 力生产期 │
│ 项 ├─┬─┼─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │1 │2 │3 │ 4│ 5│ 6│…│ｎ│
──┼───────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷(%) │ │ │ │ │ │ │ │ │
(一)│外汇流入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
1. │产品外销收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
2. │其他外汇收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流 入 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(二)│外汇流出 │ │ │ │ │ │ │ │ │
1. │进口原材料 │ │ │ │ │ │ │ │ │
2. │进口零部件 │ │ │ │ │ │ │ │ │
3. │进口关键设备及测试仪器│ │ │ │ │ │ │ │ │
4. │技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │ │
5. │偿还外汇借款本息 │ │ │ │ │ │ │ │ │
6. │其他外汇支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流 出 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(三)│净外汇流量[(一)-(二)] │ │ │ │ │ │ │ │ │
(四)│产品替代进口收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │
(五)│净外汇效果[(三)+(四)] │ │ │ │ │ │ │ │ │
(六)│折现系数（i= %） │ │ │ │ │ │ │ │ │
(七)│净现值（五）×（六） │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──┴───────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
评估表13经济评估基础数据与效益指标对照表
──┬───────┬───────┬────┬───┬───┬───
序 │ 名 称 │ 单 位 │可行性 │评估后│增(+) │
号 │ │ │研究报告│结 论│减(-) │备 注
──┼───────┼───────┼────┼───┼───┼───
一 │基本数据 │ │ │ │ │
1 │年产量 │ │ │ │ │
│ 其中: │ │ │ │ │
2 │总投资 │ 万元 │ │ │ │
3 │建筑面积 │ 平方米 │ │ │ │
4 │职工人数 │ 人 │ │ │ │
5 │年销售收入 │ 万元 │ │ │ │
6 │年总成本 │ 万元 │ │ │ │
7 │年工厂成本 │ 万元 │ │ │ │
8 │年经营成本 │ 万元 │ │ │ │
9 │年销售利润 │ 万元 │ │ │ │
10 │年利税总额 │ 万元 │ │ │ │
11 │年外汇收入 │ 万美元 │ │ │ │
二 │评估指标 │ │ │ │ │
1 │财务内部收益率│ % │ │ │ │
2 │财务收益净现值│ 万元 │ │ │ │
3 │贷款偿还期 │ 年 │ │ │ │
4 │投资利润率 │ % │ │ │ │
5 │投资利税率 │ % │ │ │ │
6 │财务外汇净现值│ 万美元 │ │ │ │
7 │财务换汇成本 │ 元/美元 │ │ │ │
8 │经济内部收益率│ % │ │ │ │
9 │经济净现值 │ 万元 │ │ │ │
10 │产值综合能耗 │ 吨标煤/百万元│ │ │ │
11 │就业效果 │ 人/万元投资 │ │ │ │
12 │中央收益比重 │ % │ │ │ │
13 │地方收益比重 │ % │ │ │ │
14 │企业收益收重 │ % │ │ │ │
三 │盈亏平衡点 │ │ │ │ │
1 │生产能力利用率│ % │ │ │ │
2 │销售价格 │ % │ │ │ │
──┴───────┴───────┴────┴───┴───┴───
第一章 总 则
第一条 为改进和加强建设银行技术改造贷款项目评估工作，提高技术改造贷款项目评估质量，实现贷款决策科学化，特制定本办法。
第二条 本办法是对技术改造贷款项目评估内容及评估方法的详细规定。有关技术改造贷款项目的评估程序要求，按《中国人民建设银行基本建设贷款项目评估实施办法》中的有关条款执行。
第三条 技术改造贷款项目评估的内容，包括企业资信评估、技术改造的必要性、生产建设条件评估、工艺技术评估、财务效益评估、国民经济效益评估和社会效益评估等。评估工作应从宏观效益分析和微观效益分析相结合，定量分析与定性分析相结合，动态分析与静态分析相结合等
方面进行综合分析论证，提出评估意见。
第四条 限额以下的技术改造贷款项目，除有特殊要求者外，一般不作国民经济效益评估和社会效益评估。
第五条 技术改造贷款项目，一般可分为以下几种类型：（1 ）扩大品种，增加产量；（2 ）提高技术水平，提高产品质量；（3 ）改造更新设备，节约能源，降低消耗；（4 ）合理利用资源，进行资源综合利用；（5 ）改善劳动条件，治理污染，保护环境等。在计算上述几种
类型项目的费用效益时，应根据具体情况，合理分摊费用，计算新增效益。
第六条 对技术改造贷款项目进行经济评估时，项目计算期包括建设期和有效生产期，建设期按实际情况确定；有效生产期根据主要生产设备的折旧年限和产品寿命期（即产品的市场需求期）确定。工业项目有效生产期计算一般不宜超过20年。
第二章 企业资信评估
第七条 企业资信评估是建设银行对申请技术改造贷款的企业的经营行为、企业的技术经济实力、管理水平、信用程度及经济效益等现有状况的综合评估，对资信等级较高的企业，建设银行优先评估其技术改造项目的可行性研究报告。
第八条 企业经济技术实力的评估，主要内容有：
（1 ）企业的历史沿革；
（2 ）企业固定资产原值、净值，技术改造后原有固定资产价值可利用额；
（3 ）企业流动资金总额，流动资金周转情况分析；
（4 ）企业工艺技术装备水平；
（5 ）企业产品规格、品种、产量、质量及销售情况；
（6 ）企业职工人数、技术人员数量以及专业结构和层次结构；
（7 ）企业固定资产利用率；
（8 ）企业资产负债率及资产负债情况；
（9 ）企业各项技术经济指标。
第九条 企业管理水平的评估，主要内容有：
（1 ）企业领导人的政治业务素质和管理能力、知识结构及年龄结构；
（2 ）企业产品的销售网络及销售人员的推销能力；
（3 ）企业财务、技术检验、岗位责任等各项规章制度的健全程度。
第十条 企业信用的评估，主要内容有：
（1 ）以前年度贷款按期偿还率；
（2 ）产品销售及其他经济合同履约率；
（3 ）产品合格率及优良率。
第三章 技术改造必要性与生产建设条件评估
