图书内容简介

本书涵盖了澳大利亚、新西兰、英国和美国关于信托的国际税收规则，以及上述4个国家对委托人、受益人、信托和信托分配的税收规则。本书还指出了由于不同国家税收规则之间的差异错配或单纯国内层面的不合理税制所导致的双重征税与双重不征税问题，并在税制设计上提出解决方案去实现特定规则的政策功能(包括反避税)，不同税收管辖权的优先级，各国税收主权以及国内法和税收协定各自发挥的作用。最后，本书还对OECD/G20防止税基侵蚀和利润转移项目及各项行动计划改革进行了讨论，该讨论也涵盖了OECD税收协定范本中的透明实体条款。

图书目录

"目　录
第一章　导论
　1.1　目标、意义和方法论
　1.2　作为法律组织和经济实体的信托
　1.3　对信托相关所得的征税
　　1.3.1　税收规则设计的选择
　　1.3.2　国际税收
　　1.3.3　信托所得相关概念
　　1.3.4　税收归属
　1.4　适用范围
　1.5　结构
第一部分　国内税法：澳大利亚、新西兰、英国和美国
第二章　委托人
　2.1　委托人归属
　2.2　历史和起源
　　2.2.1　美国
　　2.2.2　澳大利亚和新西兰
　　2.2.3　英国
　2.3　委托人归属一般规则
　　2.3.1　美国
　　2.3.2　英国
　　2.3.3　澳大利亚
　2.4　入境制度
　2.5　出境制度
　　2.5.1　美国和澳大利亚
　　2.5.2　英国
　　2.5.3　新西兰
　2.6　小结
第三章　受益人
　3.1　一般受益人归属
　3.2　受益人入境税收
　　3.2.1　境外所得
　　3.2.2　经营所得
　　3.2.3　不动产所得
　　3.2.4　DIR所得
　　3.2.5　资本利得
　　3.2.6　入境受益人规则总结
　3.3　居民受益人出境税收
　　3.3.1　所得
　　3.3.2　资本利得
　　3.3.3　双重征税减免
　　3.3.4　往返情形
　　3.3.5　受益人出境规则总结
　3.4　小结
第四章　信托
　4.1　信托实体和信托归属
　4.2　信托居民身份
　　4.2.1　澳大利亚
　　4.2.2　美国
　　4.2.3　英国
　　4.2.4　新西兰
　4.3　入境税收制度
　4.4　出境税收制度
　4.5　小结
第五章　分配
　5.1　概述
　5.2　澳大利亚、美国和新西兰
　　5.2.1　应税分配
　　5.2.2　双重税收减免
　　5.2.3　返付利息
　5.3　英国
　　5.3.1　所得
　　5.3.2　入境制度
　　5.3.3　出境制度
　　5.3.4　导管及往返情形
　　5.3.5　资本利得
　5.4　小结
第六章　国际信托
　6.1　国际信托税制
　　6.1.1　国内一般税收
　　6.1.2　入境导管情形
　　6.1.3　出境往返情形
　　6.1.4　信托居民身份
　6.2　双重征税
　6.3　不征税
　6.4　信托作为代理
　6.5　小结
第二部分　全 球 税 收
第七章　国际税收
　7.1　国际税收秩序
　　7.1.1　税收协定
　　7.1.2　国内税法的协调
　　7.1.3　部分主题及主要时间线
　　7.1.4　《合伙企业报告》
　　7.1.5　BEPS行动计划
　　7.1.6　国际税收的一致性
　7.2　国内法与BEPS行动计划的互相影响
　　7.2.1　基于信托的错配与税收套利
　　7.2.2　BEPS行动计划2与国内法
　7.3　综合分析
　　7.3.1　概述
　　7.3.2　来源地税收管辖权
　　7.3.3　一般税收管辖权的出境适用
　　7.3.4　特别出境机制
　　7.3.5　其他反税基侵蚀和利润转移的措施
　　7.3.6　小结
第八章　协定
　8.1　历史和背景
　8.2　协定适用
　　8.2.1　协定中的“人”
　　8.2.2　协定居民
　　8.2.3　双重居民
　　8.2.4　反滥用限制
　8.3　信托所得
　　8.3.1　双重征税
　　8.3.2　透明实体条款
　　8.3.3　税收透明
　　8.3.4　透明实体条款在信托所得方面的适用
　　8.3.5　保留条款
　　8.3.6　差别透明
　　8.3.7　委托人的作用
　　8.3.8　透明归属分析
　　8.3.9　承认混合实体税收透明的后果
　　8.3.1　经营结构归属
　　8.3.11　受益所有权
　　8.3.12　公司参股股息
　　8.3.13　居民国协定减免
　8.4　分配
　　8.4.1　来源地税收
　　8.4.2　居民税收
　　8.4.3　协定减免的效果
　　8.4.4　协定后减免
　8.5　小结
第九章　总结和建议
　9.1　原则
　　9.1.1　来源原则
　　9.1.2　委托人
　　9.1.3　受益人
　　9.1.4　信托
　　9.1.5　双重征税减免
　9.2　不征税和双重征税
　　9.2.1　不征税
　　9.2.2　双重征税
　9.3　税收和协定设计
　　9.3.1　归属冲突
　　9.3.2　应对归属冲突和双重征税
　　9.3.3　信托所得和分配
　　9.3.4　税法和协定的内部一致性
　　9.3.5　一般建议
　9.4　小结
附　录
　A.1　一般归属
　　A.1.1　英国
　　A.1.2　美国
　　A.1.3　澳大利亚
　　A.1.4　新西兰
　A.2　经营所得的入境税收
　　A.2.1　澳大利亚
　　A.2.2　美国
　　A.2.3　英国
　　A.2.4　新西兰
　A.3　DIR所得的入境税收
　　A.3.1　澳大利亚
　　A.3.2　美国
　　A.3.3　英国
　　A.3.4　新西兰
　A.4　外国税收抵免：纳税人的同一性
　　A.4.1　澳大利亚
　　A.4.2　美国
参考文献
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