（2022）沪0116刑初56号
公诉机关上海市金山区人民检察院。
被告人曹某某，曾用名曹某1，男，1984年10月30日生，公民身份号码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，XX，初中文化，无业，户籍所在地安徽省界首市，住本区；因本案于2021年8月25日被刑事拘留，同年9月30日被逮捕；现羁押于上海市金山区看守所。
辩护人牛魁仁，北京观韬中茂（上海）律师事务所律师。
上海市金山区人民检察院以沪金检刑诉[2021]1288号起诉书指控被告人曹某某犯骗取出口退税罪，于2021年12月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市金山区人民检察院指派检察员胡蝶出庭支持公诉。被告人曹某某及辩护人牛魁仁到庭参加诉讼。因疫情影响，本院中止审理一次。现已审理终结。
经审查查明：
2020年12月至今，被告人曹某某伙同李某1（另案处理）等人为骗取国家税款，控制上海A有限公司、上海B有限公司、尚陆国际物流（上海）有限公司，在没有任何经营业务的情况下，以通过他人为自己虚开增值税专用发票，并从他人处购买集装箱货物信息的方式，骗取出口退税。其中，被告人曹某某听从他人安排，先以变更法定代表人的方式获取上述三家公司的控制权，取得他人提供的增值税专用发票及报关材料后，安排人员记账并申报退税。具体涉及税款金额如下：
上海A有限公司已认证进项增值税专用发票价税合计人民币（以下币种同）42,211,903元，涉及税款4,856,236元，骗取税款3,236,563.78元；上海B有限公司已认证进项增值税专用发票价税合计4,162,987元，涉及税款478,927.7元，骗取税款164,713.2元；尚陆国际物流（上海）有限公司已认证进项增值税专用发票价税合计17,847,996元，涉及税款2,053,309元，骗取税款640,458.97元，共计骗取出口退税款4,041,735.95元。
被告人曹某某于2021年8月25日在本区被公安机关抓获，到案后如实供述了上述事实。
上述事实，被告人曹某某在开庭审理过程中均无异议并自愿认罪认罚，且有被告人曹某某的历次供述，同案关系人李某1、姚某、王某的供述，证人朱某1、荣某、赵某、翟某、吴某1、詹某、吴某2、温某、朱某2、陶某、李某2、李某3等人的证言、相关辨认笔录及提交的报关材料复印件，国家税务总局阜阳市C局出具的税务稽查立案审批表、税务登记表，界首市公安局、沈丘县公安局提供的立案决定书等材料，国家税务总局上海市D局提供的企业退税清单、增值税专用发票认证清单，上海海关提供的报关信息，上海XX事务所有限公司出具的司法鉴定意见书，公安机关调取的银行交易明细、李某1、姚某微信聊天记录截图、判决书、常住人口基本信息及档案机读材料，公安机关出具的扣押决定书、扣押清单、侦破经过、到案经过等证据所证实，足以认定。
辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，并认为，曹某某系从犯，应当减轻处罚；曹某某到案后如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，认罪态度较好，家庭情况比较困难，建议法庭从轻处罚。针对公诉机关建议并处罚金405万元的意见，辩护人提出，本案系共同犯罪，根据共同犯罪的责任分担以及对曹某某系从犯的认定情节，请法庭判决时对罚金予以减少。
本院认为，被告人曹某某以假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。被告人曹某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人曹某某到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告人曹某某认罪认罚，可以从宽处理。辩护人提出关于调整罚金的相关意见，结合本案的犯罪事实、情节、获利分配等因素，本院予以采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：
一、被告人曹某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币六十万元。
（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即刑期自2021年8月25日起至2027年2月24日止;罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）
二、作案工具予以没收，违法所得予以追缴。
如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。

审 判 长 朱纪红
审 判 员 朱 敏
人民陪审员 邱桂芳
书 记 员 包雪怡
二〇二二年六月一日