第十一条 技术改造必要性的评估，主要包括：
（1 ）技术改造方案是否符合国家产业政策、国民经济长远规划、 地区规划和行业规划的要求;
（2 ）分析产品性能、品种、 规格构成是否符合国内外市场需求和有无竞争力；
（3 ）分析技术改造后的产品是否属于短线或升级换代的产品；
（4 ）技术改造后，是否能降低能源、原材料等物资消耗， 提高资源综合利用率；改善和保护环境；
（5 ）分析技术改造规模是否经济合理；
（6 ）分析企业技术改造方案是否符合工业结构调整、 企业联合和生产专业化的要求。
第十二条 建设条件的评估，主要分析：
（1 ）技术改造投资方案对城市建设发展有哪些要求，是否有同步建设方案；
（2 ）技术改造投资方案是否符合城市整体改造规划和国土管理的要求和规定；
（3 ）根据不同行业项目建设的特点，有重点地评估项目是否具备建设条件；
（4 ）企业技术改造所需要的配套建设资金是否落实， 相关协作配套项目是否有同步建设方案。
第十三条 生产条件的评估，主要内容有：
1 、根据不同行业项目生产的特点， 有重点地评估企业技术改造后是否具备生产条件；
（1 ）加工工业项目， 要着重分析项目技术改造以后生产所需要的原材料、燃料、动力等是否有稳定可靠的来源；
（2 ）矿山资源技术改造项目要着重分析工程、水文地质、 资源储量是否清楚，是否具有资源储委会批准的资源储量及其品位的开采价值的报告;
（3 ）交通运输项目要着重分析是否有可靠的与设计生产能力相适应的货运量；
2 、原材料、燃料采购及产成品销售运距是否合理经济；
3 、是否有可行的环境保护方案，是否有切实可行的“三废”治理措施。
第四章 工艺技术评估
第十四条 技术改造项目所采用的工艺技术设备，在经济合理条件下，是否先进、适用，是否符合国家的技术进步发展政策和技术装备政策；是否有利于资源的综合利用；是否有利于提高产品质量；是否有利于降低能源、原材料等物资消耗；是否有利于提高劳动生产率；是否有利于环
境治理和环境保护；是否有利于推进企业技术进步。
第十五条 企业所采用的设备是否属于国家已明文规定淘汰、禁止采用的设备；采用的新工艺、新技术、新设备是否安全可靠，是否经过工业试验和鉴定。
第十六条 引进技术和设备有无必要，是否符合我国国情，是否与国内设备、零配件、工艺技术相互配套：一个项目从多家引进设备时，要分析多家设备、工艺、技术是否配套协调，是否相互衔接；分析引进技术和设备所采用的技术标准是否申请专利。
第五章 基础经济数据的测算与评估
第十七条 技术改造项目的经济评估，原则上采用“有无对比法”，计算技术改造与不进行技术改造相对应的增量效益与增量费用，从而计算增量部分的评估指标。
第十八条 基础经济数据测算与评估的内容有：
1 、固定资产投资额评估（见技改评估表1 ）。
技术改造项目固定资产投资，包括新追加的投资和可利用的企业原有固定资产，若不进行技术改造时，企业原有固定资产价值继续使用年限，明显小于计算期时，可利用的企业原有固定资产价值按帐面价值（即固定资产净值）计算，否则应按重估值计算。
2 、资金筹借方式及分年度用款计划（见技改评估表2 、2 －1 ）。分析固定资产投资资金和流动资金筹借方式是否可行，各种资金来源是否落实可靠，投资使用计划安排是否得当。
3 、新增产品总成本估算（见技改评估表3 ）。新增成本的测算，应反映出进行技术改造和不进行技术改造两种情况的差别。计算技术改造项目的新增成本时，还应包括使用企业原有公用工程时，所应分摊承担的折旧和大修理费用。一般按新增产值与总产值的比例分摊。
4 、销售收入与销售税金测算（见技改评估表4 ）。
（1 ）与老厂原有效益可以分开的（当扩建独立车间，开发新产品时）， 其新增销售收入与销售税金为技术改造部分新增量；
（2 ）与老厂原有效益难以分开计算的， 可分别计算技术改造与不进行技术改造时的销售收入与销售税金两者之间的差额量。
5 、利润估算（见技改评估表5 ）。
（1 ）不增加产量，只降低生产成本的技术改造项目， 其增量利润为成本节约额。
（2 ）只提高产品质量，不增加产量时， 因价格提高而增加的利润视为技术改造项目新增利润。
6 、新增流动资金估算。 流动资金需要量一般按销售收入资金率法或产值资金率法进行测算。
7 、固定资产折旧额估算。一般采用直线折旧法进行综合折旧。
第六章 财务效益评估
第十九条 财务效益评估是从实施技术改造项目的企业角度出发，按照国家现行财税制度和财务价格，对项目的费用、效益进行计算与分析，并据以评估技术改造项目财务效益。
第二十条 财务效益评估中，各种投入物和产出物的价格，在项目计算期内各年使用同一财务价格计算。财务价格一般指现行国家统一价格、市场贸易价格，以及根据市场行情和国家有关政策等因素进行测算的预测价格。
第二十一条 财务效益评估基本报表。主要有：
1 、财务平衡表（见技改评估表6 ）。根据技术改造项目的具体财务条件，估算、分析项目在计算期内各年的资金盈余或短缺情况，为选择资金筹措方案，计算贷款偿还期提供基本数据。
2 、财务现金流量表（见技改评估表7 ）。该表以全部投资（包括固定资产投资和流动资金）作为计算的基础，用以计算全部投资的财务内部收益率、财务净现值等评估指标。编制技术改造项目财务现金流量表时，要考虑以下几种因素：
（1 ）技术改造项目在改造期间的企业停产损失和减产损失， 原有固定资产拆除等清理费用，应作为现金流出。
（2 ）企业原有固定资产变卖收入应作为现金流入。
（3 ）单纯以提高产品质量为目的的技术改造项目， 因产品质量改善而提高了产品销售价格，扩大了产品销售量而增加的销售收入，应作为现金流入。
3 、贷款偿还期计算表（见技改评估表8 ）。该表是利用财务平衡表中的有关数据，按照国家有关规定，计算技术改造项目投产后可用作还款的利润、折旧基金及其他收益偿还银行贷款本金和利息所需要的时间的报表。
4 、财务外汇流量表（见技改评估表9 ）。利用外资技术改造项目，产品出口创汇及替代进口节汇的技术改造项目，一般应编制财务外汇流量表，用以测算、分析计算期各年的净外汇流量和财务外汇净现值、财务换汇成本等指标。
第二十二条 财务效益评估指标。
（一）财务内部收益率（ＦＩＲＲ），是指一个技术改造投资方案，进行技术改造与不进行技术改造时，计算期各年内差额净现金流量现值累计等于零时的折现率。其表达式为：
n -t
∑（△ＣＩ－△ＣＯ）·（1 ＋ＦＩＲＲ）＝0
t=0 t
式中：△ＣＩ－－差额现金流入量；
△ＣＯ－－差额现金流出量；
（△ＣＩ－△ＣＯ） －－第t 年的差额净现金流量；
t
n
∑ －－项目计算期总和；
t=0
n －－项目计算期。
财务内部收益率通常采用试算法求得，公式为：
｜ＮＰＶ1｜
ＦＩＲＲ＝i1＋（i2－i1）1----------------------------
｜ＮＰＶ1｜ ＋｜ＮＰＶ2｜
式中：i1－－试算中的低折现率；
i2－－试算中的高折现率；
｜ＮＰＶ1｜ －－对应于低折现率i1的净现值（正值）绝对值；
｜ＮＰＶ2｜ －－对应于高折现率i2的净现值（负值）绝对值；
试算时，选择净现值等于正值和负值的两个折现率，两个折现率之差，最大不超过5 ％，然后用插入法找到一个净现值等于零的某个折现率，即为内部收益率。内部收益率大于或等于国家规定的基准收益率时，表明项目的盈利大于或接近全国平均水平。一般情况下，财务内部收益率?
