最高人民检察院 最高人民法院

关于在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中加强协作的通知
1995年8月1日，最高人民检察院、最高人民法院、公安部、国家税务总局、中国人民银行、海关总署

各省、自治区、直辖市人民检察院，人民法院，公安厅（局）；国家税务局，地方税务局；中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行；海关总署广东分署，各直属海关：
为严厉打击骗取出口退税犯罪活动，加强检察、公安、法院、税务、银行和海关在查办骗税案件中的配合与协作，特作如下通知：
一、骗取出口退税犯罪是一种多层次、多环节的犯罪，依法查处这类犯罪需各有关部门的通力合作。各级有关部门要从维护国家外贸工作的正常运转，保障税制改革的正常进行的高度和全局来认识打击这类犯罪的重要性，把加强各有关部门的协查作为打击犯罪的重要措施，各地可根据情况定期不定期召开有关部门联席会议，研究解决查处骗取出口退税犯罪中遇到的问题，切实加强领导，形成打击合力。当前，要把“4·20”骗税案件的协查作为首要任务，组织精干力量，切实抓紧抓好。
二、各级税务、银行、海关对日常工作中发现的涉嫌骗取出口退税线索，要及时转送有管辖权的公安、检察机关。公安、检察机关要积极受理，及时查办，作出是否立案的决定；决定不予立案的，应向转送线索的部门说明原因。
三、各级税务机关对需查明购进出口货物的增值税专用发票及内容真伪和出口货物销售明细帐的协查请求，要积极给予协查，并及时反馈请求协查单位。对涉嫌骗税的出口退税申请应暂停办理退税；已办理退税的，要求该企业提供补税担保，不能提供担保的，要通知企业开户银行暂停支付相当于应补税款的存款。
四、银行在业务活动中发现以骗取出口退税为目的的结汇，应暂停支付，并立即向公安、检察机关转送涉嫌线索，银行在接到公安、检察机关查询、冻结、扣划存款通知书后，要积极履行协助义务，按有关规定协助查询、冻结和扣划。对需查明出口收汇单证的真伪及外汇真实来源的协查请求，要立即组织协查并反馈。
对不需要继续冻结的存款，公安、检察机关要及时通知银行解冻。
五、各海关对涉嫌骗税的货物、物品和运输工具，要加强查验，及时扣留；对需查明《出口货物报关单（出口退税联）》及内容真伪的协查请求，要认真组织协查并及时反馈。
六、抓捕逃犯是打击骗税犯罪活动的重要内容，各级公安机关要与检察、税务密切配合，积极主动摸排逃犯线索，充分运用各种手段，集中抓捕和个案抓捕相结合，力争在短期内，取得明显的效果。
七、各部门在协查中要注意发现新的骗税犯罪线索，对在协查中发现的其他线索，属于本部门管辖的，要及时立案查办，不属本部门管辖的，要及时移送有管辖权的部门查办。
八、各级人民检察院、人民法院在审查批捕起诉和审判骗取出口退税案件中，对主要犯罪事实已经查清，证据确凿的，应及时批捕、起诉、审判，以形成集中打击的声威。对其他犯罪事实一时查不清的，可采取分案或追诉的办法解决。