图书内容简介

本书运用比较分析、规范分析、实证分析等多元研究方法，从理论、立法与实践层面，借鉴民法、税法、法理学、诉讼法、宪法等学科的理论和学说，对税收债法的基本问题进行了系统研究，力图理论分析的前瞻性和创新性、实践指导的针对性和有效性、研究方法的科学性和多元性。
本书内容涵盖税收债法理论与制度的各个方面，分上中下三篇。上篇税收之债的基本原理，对税收债法的基础理论进行了研究，包括税收债务关系学说、税收之债的概念、税收之债的分类、税收之债的构成要件、税收之债的效力等内容。中篇税收之债的变动，分析了税收之债运行过程中的基本法律问题，包括税收之债的成立、税收之债的变更、税收之债的消灭、税收之债的溯及变更和消灭等内容。下篇税收之债的保障，探讨了税收之债的法律保障问题，包括税收之债的保全、税收之债的担保等内容。
本书可供法学、财税、工商管理等专业的教学科研人员、研究生、高年级本科生，律、财经等实际部门的工作人员，律师、会计师、税务师等中介人员，企业税务经理、财会人员等实务人员参考。

图书目录

上篇：税收之债的原理
导论税收债务关系说的提出和意义(1)
一、税收债务关系说的提出和观点(1)
二、税收债务关系说的意义(3)
第一章税收之债的概念和特征(6)
一、税收之债的概念(6)
二、税收之债的特征(8)
第二章税收之债的分类(13)
一、抽象税收之债与具体税收之债(13)
二、可分税收之债与连带税收之债(15)
三、原生税收之债与第二次税收之债(17)
四、无限税收之债与有限税收之债(21)
第三章税收之债的构成要件(22)
一、税收构成要件的概念、分类和意义(22)
二、税收主体(29)
三、税收客体(51)
四、税收客体的归属(65)
五、税基(77)
六、税率(81)
七、税收特别措施(98)
第四章税收之债的效力(127)
一、税收之债效力的概念(127)
二、税收之债效力的分类(131)
三、税收债权的权能(132)
四、税收债务的效力(134)
中篇：税收之债的变动
第五章税收之债的发生(139)
一、税收之债发生的条件(139)
二、税收之债发生的时间(141)
第六章税收之债的变更(145)
一、税收之债主体的变更(146)
二、税收之债内容的变更(164)
第七章税收之债的消灭(176)
一、履行(177)
二、抵销(194)
三、免除(206)
四、混同(217)
五、消灭时效(218)
第八章税收之债的溯及变更和消灭(249)
一、税收之债溯及变更和消灭的可能性(249)
二、税收之债溯及变更和消灭的事由(252)
三、税收之债溯及变更和消灭的程序(271)
下篇：税收之债的保障
第九章税收之债的保全(275)
一、税收之债的保障制度(275)
二、税收代位权(280)
三、税收撤销权(322)
四、税收保全制度的域外比较及其价值和实效的评估(349)
第十章税收之债的担保(354)
一、税收之债担保的基本理论(354)
二、纳税保证(386)
三、纳税抵押(401)
四、纳税质押(430)
后记(446)