挥写笥诨虻扔诨际找媛驶蚬娑ǖ恼巯致适保钅坎趴梢钥悸墙邮堋?
（二）财务收益净现值（ＦＮＰＶ），是指按部门或行业的基准收益率或规定的折现率，将技术改造项目计算期内各年的差额净现金流量折现到项目实施初期（即基准年）的现值之和。计算式为：
n
ＦＮＰＶ＝ ∑ （△ＣＩ－△ＣＯ） ·at
t=0 t
式中：at－－折现率对应于第t 年的折现系数。财务收益净现值大于零或等于零时，说明该项目对选用的折现率或基准收益率来说，项目是可以接受的。财务收益净现值越大，项目的盈利能力就越高；反之，净现值小于零，则说明项目的盈利能力没有达到基准收益率或规定的折现率的
水平。
本办法中，计算财务收益净现值时，折现率按《中国人民建设银行基本建设贷款项目评估实施办法》中关于折现率的确定办法处理。
（三）贷款偿还期，是指按国家财税制度有关规定，项目投产后可以用于还款的企业实现利润扣除企业留利后的利润、折旧基金及其它收益额偿还建设银行贷款本金和利息所需要的时间（包括项目建设期）。在计算实行承包、租赁经营（包括在承包、租赁中出现合并、分立）的借款企
业的贷款偿还期时，根据中国人民银行银发［1987］377 号文规定，对新的技术改造贷款，实行税后还贷。 其他经营方式企业的技术改造贷款，仍实行税前还贷。贷款偿还期超过建设银行规定的相应贷款偿还年限时，项目不能接受。
贷款利息的计算公式为：
建设期每年贷款利息＝（年初贷款及利息累计＋本年贷款支用数／2 ）×
年利率
生产期每年利息计算公式：
投产期每年应计贷款利息＝（年初贷款及利息累计－本年还本付息／2 ）
×年利率；
还清贷款年份应计利息＝年初贷款及利息累计／2 ×年利率
计算技术改造项目贷款偿还期时，应偿还额包括企业的原有负债，企业的原有盈余资金也可用于归还贷款本息。
（四）投资利润率，指技术改造完成后，产品达到设计能力的正常生产年份内，其新增年利润与项目新增总投资之比率。
计算公式为：
新增年利润总额
新增投资利润率＝----------------- ×100 ％
新增总投资额
新增总投资额＝新增固定资产投资＋建设期利息＋新增流动资金＋利用原有固
定资产净值
新增年利润总额＝新增销售收入－新增总成本－新增销售税金－新增技术转让
费－新增资源税－新增营业外净支出
（五）投资利税率，指技术改造完成后，产品达到设计生产能力后的正常年份
内，其新增利税额与项目新增总投资之比率，计算公式为：
新增年利税总额
新增投资利税率＝------------------- ×100 ％
新增总投资额
新增年利税总额=新增销售收入－新增总成本－新增技术转让费－新增营业
外净支出
新增总投资额＝固定资产投资＋建设期利息＋新增流动资金＋利用原有固
定资产净值
本办法中暂定以国家计委计标［1987］1359号文中发布的《1985年全国独立核算工业企业财务三率》中各行业平均投资利润率、投资利税率为对应行业技改项目的基准利润率、基准利税率。
第二十三条 涉及外资、外贸的项目。生产替代进口产品的项目，还应计算外汇偿还能力、财务换汇成本、财务外汇净现值、外汇投资节汇率等指标。
（一）外汇偿还能力。利用国外贷款资金的项目，其国外借款部分的还本付息，按已经明确的或预计可能的借款偿还条件，进行评估计算，分析项目的外汇借款偿还能力。
（二）财务换汇成本。财务换汇成本是指每出口一美元产品销售收入所需要的出口产品人民币成本额。其计算公式为：
年平均出口产品成本总额－年平均出口产品外汇成本×官方汇率
财务换＝--------------------------------------------------------
汇成本 年平均出口产品外汇销售收入－年平均出口产品外汇成本额
或
年新增出口产品生产成本总额（万元）
财务换汇成本＝----------------------------------------
年新增出口产品销售收入总额（万美元）
（三）财务外汇净现值（ＦＮＰＶF）。财务外汇净现值是分析、 评估项目实施后对国家外汇状况影响的重要指标，用以衡量项目对国家外汇的净贡献（创汇）或净消耗（用汇）。
财务外汇净现值可通过外汇流量表直接求得，其表达式为：
n
ＦＮＰＶf＝ ∑（ＦＩ－ＦＯ）t ·at
t=0
ＦＮＰＶf －－财务外汇净现值；
ＦＩ－－新增外汇流入量；
ＦＯ－－新增外汇流出量；
at－－折现率对应于第t 年的折现系数。折现率一般取项目使用的外汇贷
款的实际利率。
（四）外汇投资节汇率。它是用以评估分析生产替代进口商品的技术改造项目的外汇投资的节汇效果的指标。
计算式为：
外汇投资节汇率＝节汇额（美元）／外汇投资额（美元）×100 ％
式中，节汇额是指技术改造项目在计算期内以实际到岸价格计算的代替进口的产出物的外汇收入，减去投资外汇的本息和生产投入外汇后的余额，即净外汇效果。外汇投资额是指技术改造项目使用外汇贷款的本利总额。
第七章 国民经济效益评估
第二十四条 技术改造项目的国民经济效益评估，是从国家整体利益出发，遵循费用－－效益统一划分的原则，用影子价格、影子工资、影子汇率和社会折现率，计算分析技术改造项目给国民经济带来的净增量效益，以实现资源的最优利用和合理配置。
第二十五条 国民经济效益评估中，效益指技术改造项目对国民经济发展所作的增量贡献，费用指国民经济为企业的技术改造所付出的代价，包括项目本身的直接效益和直接费用，也包括由项目引起的间接效益和间接费用。除对发生有较大影响的显著的间接效益和间接费用作定量分析
外，一般只作定性分析。
第二十六条 税金、补贴及国内贷款利息、折旧额等属于国民经济内部的转移支付，国民经济评估时，不计为项目的费用和效益。
第二十七条 评估技术改造项目国民经济效益时，对可行性研究报告国民经济效益评价中采用的社会折现率、影子汇率、贸易费用率、影子工资、部分通用的影子价格，及可行性研究编制单位自行确定的产出物和主要投入物的影子价格等，需要鉴定其是否符合《中国人民建设银行基本
建设贷款项目评估实施办法》中第二十六条至第三十二条的有关条款处理规定，鉴定其编制依据是否充分、合理、可靠。
第二十八条 鉴于目前全面准确地计算各种物品的影子价格尚有困难，因此，在技术改造项目国民经济效益评估中，外贸货物、非外贸贷物中各类投入、产出物的影子价格，除直接依据国际、国内市场价格定价者外，凡是采用分解成本方法定价者，其影子价格的调整换算，限于占项目
投入、产出比重较大的，国内市场价格明显不合理的主要投入、产出品，即对项目经济评估结论将有较大影响的投入产出品的范围内。影子价格的具体确定由项目评估人员按照本方法提出的基本原则，参照国家已颁布的参数，结合项目实际情况来完成。《中国人民建设银行基本建设贷款项
目评估实施办法》附件4 所列货物影子价格参考资料可作为计算影子价格的参考。
第二十九条 技术改造项目国民经济效益评估基本报表，主要有：
1 、经营成本调整计算表（见技改评估表10）。 该表是在财务效益评估基础上，对投入的原材料、燃料及动力价格进行调整后，计算得出的国民经济评估的经营成本表。
2 、全部投资经济现金流量表（见技改评估表11）。 该表以全部投资作为计算的基础，用以计算全部投资经济内部收益率、经济净现值等评估指标。
3 、涉及产品出口创汇及替代进口节汇的项目， 编制经济外汇流量表（见技改评估表12）。
第三十条 技术改造项目国民经济效益评估指标主要有：经济内部收益率、经济净现值和经济净现值率。
（一）经济内部收益率（ＥＩＲＲ）
经济内部收益率是反映技术改造项目对国民经济增量贡献的一项相对指标。它是使项目计算期内的经济净现值等于零时的折现率。
其表达式为：
n -t
∑ （△ＣＩ－△ＣＯ）·（1 ＋ＥＩＲＲ） ＝0
t=0 t
式中：△ＣＩ－－新增现金流入量；
△ＣＯ－－新增现金流出量；
（△ＣＩ－△ＣＯ）t －－第t 年的新增净现金流量；
n －－计算期。
一般来说，经济内部收益率大于或等于社会折现率的项目可以考虑接受。
（二）经济净现值（ＥＮＰＶ）和经济净现值率（ＥＮＰＶＲ）。经济净现值是反映技术改造项目对国民经济增量贡献的一项绝对指标。这一指标是用社会折现率将项目计算期内各年的净效益折算到项目实施初期的现值之和。它表示国家为拟建项目付出代价后，除得到符合社会折现率
的社会盈余外，还可以得到以现值计算的超额社会盈余。经济净现值率是反映项目单位投资为国民经济所作净贡献的相对指标。它是经济净现值与投资现值之比。
经济净现值的表达式为：
n
ＥＮＰＶ＝ ∑（△ＣＩ＿△ＣＯ）· a
t=0 t t
经济净现值率的表达式为：
ＥＮＰＶ
ＥＮＰＶＲ＝---------- ×100 ％
△ＩＰ
式中：at－－对应于第t 年社会折现率（is）的折现系数；
△ＩＰ－－新增投资（包括固定资产投资和流动资金）的现值。
一般来说，经济净现值大于或等于零的项目，是可以考虑接受的。在选择方案时，应选经济净现值大的方案；由于各个方案投资额不同，可进一步用经济净现值率来衡量。
第八章 社会效益评估
第三十一条 社会效益评估，是分析计算企业完成技术改造任务以后，给国民经济发展带来的间接经济效益和辅助经济效益，可定量分析的效益和定性分析的效益。
第三十二条 定性效益评估，主要分析企业完成技术改造后，对环境保护和生态平衡的影响；对提高地区或部门科学技术水平的影响；产品质量提高对产品用户的影响；对提高人民物质文化生活及社会福利的影响；对城市整体改造规划的影响，以及对提高资源综合利用率的影响等。
第三十三条 定量效益评估，主要分析计算产值综合能源消耗、增量投资就业效果和分配效果等指标。
1 、产值综合能耗。计算式为：
产值综合能耗＝新增能源消耗量／新增总产值（正常年度）能源消耗按折成标
准煤计算。
2 、就业效果：新增单位投资创造新就业机会（只计算项目直接就业率）。
新增就业效果＝新增就业人数／新增总投资
在劳动力充足条件下尽可能以一定数量的资金创造更多的就业机会。
3 、分配效果：项目正常生产年份新增税利在中央、 地方及企业之间的分配比例。
其计算公式有：
上交中央财政的收入
（1）中央收益比重＝------------------------ ×100 ％
新增年税利总额
上交中央财政的收入，指项目正常生产年份按规定上交中央财政的各种税金、
利润等。
地方收入
（2）地方收益比重＝----------------- ×100 ％
新增年利税总额
地方收入，指项目正常生产年份按规定上交地方财政的各种税金、利润等。
企业收益
（3 ）企业收益比重＝------------------ ×100 ％
新增年税利总额
企业收益为企业纳税后利润。
第九章 不确定性分析
第三十四条 不确定性分析，一般应对可行性研究报告中的敏感性分析、盈亏平衡分析进行鉴定，审查其是否符合下述第三十五条至第三十六条各款的编制方法。
第三十五条 盈亏平衡点分析，是分析项目适应市场需求变化能力的一种方法。技术改造项目盈亏平衡点分析通常是根据正常生产年份新增产品产量或销售量、可变成本、固定成本、产品价格和销售税金等数据进行计算。盈亏平衡点（ＢＥＰ）分析，通常计算生产能力利用率盈亏平衡
点和销售价格等进行的。
1 、用生产能力利用率表示的盈亏平衡点计算公式为：
△ＣＦ
ＢＥＰ（生产能力利用率）＝---------------------×100 ％
△Ｓ－△ＣＶ－△Ｔ
式中：
△ＣＦ－－新增年总固定成本；
△Ｓ －－新增年销售收入；
△ＣＶ－－新增年总可变成本；
△Ｔ －－新增年销售税金。
2 、以销售价格表示的盈亏平衡点，计算公式为：
△Ｃ
ＢＥＰ（销售价格）＝---------------×100 ％
△Ｐ－△t
式中：
△Ｃ－－新增单位产品成本；
△Ｐ－－新增单位产品销售价格；
△t －－新增单位产品销售税金。
第三十六条 敏感性分析。对于敏感性分析应作出综合评估，要判明那些因素是敏感的，那些因素是一般敏感，那些因素是不太敏感的。敏感性分析一般应作投资、成本、产品价格、产量等因素变化的敏感性分析。
第十章 总评估
第三十七条 总评估结论包括以下内容：
1 、实施技术改造企业的概况、企业资信程度。
2 、企业技术改造是否必要，体现在哪些主要方面。
3 、实施技术改造的建设与生产条件是否具备。
4 、技术选择是否先进、适用、经济合理。
5 、实施技术改造后的财务效益与国民经济效益状况。
6 、投资资金来源及筹资方式的建议。
7 、关于方案选择与项目决策的意见。
8 、对影响技术改造效益方面存在的问题及改进建议。
9 、编制经济评估基础数据与效益指标对照表，与可行性研究进行对比分析（见技改评估表13）。
10、对技术改造贷款项目进行总评估时，在全面评估的基础上，应侧重分析评估贷款项目的财务经济效益和偿还银行贷款的能力。
第十一章 附 则
第三十八条 项目评估工作，涉及国家的许多宏观经济数据和技术资料，有不少文件、资料、数据属国家机密。参加项目评估工作的单位和个人必须加强保密工作，严守国家机密，未征得委托单位和提供文件资料单位的同意，不得对外提供评估项目有关的文件、资料和数据。
第三十九条 本办法由建设银行总行负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市分行，可按照本办法编制实施细则，并报建设银行总行备案。
第四十条 本办法自颁发之日起施行。
附:固定资产投资估算表
技改评估表1
金额单位:万元人民币、万美元
──┬───────┬────────────────────────────┬────┬───
序 │ │ 估 算 价 值 │占总估算│
│工程或费用名称├────┬────┬────┬────┬──┬─────┤ │备 注
号 │ │建筑工程│设备购置│安装工程│其他费用│合计│其中:外币 │价值的％│
──┼───────┼────┼────┼────┼────┼──┼─────┼────┼───
(一)│ ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│1. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│2. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │
│ ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│1. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│2. ××× │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 总估算价值 │ │ │ │ │ │ │ │
──┴───────┴────┴────┴────┴────┴──┴─────┴────┴────
技改评估表2：投资来源与投资支出 算表 人民币单位:万 元
外币单位:万美元
─┬─────────────┬───────────────────────────────────────┬──────
│ │ 建 设 期 │ 合 计
序│ ├────────────┬────────────┬─────────────┼─┬─┬─
│ │ 19 年 │ 19 年 │ 19 年 │ │ │人
│ 建设年份 ├───────┬─┬──┼───────┬─┬──┼───────┬──┬──┤ │美│
│ │ 外 币 │人│人民│ 外 币 │人│人民│ 外 币 │人民│人民│…│ │民
号│ ├──┬────┤民│ 币 ├──┬────┤民│ 币 ├──┬────┤ │ 币 │ │元│
│ │美元│折人民币│币│合计│美元│折人民币│币│合计│美元│折人民币│ 币 │合计│ │ │币
─┼─────────────┼──┼────┼─┼──┼──┼────┼─┼──┼──┼────┼──┼──┼─┼─┼───
一│ 投资来源 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（一）固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1.自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.人民币借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 3.外汇借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 4.利用原有固定资产净值 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（二）流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
二│ 投资支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（一）建筑工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（二）设备安装工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（三）国内设备 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（四）进口设备 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（五）土地征用费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（六）引进技术资料费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（七）进口设备“两税三费”│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（八）不可预见费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（九）其他费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│（十）流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─┴─────────────┴──┴────┴─┴──┴──┴────┴─┴──┴──┴────┴──┴──┴─┴─┴───
补充资料:外汇汇率
技改评估表2－1：资金筹措方式及分年用款计划表
人民币单位:万 元
外币单位:万美元
小计、合计单位:人民币
─┬─────────┬───────────────────┬───────────────────┬───
│ 年 │ 技 改 期 │ 生 产 期 │
序│ ├─────────┬─────────┼─────────┬─────────┤
│ 份 │ 0 │ 1 │ 2 │ 3 │合 计
│项 ├─┬──┬──┬─┼─┬──┬──┬─┼─┬──┬──┬─┼─┬──┬──┬─┤
号│ │外│折人│人民│小│外│折人│人民│小│外│折人│人民│小│外│折人│人民│小│
│ 目 │币│民币│ 币 │计│币│民币│ 币 │计│币│民币│ 币 │计│币│民币│ 币 │计│
─┼─────────┼─┼──┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼─┼──┼──┼─┼───
一│固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1．自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.人民币借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （1）拨改贷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （2）银行借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （3）地方自筹 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 3．外汇借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （1）国内外汇 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （2）国外商贷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （3）出口信贷 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ （4）其他 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 4．利用原有固定│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 资产净值 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 固定资产投资小计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
二│流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1.自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.流动资金借款 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│流动资金小计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─┴─────────┴─┴──┴──┴─┴─┴──┴──┴─┴─┴──┴──┴─┴─┴──┴──┴─┴───
技改评估表3：总成本估算表
金额单位:万元、人民币
──┬─────────┬───┬──────────────┬──────────────┬───
序 │ │不进行│ 进行技术改造 │ 新增量 │
│ 项 目 │技 术 ├────┬────┬────┼────┬────┬────┤备 注
号 │ │改 造 │×％负荷│×％负荷│×％负荷│×%负荷 │×%负荷 │×%负荷 │
──┼─────────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───
(一)│可变成本合计 │ │ │ │ │ │ │ │
1 │原材料 │ │ │ │ │ │ │ │
2 │燃料及动力 │ │ │ │ │ │ │ │
(二)│固定成本合计 │ │ │ │ │ │ │ │
3 │工资 │ │ │ │ │ │ │ │
4 │提取的职工福利基金│ │ │ │ │ │ │ │
5 │固定资产折旧费 │ │ │ │ │ │ │ │
6 │提取大修理基金 │ │ │ │ │ │ │ │
7 │流动资金利息支出 │ │ │ │ │ │ │ │
8 │其他费用 │ │ │ │ │ │ │ │
9 │副产品回收（一） │ │ │ │ │ │ │ │
10 │销售费用 │ │ │ │ │ │ │ │
(三)│总成本[(-)+(二)] │ │ │ │ │ │ │ │
(四)│经营成本[(三)-5-7]│ │ │ │ │ │ │ │
──┴─────────┴───┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴──────
技改评估表3－1：单位成本表
金额单位:元人民币
───┬─────────┬─────────┬────────────────┬──────
序 │ │ 不进行技术改造 │ 进行技术改造 │新增量(金额)
│ ├─┬─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┬────────┼─┬─┬──
│ │ │ │ │消│金│ │ │ │消│ 金 额 │% │% │%
│ 项 目 │ │ │ │耗│额│ │ │ │耗├──┬──┬──┤ │ │
│ │规│单│单│定│总│规│单│单│定│ % │ % │ % │负│负│负
号 │ │格│位│价│额│计│格│位│价│额│负荷│负荷│负荷│荷│荷│荷
───┼─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼─┼─┼──
（一）│ 原材料 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1.××× │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.××× │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（二）│ 燃料和动力 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 1.××× │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 2.××× │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（三）│ 工资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（四）│提取的职工福利基金│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（五）│ 车间经费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（六）│ 副产品回收 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（七）│ 车间成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ [(一)+(二)+(三) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ +(四)+(五)-(六)] │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（八）│ 企业管理费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（九）│ 工厂成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ [(七)+(八)] │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（十）│ 销售费用 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(十一)│ 单位成本合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ [(九)+(十)] │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───┴─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴─┴─┴──
技改评估表4：销售收入与销售税金估算表
金额单位:外销:万美元
内销与小计:万元人民币
──────┬─┬─────┬───────────┬───────────────────────────────────┬──────┬─
│ │ │ │ 进 行 技 术 改 造 │新增量(金额)│
│ │ │ ├───────────┬───────────┬───────────┼──┬─┬─┤
│ │ 单 价 │ 不进行技术改造 │ 生产负荷% │ 生产负荷 % │ 生产负荷% │生 │生│生│
│单├──┬──┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┤产 │产│产│备
产 品 名 称│ │外销│内销│ 销售量 │ 销 售 │ 销售量 │ 销 售 │ 销售量 │ 销 售 │ 销售量 │ 销 售 │负 │负│负│
│ │ │(人 │ │ 收 入 │ │ 收 入 │ │ 收 入 │ │ 收 入 │荷 │荷│荷│
│ │ (外│ ├─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┤ │ │ │注
│位│ │ 民 │外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│ │ │ │
│ │币) │币) │销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│ % │ %│ %│
──────┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─
一）主要产品│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
其中: : │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
二）副产品 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
其中: : │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
──────┴─┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─
───────┬─┬─────┬───────────┬───────────────────────────────────┬──────┬─
│ │ │ │ 进 行 技 术 改 造 │新增量(金额)│
│ │ │ ├───────────┬───────────┬───────────┼──┬─┬─┤
│ │ 单 价 │ 不进行技术改造 │ 生产负荷% │ 生产负荷 % │ 生产负荷% │生 │生│生│
│单├──┬──┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┼─────┬─────┤产 │产│产│备
产 品 名 称 │ │外销│内销│ 销售量 │ 销 售 │ 销售量 │ 销 售 │ 销售量 │ 销 售 │ 销售量 │ 销 售 │负 │负│负│
│ │ │(人 │ │ 收 入 │ │ 收 入 │ │ 收 入 │ │ 收 入 │荷 │荷│荷│
│ │ (外│ ├─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┤ │ │ │
│位│ │ 民 │外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│外│内│小│ │ │ │注
│ │币) │币) │销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│销│销│计│ % │ %│ %│
───────┼─┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼─
(三)销售收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
(四)销售税金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
其中:1.产品税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
2.增值税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
3.营业税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
4.城市维建税│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
5.教育费附加│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┴─┴──┴──┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴─
技改评估表5：利润估算表
金额单位:万元人民币
───┬───────┬───┬─────────────┬─────────────
序 │ 年 │不进行│ 进行技术改造 │ 新 增 量
│ │ ├─────┬───────┼─────┬───────
│ │技 术│ 技改期 │ 生产期 │ 技改期 │ 生产期
│ 项 份│ ├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┼─┬─┬─┬─
号 │ 目 │改 造│0 │ 1│ 2│3 │ 4│ 5│…│0 │1 │2 │3 │4 │5 │…
───┼───────┼─┬─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
│生产负荷（%） │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───┼───────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─
（一）│产品销售收入 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（二）│总成本 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（三）│销售税金 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（四）│技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（五）│销售利润 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│[(一)-(二) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│-(三)-(四)] │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（六）│资源税 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（七）│营业外净支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
（八）│利润总额[(五) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│-(六)-(七)] │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───┴───────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─
技改评估表6：财务平衡表
金额单位:万元人民币
───┬────────────────┬─────┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │
│ 份 │技改期 │生 产 期 │
│ 项 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │0 │ 1│2 │3 │4 │…│ｎ│
───┼────────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷(%) │ │ │ │ │ │ │ │
（一）│资金来源 小计 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.新增利润总额 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.新增折旧费 │ │ │ │ │ │ │ │
│其中:可作为归还借款的折旧 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.新增固定资产投资借款 │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）国内借款 │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）外汇借款 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.新增流动资金借款 │ │ │ │ │ │ │ │
│5.企业自有资金 │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）用于固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）用于流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │
│6.回收自有流动资金(新增) │ │ │ │ │ │ │ │
│7.回收固定资产余值(新增) │ │ │ │ │ │ │ │
（二）│资金运用 小计 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.新增固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.新增流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.还款期间的企业留利 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.企业留用的折旧 │ │ │ │ │ │ │ │
│5.上缴的折旧 │ │ │ │ │ │ │ │
│6.自新增折旧中提取的能源交通基金│ │ │ │ │ │ │ │
│7.新增固定资产投资借款利息偿还 │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）国内借款利息 │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）外汇借款利息 │ │ │ │ │ │ │ │
│8.新增固定资产投资借款本金偿还 │ │ │ │ │ │ │ │
│（1）国内借款本金 │ │ │ │ │ │ │ │
│（2）外汇借款本金 │ │ │ │ │ │ │ │
│9.新增所得税 │ │ │ │ │ │ │ │
│10.新增上缴国家预算调节基金 │ │ │ │ │ │ │ │
│11.盈余资金 │ │ │ │ │ │ │ │
───┴────────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
注:“上缴国家预算调节基金”的征集项目和征集比率,按国发［1989］1313号文
有关规定计算。
技改评估表7：财务现金流量表
金额单位:万元人民币
───┬──────────┬─────┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │
│ 份 │技改期 │生 产 期 │
│ 项 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │0 │ 1│2 │3 │4 │…│ｎ│
───┼──────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
（一）│生产负荷 │ │ │ │ │ │ │ │
（二）│新增现金流入 │ │ │ │ │ │ │ │
1. │新增产品销售收入 │ │ │ │ │ │ │ │
2. │新增回收固定资产余值│ │ │ │ │ │ │ │
3. │新增回收流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │
4．│企业原有固定资产变买│ │ │ │ │ │ │ │
│ 收入流入小计 │ │ │ │ │ │ │ │
（三）│新增现金流出 │ │ │ │ │ │ │ │
1. │新增固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │
2. │新增流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │
3. │新增经营成本 │ │ │ │ │ │ │ │
4. │新增销售税金 │ │ │ │ │ │ │ │
5. │新增技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │
6. │新增资源税 │ │ │ │ │ │ │ │
7. │新增营业外净支出 │ │ │ │ │ │ │ │
8. │新增企业改造停产损失│ │ │ │ │ │ │ │
9. │新增清理费支出 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流出小计 │ │ │ │ │ │ │ │
（四）│新增净现金流量 │ │ │ │ │ │ │ │
（五）│折现系数(ｉ= %) │ │ │ │ │ │ │ │
（六）│新增财务收益净现值 │ │ │ │ │ │ │ │
───┴──────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
注:(1)根据需要可在“现金流入”和“现金流出”栏目内增加栏目;
(2)新增技术转让费系指生产期内,企业因受让新技术而按照协议规定,按产
品销售量或按利润的一定比例提成, 在该产品的收入中支付的技术转让费。
技改评估表8：贷款偿还期计算表
金额单位:万元人民币
───┬───────────┬─────┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │
│ 份│技改期 │生 产 期 │
│ 项 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │0 │ 1│2 │3 │4 │…│ｎ│
───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│1.年初借款累计 │ │ │ │ │ │ │ │
贷 │2.本年借款支用 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.本年应计利息 │ │ │ │ │ │ │ │
款 │4.本年还本付息 │ │ │ │ │ │ │ │
│ (1)还本 │ │ │ │ │ │ │ │
本 │ (2)付息 │ │ │ │ │ │ │ │
│5.年末借款累计 │ │ │ │ │ │ │ │
息 │其中:利息累计 │ │ │ │ │ │ │ │
───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─────
│1.新增利润总额 │ │ │ │ │ │ │ │
还 │2.新增基本折旧基金 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.可用于还款的其他收益│ │ │ │ │ │ │ │
款 │ 减: │ │ │ │ │ │ │ │
│4.企业留利 │ │ │ │ │ │ │ │
资 │5.新增折旧企业留用额 │ │ │ │ │ │ │ │
│6.按新增折旧额提取上 │ │ │ │ │ │ │ │
金 │ 交的能源交通基金 │ │ │ │ │ │ │ │
───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
来 │合计:1+2+3-4-5-6 │ │ │ │ │ │ │ │
源 │ │ │ │ │ │ │ │ │
───┴───────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
注:1.可用于还款的其他收益一般指经批准免缴的销售税金和企业技改前的盈
余资金。
2.根据中国人民银行银发[1987]377号文规定,实行承包、租赁经营的借款
企业,新的技术改造贷款,实行税后还贷。
技改评估表9：财务外汇流量表
金额单位:万美元
───┬───────────┬─────┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │
│ 份 │技改期 │生 产 期 │
│ 项 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │0 │ 1│2 │3 │4 │…│ｎ│
───┼───────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷(%) │ │ │ │ │ │ │ │
（一）│外汇流入 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.新增产品外销收入 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.新增其他外汇收入 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流入小计 │ │ │ │ │ │ │ │
（二）│外汇流出 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.新增进口原材料 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.新增进口零部件 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.新增支付技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.新增偿还外汇借款本息│ │ │ │ │ │ │ │
│5.新增其他外汇支出 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流出小计 │ │ │ │ │ │ │ │
（三）│新增净外汇流量 │ │ │ │ │ │ │ │
│[(一)-(二)] │ │ │ │ │ │ │ │
（四）│产品替代进口收入 │ │ │ │ │ │ │ │
（五）│净外汇效果 │ │ │ │ │ │ │ │
│[(三)+(四)] │ │ │ │ │ │ │ │
（六）│折现系数（1= %） │ │ │ │ │ │ │ │
（七）│净现值（六）×（五） │ │ │ │ │ │ │ │
───┴───────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
技改评估表10：国民经济评估经营成本调整计算表
───┬────────┬──┬───┬─────────────┬────────────
序 │ │ │ │ 财务评估 │ 国民经济评估
│ 项 目 │单位│年耗量├────┬────────┼────┬────────
号 │ │ │ │单价(元)│年经营成本(万元)│单价(元)│年经营成本(万元)
───┼────────┼──┼───┼────┼────────┼────┼────────
（一）│外购原材料 │ │ │ │ │ │
│ ××× │ │ │ │ │ │
│ ××× │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │
（二）│外购燃料和动力 │ │ │ │ │ │
│ ×××× │ │ │ │ │ │
│ ×××× │ │ │ │ │ │
│ …… │ │ │ │ │ │
（三）│其他需调整的项目│ │ │ │ │ │
（四）│不予调整部分 │ │ │ │ │ │
───┴────────┴──┴───┴────┴────────┴──
注:
(1)若已做财务评估，在进行国民经济评估时, 可以参考本表格式在财务评估基础上对投入的原材料和燃料及动力价格调整后,计算国民经济评估的经营成本,为简化起见 ,不需调整部分可以不必分项列出。
(2)本表所列各项单价均应为到厂价格(包括运费和贸易费用在内)。
(3)不同生产负荷时,按不同的年耗量分别计算。
技改评估表11：经济现金流量表（全部投资）
金额单位:万元人民币
───┬─────────────┬─────┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │
│ 份 │技改期 │生 产 期 │
│ 项 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │0 │ 1│2 │3 │4 │…│ｎ│
───┼─────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷 │ │ │ │ │ │ │ │
（一）│现金流入 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.新增产品销售收入 │ │ │ │ │ │ │ │
│2.新增回收固定资产余值 │ │ │ │ │ │ │ │
│3.新增回收流动资金 │ │ │ │ │ │ │ │
│4.企业原有固定资产变卖收入│ │ │ │ │ │ │ │
│ 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │
│5.新增项目外部效益 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流 入 合 计 │ │ │ │ │ │ │ │
（二）│现金流出 │ │ │ │ │ │ │ │
│1.新增固定资产投资 │ │ │ │ │ │ │ │
────────────────────────────────
技改评估表12：经济外汇流量评估表
金额单位:万美元
───┬─────────────┬─────┬───────┬───
序 │ 年 │ │ │
│ 份 │技改期 │生 产 期 │
│ 项 ├─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┤合 计
号 │ 目 │0 │ 1│2 │3 │4 │…│ｎ│
───┼─────────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼───
│生产负荷(%) │ │ │ │ │ │ │ │
（一）│外汇流入 │ │ │ │ │ │ │ │
1. │新增产品外销收入 │ │ │ │ │ │ │ │
2. │新增其他外汇收入 │ │ │ │ │ │ │ │
3. │新增产品替代进口节汇收入 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流 入 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │
（二）│外汇流出 │ │ │ │ │ │ │ │
1. │新增进口原材料 │ │ │ │ │ │ │ │
2. │新增进口零部件 │ │ │ │ │ │ │ │
3. │新增进口关键设备及测试仪器│ │ │ │ │ │ │ │
4. │新增技术转让费 │ │ │ │ │ │ │ │
5. │新增偿还外汇借款本息 │ │ │ │ │ │ │ │
6. │新增其他外汇支出 │ │ │ │ │ │ │ │
│ 流 出 小 计 │ │ │ │ │ │ │ │
（三）│净外汇流量[(一)-(二)] │ │ │ │ │ │ │ │
（四）│产品替代进口收入 │ │ │ │ │ │ │ │
（五）│净外汇效果[(三)+(四)] │ │ │ │ │ │ │ │
（六）│折现系数（i= %） │ │ │ │ │ │ │ │
（七）│净现值（五）×（六） │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │
───┴─────────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴───
技改评估表13：经济评估基础数据与效益指标对照表
──┬────────┬──────┬────┬───┬───┬───
序 │ 名 称 │ 单 位 │ 可行性 │评估后│增(+) │
号 │ │ │研究报告│结 论│减(-) │备 注
──┼────────┼──────┼────┼───┼───┼───
一 │基本数据 │ │ │ │ │
1 │年产量 │ │ │ │ │
│ 其中: │ │ │ │ │
2 │总投资 │ 万元 │ │ │ │
3 │新增建筑面积 │ 平方米 │ │ │ │
4 │新增职工人数 │ 人 │ │ │ │
5 │年新增销售收入 │ 万元 │ │ │ │
6 │年新增总成本 │ 万元 │ │ │ │
7 │年新增工厂成本 │ 万元 │ │ │ │
8 │年新增经营成本 │ 万元 │ │ │ │
9 │年新增销售利润 │ 万元 │ │ │ │
10 │年新增利税总额 │ 万元 │ │ │ │
11 │年新增外汇收入额│ 万美元 │ │ │ │
二 │评估指标 │ │ │ │ │
1 │财务内部收益率 │ % │ │ │ │
2 │财务收益净现值 │ 万元 │ │ │ │
3 │贷款偿还期 │ 年 │ │ │ │
4 │投资利润率 │ % │ │ │ │
5 │投资利税率 │ % │ │ │ │
6 │财务外汇净现值 │ 万美元 │ │ │ │
7 │财务换汇成本 │ 元/美元 │ │ │ │
8 │经济内部收益率 │ % │ │ │ │
9 │经济净现值 │ 万元 │ │ │ │
10 │产值综合能耗 │吨标煤/百万元│ │ │ │
11 │新增就业效果 │ 人/万元投资│ │ │ │
12 │中央收益比重 │ % │ │ │ │
13 │地方收益比重 │ % │ │ │ │
14 │企业收益收重 │ % │ │ │ │
三 │盈亏平衡点 │ │ │ │ │
1 │生产能力利用率 │ % │ │ │ │
2 │产品产量 │ % │ │ │ │
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1989年12月31日
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